Zoals gebruikelijk rond deze tijd van het jaar informeert de IRS de belastingadviseurs en belastingbetalers over de aankomende HSA-bijdragelimieten voor het belastingjaar 2027 (dat in 2028 wordt afgehandeld). Voor een individu met een individuele dekking bedraagt de maximale bijdrage $4,500, een verhoging van $100 ten opzichte van 2026. Voor een individu met een gezinsdekking bedraagt de maximale bijdrage $9,000, een verhoging van $250 ten opzichte van 2026.
De maximale bijdragebedragen voor een gezondheidsspaarrekening (HSA) – die gebruikt kan worden om in aanmerking komende medische kosten te betalen – en bepaalde gerelateerde benchmarks zullen volgend jaar iets hoger liggen.
De IRS heeft de bijgewerkte bedragen vrijdag bekendgemaakt in Rev. Proc. 2026-24 , uitgegeven op grond van artikel 223(g). De procedure omvat ook het herziene maximumbedrag dat nieuw beschikbaar kan worden gesteld voor uitzonderingsregelingen voor vergoeding van zorgkosten (HRA's) op grond van Regs. Sec. 54.9831-1(c)(3)(viii).
HSA-bijdragen
De maximale bijdrage aan een HSA die voor kalenderjaar 2027 kan worden gedaan door een persoon met een dekking voor alleenstaanden onder een zorgplan met een hoog eigen risico (HDHP), bedraagt $ 4,500, een stijging van $ 100 ten opzichte van 2026. Voor iemand met een gezinsdekking bedraagt de maximale bijdrage $ 9,000, wat $ 250 hoger is dan de huidige limiet.
De $ 1,000 "inhaal" extra bijdrage die kan worden gedaan door personen die voor het einde van het belastingjaar 55 jaar of ouder zijn, is ongewijzigd omdat deze is vastgelegd in de wet (Sec. 223(b)(3)).
HDHP-bedragen
Voor beide dekkingstypen moet een in aanmerking komende persoon verzekerd zijn via een HDHP en mag hij of zij niet verzekerd zijn via een andere zorgverzekering die dekking biedt voor een uitkering die onder de HDHP valt. Het minimale jaarlijkse eigen risico en de maximale eigen bijdrage van HDHP's worden ook aangepast aan de inflatie.
Voor 2027 moet een in aanmerking komende HDHP een jaarlijks eigen risico hebben van minimaal $ 1,750 voor een individuele dekking ($ 50 hoger dan in 2026) of $ 3,500 voor een gezinsdekking (een verhoging van $ 100). Daarnaast mogen de jaarlijkse kosten die men zelf moet betalen, inclusief eigen risico, eigen bijdragen en andere bedragen, exclusief premies, niet meer bedragen dan $ 8,700 voor een individuele dekking of $ 17,400 voor een gezinsdekking – verhogingen van respectievelijk $ 200 en $ 400.
Uitgezonderd-uitkering HRA maximum
Voor planjaren die in 2027 beginnen, is het maximale bedrag dat nieuw beschikbaar kan worden gesteld voor een HRA met uitzondering van uitkeringen onder Regs. sec. 54.9831-1(c)(3)(viii) is $ 2,250, wat $ 50 hoger is dan het bedrag van $ 2026 in 2,200.
advertentie
Regelingen voor directe eerstelijnszorg
Volgens HR 1, PL 119-21, beter bekend als de One Big Beautiful Bill Act, wordt een directe eerstelijnszorgovereenkomst (DPC) – een abonnementsvorm voor eerstelijnszorg – niet beschouwd als een zorgverzekering in de zin van artikel 223(c)(1)(A)(ii), mits de maandelijkse kosten niet hoger zijn dan $150 ($300 voor overeenkomsten die meer dan één persoon dekken).
Voorheen kwam een persoon die een DPC-serviceovereenkomst had afgesloten niet in aanmerking om bij te dragen aan een HSA.
De bedragen in dollars zijn gecorrigeerd voor inflatie voor maanden die beginnen na 31 december 2026.