Zoals eerder in februari 2019 geblogd, waarschuwde Protax dat onder The Fixing America's Surface Transportation Act (FAST Act), PL 114-94, en Sec. 7345, die de IRS machtigt om aan de minister van Buitenlandse Zaken te certificeren dat een belastingbetaler ernstig nalatig is met zijn of haar belastingen. Het ministerie van Buitenlandse Zaken kan dan het paspoort van de belastingbetaler weigeren, intrekken of beperken. Om te kwalificeren als een ernstig achterstallige belastingschuld (SDTD), moet de belastingbetaler de IRS $ 51,000 verschuldigd zijn), inclusief beoordeelde belastingen, rente en boetes.
De SDTD is nu vastgesteld op $ 52,000
De Internal Revenue Service herhaalde op 27 februari 2019 haar waarschuwing dat belastingbetalers mogelijk geen huidig paspoort kunnen vernieuwen of een nieuw paspoort kunnen krijgen als ze federale belastingen verschuldigd zijn. Om vertragingen in reisplannen te voorkomen, moeten belastingbetalers snel actie ondernemen om hun belastingproblemen op te lossen.
De Internal Revenue Service herhaalde vandaag haar waarschuwing dat belastingbetalers mogelijk niet in staat zijn om een huidig paspoort te vernieuwen of een nieuw paspoort te krijgen als ze federale belastingen verschuldigd zijn. Om vertragingen in reisplannen te voorkomen, moeten belastingbetalers snel actie ondernemen om hun belastingproblemen op te lossen.
In januari vorig jaar begon de IRS met het implementeren van nieuwe procedures voor personen met "ernstig achterstallige belastingschulden". Deze nieuwe procedures implementeren bepalingen van de Fixing America's Surface Transportation (FAST) Act. De wet vereist dat de IRS het ministerie van Buitenlandse Zaken op de hoogte stelt van belastingbetalers die de IRS heeft gecertificeerd als een ernstig achterstallige belastingschuld, die $ 52,000 of meer is. De wet vereist ook dat de staat hun paspoortaanvraag of -verlenging weigert. Als een belastingbetaler momenteel een geldig paspoort heeft, kan het ministerie van Buitenlandse Zaken het paspoort intrekken of de mogelijkheid om buiten de Verenigde Staten te reizen beperken.
Wanneer de IRS een belastingbetaler bij het ministerie van Buitenlandse Zaken certificeert als een ernstig achterstallige belastingschuld, ontvangen ze een kennisgeving CP508C van de IRS. In de mededeling wordt uitgelegd welke stappen een belastingplichtige moet nemen om de schuld op te lossen. Houd er rekening mee dat de IRS geen kopieën van de kennisgeving naar volmachten stuurt. IRS-telefonische assistenten kunnen belastingbetalers helpen de schuld op te lossen, ze kunnen belastingbetalers bijvoorbeeld helpen een betalingsplan op te stellen of hen bewust te maken van andere betalingsalternatieven. Belastingbetalers moeten niet wachten omdat sommige resoluties langer duren dan andere, zoals het aanpassen van een eerdere belastingaanslag.
Wanneer een belastingplichtige geen ernstig achterstallige belastingschuld meer heeft, omdat hij deze volledig heeft betaald of een andere betalingsregeling heeft getroffen, zal de IRS de certificering van de belastingplichtige binnen dertig dagen terugdraaien. De staat zal dan de certificering uit het dossier van de belastingbetaler verwijderen, zodat hun paspoort geen risico loopt onder dit programma. De IRS kan het bericht van intrekking naar het ministerie van Buitenlandse Zaken bespoedigen voor een belastingbetaler die zijn schuld aflost, een lopende paspoortaanvraag heeft en op handen zijnde reisplannen heeft of in het buitenland woont en dringend een paspoort nodig heeft.
Een belastingplichtige met een ernstige belastingachterstand is over het algemeen iemand die de IRS meer dan $52,000 aan achterstallige belastingen, boetes en rente verschuldigd is, waarvoor de IRS een kennisgeving van federaal belastingbeslag heeft uitgevaardigd en de termijn om dit aan te vechten is verlopen, of waarvoor de IRS beslag heeft gelegd.
Alvorens een paspoortvernieuwing of nieuwe paspoortaanvraag te weigeren, zal het ministerie van Buitenlandse Zaken de aanvraag van de belastingbetaler 90 dagen vasthouden om hen in staat te stellen:
- Los eventuele foutieve certificeringsproblemen op,
- Volledige betaling van de belastingschuld, of
- Voer een bevredigende betalingsregeling met de IRS.
Manieren om belastingproblemen op te lossen
Er zijn verschillende manieren waarop belastingbetalers kunnen voorkomen dat de IRS het ministerie van Buitenlandse Zaken op de hoogte stelt van hun ernstig achterstallige belastingschuld. Ze omvatten het volgende:
- De belastingschuld volledig betalen,
- Het tijdig betalen van de belastingschuld onder een goedgekeurde termijnovereenkomst,
- Het tijdig betalen van de belastingschuld onder een geaccepteerd bod in compromis,
- Het tijdig betalen van de belastingschuld op grond van een vaststellingsovereenkomst met het ministerie van Justitie,
- Bezwaar met een heffing hebben aangevraagd of hebben lopen, of
- Opschorting van de inning omdat een belastingplichtige een onschuldige echtgenoot heeft gekozen of om vrijstelling van de onschuldige echtgenoot heeft verzocht.
Hulpprogramma's voor onbetaalde belastingen
Vaak komen belastingbetalers in aanmerking voor een van de verschillende hulpprogramma's, waaronder de volgende:
- Betalingsovereenkomst. Belastingbetalers kunnen vragen om een betaalplan met de IRS door het indienen van Formulier 9465. Belastingbetalers kunnen dit formulier downloaden van IRS.gov en het samen met een belastingaangifte, factuur of kennisgeving opsturen. Sommige belastingbetalers kunnen de online betalingsovereenkomst om een maandelijkse betalingsovereenkomst op te stellen.
- Bieden in compromis. Sommige belastingbetalers komen mogelijk in aanmerking voor een compromis aanbieden, een overeenkomst tussen een belastingbetaler en de IRS die de belastingschuld verrekent voor minder dan het volledige verschuldigde bedrag. De IRS kijkt naar het inkomen en vermogen van de belastingbetaler om te beslissen of de belastingbetaler kan betalen. Belastingbetalers kunnen gebruik maken van de Aanbieding in compromis pre-kwalificatie hulpmiddel om hen te helpen beslissen of ze in aanmerking komen voor een compromisaanbod.
Onder voorbehoud van wijzigingen, zal de IRS een belastingbetaler ook niet certificeren als een ernstig achterstallige belastingschuld of de certificering voor een belastingbetaler ongedaan maken:
- Wie is er failliet,
- Wie is overleden,
- Wie wordt door de IRS geïdentificeerd als slachtoffer van belastinggerelateerde identiteitsdiefstal,
- Wiens rekening de IRS heeft vastgesteld, is momenteel niet inbaar vanwege ontberingen,
- Die zich in een federaal uitgeroepen rampgebied bevindt,
- Wie heeft een aanvraag voor een afbetalingsovereenkomst hangende bij de IRS,
- Wie heeft een lopende aanbieding in compromis met de IRS, of
- Wie heeft een door de IRS geaccepteerde aanpassing die de schuld volledig zal voldoen.
Voor belastingbetalers die in een gevechtsgebied werken en een ernstig achterstallige belastingschuld hebben, stelt de IRS de kennisgeving van het misdrijf uit aan het ministerie van Buitenlandse Zaken en het paspoort van de belastingbetaler kan niet worden geweigerd tijdens de diensttijd in een gevechtsgebied.
Voor meer informatie over deze procedures en de wetgeving kunt u terecht op IRS.gov. De IRS maakte deze kwestie voor het eerst bekend in persbericht IR-2018-7 van 16 januari 2018.