De IRS herinnert ons in IR-2024-289 eraan dat eigenaren van individuele pensioenregelingen (IRA's) van 70½ jaar en ouder in 2025 tot $ 108,000 kunnen doneren aan goede doelen, bovenop de $ 105,000 die in 2024 is toegestaan, via gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen (QCD's). Ook wordt vermeld dat voor personen van 73 jaar en ouder gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen ( QCD's ) meetellen voor de verplichte minimumuitkering (RMD) van het jaar.
WASHINGTON — De Internal Revenue Service herinnert individuele pensioenregeling (IRA)-eigenaren van 70½ jaar en ouder eraan dat ze tot $ 105,000 aan belastingvrije liefdadigheidsdonaties kunnen doen in 2024 via gekwalificeerde liefdadigheidsdistributies. Dat is meer dan $ 100,000 in voorgaande jaren.
Voor mensen van 73 jaar en ouder tellen gekwalificeerde liefdadigheidsuitkeringen (QCD's) ook mee voor de vereiste minimale uitkering (RMD) van het jaar.
Over het algemeen zijn IRA-distributies belastbaar, maar QCD's blijven belastingvrij als ze rechtstreeks door de trustee naar een gekwalificeerde liefdadigheidsinstelling worden gestuurd. Om een QCD voor 2024 te maken, moeten IRA-eigenaren snel contact opnemen met hun IRA-trustee om ervoor te zorgen dat de transactie voor het einde van het jaar is voltooid.
Elke in aanmerking komende IRA-eigenaar kan tot $ 105,000 aan QCD's van het belastbare inkomen aftrekken. Getrouwde stellen kunnen, als beide voldoen aan de kwalificaties en aparte IRA's hebben, samen tot $ 210,000 doneren. QCD's vereisen geen gespecificeerde aftrekposten.
Voor degenen die vooruit plannen, vanaf dit jaar is de QCD-limiet onderhevig aan jaarlijkse aanpassing, gebaseerd op inflatie. Om die reden zal de jaarlijkse QCD-limiet stijgen naar $ 108,000 in 2025.
Rapporteren en documenteren van QCD's
Voor 2024 moeten QCD's worden gerapporteerd op de belastingaangifte van 2024. Beheerders van IRA's zullen begin 2025 formulier 1099-R, Uitkeringen uit pensioenen, lijfrenten, pensioen- of winstdelingsplannen, IRA's, verzekeringscontracten, enz. , uitreiken om IRA-uitkeringen te documenteren.
Het volledige bedrag van een IRA-uitkering moet worden ingevuld op regel 4a van formulier 1040, de Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting voor particulieren , of formulier 1040-SR, de Amerikaanse belastingaangifte voor senioren . Vul "0" in op regel 4b als het volledige bedrag een QCD is, om het als zodanig aan te duiden.
Donateurs moeten een schriftelijke bevestiging van de liefdadigheidsinstelling ontvangen waarin de datum van de bijdrage, het bedrag en de bevestiging staan dat er geen goederen of diensten zijn ontvangen.