IRS biedt tips voor schenkingen aan het einde van het jaar

IRS YouTube-video's:

WASHINGTON — Particulieren en bedrijven die bijdragen aan liefdadigheid moeten rekening houden met een aantal belangrijke belastingwetbepalingen die de afgelopen jaren van kracht zijn geworden. Enkele van deze wijzigingen zijn de volgende:

Speciale belastingvrije liefdadigheidsuitkeringen voor bepaalde IRA-eigenaren

Deze voorziening, die momenteel eind 2013 afloopt, biedt oudere eigenaren van individuele pensioenregelingen (IRA's) een andere manier om aan een goed doel te geven. Een IRA-eigenaar van 70½ jaar of ouder kan rechtstreeks belastingvrij tot $ 100,000 per jaar overmaken aan een in aanmerking komend goed doel. Deze optie, voor het eerst beschikbaar in 2006, kan worden gebruikt voor uitkeringen van IRA's, ongeacht of de eigenaren hun inhoudingen specificeren. Uitkeringen van door de werkgever gesponsorde pensioenregelingen, waaronder SIMPLE IRA's en vereenvoudigde pensioenregelingen voor werknemers (SEP), komen niet in aanmerking.

Om in aanmerking te komen, moeten de fondsen rechtstreeks door de IRA-trustee worden overgemaakt aan de in aanmerking komende liefdadigheidsinstelling. Verdeelde bedragen kunnen worden uitgesloten van het inkomen van de IRA-eigenaar, wat resulteert in een lager belastbaar inkomen voor de IRA-eigenaar. Als de IRA-eigenaar de uitkering echter uitsluit van het inkomen, is er geen aftrek, zoals een liefdadigheidsbijdrage op Schema A, kan worden genomen voor het verdeelde bedrag.

Niet alle goede doelen komen in aanmerking. Donateursadviesfondsen en ondersteunende organisaties komen bijvoorbeeld niet in aanmerking.

Bedragen die van een IRA naar een goed doel worden overgemaakt, worden meegeteld om te bepalen of de eigenaar heeft voldaan aan de vereiste minimale distributie van de IRA. Waar individuen niet-aftrekbare bijdragen hebben geleverd aan hun traditionele IRA's, behandelt een speciale regel bedragen die aan liefdadigheidsinstellingen worden gedistribueerd als eerst afkomstig uit belastbare fondsen, in plaats van proportioneel uit belastbare en niet-belastbare fondsen, zoals het geval zou zijn bij reguliere uitkeringen. Zien Publicatie 590, Individuele pensioenregelingen (IRA's), voor meer informatie overgekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen.

Regels voor liefdadigheidsbijdragen van kleding en huishoudelijke artikelen

Om fiscaal aftrekbaar te zijn, moeten kleding en huishoudelijke artikelen die aan een goed doel worden geschonken, over het algemeen in goede gebruikte staat of beter verkeren. Een kleding- of huishoudartikel waarvoor een belastingbetaler een aftrek van meer dan $ 500 claimt, hoeft niet aan deze norm te voldoen als de belastingbetaler een gekwalificeerde beoordeling van het artikel bij de aangifte voegt.

Donateurs moeten een schriftelijke bevestiging van de liefdadigheidsinstelling krijgen voor alle geschenken ter waarde van $ 250 of meer, met onder andere een beschrijving van de bijgedragen items. Huishoudelijke artikelen omvatten meubels, meubels, elektronica, apparaten en linnengoed.

Richtlijnen voor geldelijke donaties

Om een ​​liefdadigheidsdonatie van geld af te trekken, ongeacht het bedrag, moet een belastingbetaler een bankafschrift of een schriftelijke mededeling van de liefdadigheidsinstelling hebben met de naam van de liefdadigheidsinstelling en de datum en het bedrag van de bijdrage. Bankgegevens omvatten geannuleerde cheques, bank- of credit union-afschriften en creditcardafschriften. Bank- of credit union-afschriften moeten de naam van het goede doel, de datum en het betaalde bedrag bevatten. Creditcardafschriften moeten de naam van het goede doel, de datum en de boekingsdatum van de transactie bevatten.

Donaties in geld zijn onder meer contant of per cheque, elektronische overboeking, creditcard en inhouding op de loonlijst. Voor inhoudingen op de loonlijst moet de belastingbetaler een loonstrookje, een W-2-loonstaat of een ander door de werkgever verstrekt document met het totale bedrag dat is ingehouden voor het goede doel bewaren, samen met de toezeggingskaart met de naam van het goede doel.

Deze vereisten voor de aftrek van geldelijke donaties veranderen niets aan de aloude vereiste dat een belastingbetaler een erkenning van een liefdadigheidsinstelling verkrijgt voor elke aftrekbare donatie (geld of eigendom) van $ 250 of meer. Eén verklaring met alle vereiste informatie kan echter aan beide vereisten voldoen.

Herinneringen

Om belastingbetalers te helpen bij het plannen van hun giften voor de feestdagen en het einde van het jaar, biedt de IRS de volgende aanvullende herinneringen:

  • Bijdragen zijn aftrekbaar in het jaar dat is gemaakt. Zo tellen donaties die voor het einde van 2013 op een creditcard zijn afgeschreven mee voor 2013. Dit geldt zelfs als de creditcardrekening pas in 2014 wordt betaald. Cheques tellen ook mee voor 2013 zolang ze in 2013 worden verzonden.
  • Controleer of de organisatie in aanmerking komt. Alleen giften aan in aanmerking komende organisaties zijn fiscaal aftrekbaar. Vrijgestelde organisatie Selecteer vinkje, een doorzoekbare online database beschikbaar op IRS.gov, somt de meeste organisaties op die in aanmerking komen voor aftrekbare bijdragen. Daarnaast komen kerken, synagogen, tempels, moskeeën en overheidsinstanties in aanmerking voor aftrekbare giften, ook als ze niet in de database staan.
  • Voor particulieren kunnen alleen belastingbetalers die hun inhoudingen specificeren op formulier 1040, schema A, aftrek voor liefdadigheidsbijdragen claimen. Deze aftrek is niet beschikbaar voor personen die kiezen voor de standaardaftrek, inclusief iedereen die een verkort formulier indient (Formulier 1040A or1040EZ). Een belastingbetaler heeft alleen een belastingbesparing als de totale gespecificeerde inhoudingen (hypotheekrente, liefdadigheidsbijdragen, staats- en lokale belastingen, enz.) De standaardaftrek overschrijden. Gebruik het 2013 Formulier 1040 Schema A om te bepalen of specificatie beter is dan het claimen van de standaardaftrek.
  • Voor alle schenkingen van eigendommen, inclusief kleding en huishoudelijke artikelen, dient u van de liefdadigheidsinstelling, indien mogelijk, een ontvangstbewijs te ontvangen met daarop de naam van de liefdadigheidsinstelling, de datum van de bijdrage en een redelijk gedetailleerde beschrijving van de geschonken eigendommen. Als een donatie wordt achtergelaten op een onbeheerde drop-site van een liefdadigheidsinstelling, houd dan een schriftelijke registratie bij van de donatie met deze informatie, evenals de reële marktwaarde van het onroerend goed op het moment van de donatie en de methode die is gebruikt om die waarde te bepalen. Voor een bijdrage van $ 250 of meer gelden aanvullende regels.
  • De aftrek voor een auto, boot of vliegtuig geschonken aan een goed doel is meestal beperkt tot de bruto-opbrengst van de verkoop ervan. Deze regel is van toepassing als de geclaimde waarde hoger is dan $ 500. Formulier 1098-C of een soortgelijke verklaring, moet door de organisatie aan de schenker worden verstrekt en bij de belastingaangifte van de schenker worden gevoegd.
  • Als het bedrag van de aftrek van een belastingbetaler voor alle niet-contante bijdragen hoger is dan $ 500, moet een correct ingevuld Formulier 8283 moet worden ingediend bij de belastingaangifte.
  • En zoals altijd is het belangrijk om een ​​goede administratie en bonnetjes bij te houden.

IRS.gov heeft aanvullende informatie over liefdadigheid, waaronder:

Categorieën

Lid en aanbevolen faculteit van

Lid en aanbevolen faculteit van