Net toen je dacht dat de recente The Tax Cuts and Jobs Act van 2017 het claimen van home equity line of credit (HELOC) rente verhinderde, denk dan nog eens goed na!
De Internal Revenue Service heeft belastingbetalers vandaag geadviseerd dat ze in veel gevallen de betaalde rente op hypotheken kunnen blijven aftrekken.
In antwoord op veel vragen van belastingbetalers en belastingprofessionals, zei de IRS dat belastingbetalers, ondanks de nieuw ingevoerde beperkingen op woninghypotheken, vaak nog steeds rente kunnen aftrekken op een home equity-lening, home equity-kredietlijn (HELOC) of tweede hypotheek, ongeacht hoe de lening wordt geëtiketteerd. De Tax Cuts and Jobs Act van 2017, aangenomen op 22 december, schorst van 2018 tot 2026 de aftrek voor betaalde rente op hypotheken en kredietlijnen, tenzij ze worden gebruikt om het huis van de belastingbetaler te kopen, te bouwen of aanzienlijk te verbeteren dat de lening.
Volgens de nieuwe wet is bijvoorbeeld rente op een lening met eigen vermogen die wordt gebruikt om een aanbouw aan een bestaande woning te bouwen, doorgaans aftrekbaar, terwijl rente op dezelfde lening die wordt gebruikt om persoonlijke kosten van levensonderhoud te betalen, zoals creditcardschulden, dat niet is. Net als bij de eerdere wetgeving moet de lening worden gedekt door de hoofdwoning of tweede woning van de belastingplichtige (ook wel een gekwalificeerde woning genoemd), de kosten van de woning niet overschrijden en aan andere vereisten voldoen.
Nieuwe dollarlimiet op het totale saldo van gekwalificeerde woonleningen
Voor iedereen die overweegt een hypotheek af te sluiten, legt de nieuwe wet een lagere dollarlimiet op voor hypotheken die in aanmerking komen voor hypotheekrenteaftrek. Vanaf 2018 mogen belastingbetalers alleen rente aftrekken van $ 750,000 aan gekwalificeerde woonleningen. De limiet is $ 375,000 voor een getrouwde belastingbetaler die een afzonderlijke aangifte indient. Deze zijn lager dan de eerdere limieten van $ 1 miljoen, of $ 500,000 voor een getrouwde belastingbetaler die een afzonderlijke aangifte indient. De limieten zijn van toepassing op het gecombineerde bedrag aan leningen dat wordt gebruikt om de hoofdwoning en tweede woning van de belastingplichtige te kopen, te bouwen of aanzienlijk te verbeteren.
De volgende voorbeelden illustreren deze punten.
Voorbeeld 1: In januari 2018 sluit een belastingplichtige een hypotheek af van $ 500,000 voor de aankoop van een hoofdverblijf met een marktwaarde van $ 800,000. In februari 2018 sluit de belastingplichtige een hypothecaire lening af van $ 250,000 om een aanbouw aan het hoofdverblijf te realiseren. Beide leningen zijn gedekt door het hoofdverblijf en het totaalbedrag is niet hoger dan de waarde van het huis. Omdat het totale bedrag van beide leningen niet meer dan $ 750,000 bedraagt, is de betaalde rente over de leningen volledig aftrekbaar. Als de belastingplichtige de opbrengst van de hypothecaire lening echter heeft gebruikt voor persoonlijke uitgaven, zoals het aflossen van studieschulden en creditcardschulden, dan is de rente over de hypothecaire lening niet aftrekbaar.
Voorbeeld 2: In januari 2018 sluit een belastingplichtige een hypotheek af van $ 500,000 voor de aankoop van een hoofdverblijf. De hypotheek is gedekt door het hoofdverblijf. In februari 2018 sluit de belastingplichtige een lening af van $ 250,000 voor de aankoop van een vakantiehuis. De hypotheek is gedekt door het vakantiehuis. Omdat het totale bedrag van beide hypotheken niet meer dan $ 750,000 bedraagt, is de betaalde rente over beide hypotheken volledig aftrekbaar. Als de belastingplichtige echter een hypothecaire lening van $ 250,000 op het hoofdverblijf had afgesloten om het vakantiehuis te kopen, dan zou de rente over die hypothecaire lening niet aftrekbaar zijn.
Voorbeeld 3: In januari 2018 sluit een belastingplichtige een hypotheek af van $ 500,000 voor de aankoop van een hoofdverblijf. De lening is gedekt door het hoofdverblijf. In februari 2018 sluit de belastingplichtige een lening af van $ 500,000 voor de aankoop van een vakantiehuis. De lening is gedekt door het vakantiehuis. Omdat het totale bedrag van beide hypotheken meer dan $ 750,000 bedraagt, is niet alle betaalde rente aftrekbaar. Een percentage van de totale betaalde rente is aftrekbaar (zie Publicatie 936).
Voor meer informatie over de nieuwe belastingwetgeving kunt u terecht op de pagina over belastinghervorming op IRS.gov.