Vandaag is 17 juni de automatische deadline als u buiten de VS woont. De IRS herinnert belastingbetalers eraan dat als ze buiten de VS wonen, ze dit belastingseizoen tot 17 juni 2019 hebben om hun Amerikaanse belastingaangifte in te dienen. Maar als ze deze deadline niet kunnen halen, kunnen ze een verlenging van de tijd aanvragen tot 15 oktober 2019. Dat als Amerikaanse inkomsten verschuldigd zijn, ze hoe dan ook altijd op 15 april moeten worden betaald, dat bovendien belastingbetalers mogelijk FATCA-aangiftevereisten moeten melden op formulier 8938 en FBAR indieningsvereisten op formulier 114, hebben beide formulieren dezelfde deadlines die van toepassing zijn op formulier 1040.
De Internal Revenue Service heeft vandaag belastingbetalers die buiten de Verenigde Staten wonen en werken eraan herinnerd dat ze hun aangifte inkomstenbelasting 2018 vóór maandag 17 juni moeten indienen.
De deadline van 17 juni is van toepassing op zowel Amerikaanse staatsburgers als vreemdelingen die in het buitenland verblijven, inclusief degenen met een dubbele nationaliteit. Er is een verlenging van de indieningstermijn beschikbaar voor degenen die deze indieningstermijn niet kunnen halen.
Essentiële punten om te overwegen:
De meeste mensen in het buitenland moeten aangifte doen
Net zoals de meeste belastingbetalers in de Verenigde Staten hun belastingaangifte vóór 15 april bij de IRS moeten indienen, moeten ook degenen die in een ander land wonen en werken, aangifte doen. Er wordt echter een automatische verlenging van de deadline van twee maanden verleend en in 2019 is die datum 17 juni.
Over het algemeen is een aangiftevereiste voor de inkomstenbelasting van toepassing, zelfs als een belastingbetaler in aanmerking komt voor belastingvoordelen, zoals de Foreign Earned Income Exclusion of de Foreign Tax Credit, die de Amerikaanse belastingplicht aanzienlijk verminderen of elimineren. Deze belastingvoordelen zijn alleen beschikbaar als een in aanmerking komende belastingbetaler een Amerikaanse belastingaangifte indient.
Een belastingbetaler komt in aanmerking voor de speciale indieningsdeadline van 17 juni als zowel zijn fiscale woon- als verblijfplaats zich buiten de Verenigde Staten en Puerto Rico bevinden. Degenen die buiten de VS en Puerto Rico in het leger dienen op de reguliere vervaldatum van hun belastingaangifte, komen ook in aanmerking voor de verlenging tot 17 juni. Zorg ervoor dat u een verklaring bijvoegt waarin staat welke van deze twee situaties van toepassing is.
De uiterste betaaldatum voor verschuldigde belastingen was 15 april. Rente, momenteel 6 procent per jaar, dagelijks samengevoegd, is nog steeds van toepassing op elke belastingbetaling die na de oorspronkelijke deadline van 15 april wordt ontvangen. Zie voor meer informatie het gedeelte 'Wanneer indienen en betalen' in Publicatie 54 , Belastinggids voor Amerikaanse burgers en ingezetenen in het buitenland.
Rapportage vereist voor buitenlandse rekeningen en activa
Volgens de federale wetgeving zijn Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen verplicht om al hun wereldwijde inkomsten aan te geven, inclusief inkomsten uit buitenlandse trusts en buitenlandse bank- en effectenrekeningen. In de meeste gevallen moeten de betrokken belastingplichtigen formulier B invullen en bij hun belastingaangifte voegen. Deel III van formulier B vraagt naar het bestaan van buitenlandse rekeningen, zoals bank- en effectenrekeningen, en vereist doorgaans dat Amerikaanse staatsburgers het land vermelden waar elke rekening zich bevindt.
Daarnaast moeten bepaalde belastingplichtigen mogelijk ook formulier 8938 , 'Verklaring van buitenlandse financiële activa', invullen en bij hun aangifte voegen. Over het algemeen moeten Amerikaanse staatsburgers, ingezetenen met een verblijfsvergunning en bepaalde niet-ingezetenen bepaalde buitenlandse financiële activa op dit formulier aangeven als de totale waarde van die activa bepaalde drempelwaarden overschrijdt. Raadpleeg de instructies bij dit formulier voor meer informatie.
Rapporteringstermijn buitenlandse rekeningen
Naast het rapporteren van specifieke buitenlandse financiële activa op hun belastingaangifte, moeten belastingplichtigen met een belang in, of tekenbevoegdheid over, buitenlandse financiële rekeningen waarvan de totale waarde op enig moment in 2018 meer dan $ 10,000 bedroeg, elektronisch bij het Ministerie van Financiën een formulier 114 van het Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) , het rapport van buitenlandse bank- en financiële rekeningen (FBAR), indienen. Vanwege deze drempelwaarde moedigt de IRS belastingplichtigen met buitenlandse activa, zelfs relatief kleine, aan om te controleren of deze aangifteplicht op hen van toepassing is. Het formulier is alleen beschikbaar via de website van het BSA E-filing System.
De deadline voor het indienen van het jaarlijkse rapport van buitenlandse bank- en financiële rekeningen ( FBAR ) is nu gelijk aan die voor de federale inkomstenbelastingaangifte, namelijk 15 april 2019. FinCEN verleent indieners die de oorspronkelijke deadline hebben gemist echter automatisch uitstel tot 15 oktober 2019. Een specifiek verzoek om uitstel is niet nodig.
Automatische extensies beschikbaar
Belastingbetalers in het buitenland die de deadline van 17 juni niet kunnen halen, kunnen nog steeds meer tijd krijgen om aangifte te doen, maar ze moeten erom vragen. Een verlengingsverzoek moet vóór 17 juni worden ingediend. Automatische verlengingen geven mensen tot 15 oktober 2019 de tijd om een aanvraag in te dienen; dit verlengt echter niet de tijd om belasting te betalen.
Een van de eenvoudigste manieren om uitstel te krijgen voor het indienen van je belastingaangifte is via de link 'Free File' op IRS.gov. Binnen enkele minuten kan iedereen, ongeacht het inkomen, deze gratis service gebruiken om elektronisch uitstel aan te vragen voor formulier 4868. Aanvragen kunnen ook worden ingediend met een papieren formulier door de instructies op het formulier te volgen. Op formulier 4868 moeten belastingplichtigen hun belastingaanslag schatten en het verschuldigde bedrag betalen.
Een andere optie is elektronisch betalen. De IRS verwerkt dan automatisch een verlenging wanneer belastingplichtigen formulier 4868 selecteren en een volledige of gedeeltelijke federale belastingbetaling doen via Direct Pay, het Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) of een debet- of creditcard. Het is niet nodig om een apart formulier 4868 in te dienen bij een elektronische betaling waarbij wordt aangegeven dat het om een verlenging gaat. Internationale belastingplichtigen zonder Amerikaanse bankrekening kunnen de sectie 'Foreign Electronic Payments' op IRS.gov raadplegen voor meer betalingsmogelijkheden en informatie.
Belastingbetalers in gevechtszones krijgen meer tijd zonder dat ze erom hoeven te vragen
Militairen en in aanmerking komend ondersteunend personeel dat in een gevechtszone dient, hebben ten minste 180 dagen na hun vertrek uit de gevechtszone de tijd om hun belastingaangifte in te dienen en eventuele verschuldigde belastingen te betalen. Dit geldt ook voor militairen die dienen in Irak, Afghanistan en andere gevechtszones. Een lijst met aangewezen gevechtszones is te vinden in Publicatie 3 , Belastinggids voor de strijdkrachten.
Verschillende omstandigheden zijn van invloed op de exacte lengte van de verlenging die beschikbaar is voor een bepaalde belastingbetaler. Details, inclusief voorbeelden die illustreren hoe deze verlengingen worden berekend, zijn te vinden in de sectie Verlengingen van deadlines in publicatie 3.
Rapporteer in Amerikaanse dollars
Ontvangen inkomsten of betaalde aftrekbare kosten in vreemde valuta moeten op een Amerikaanse belastingaangifte in Amerikaanse dollars worden opgegeven. Evenzo moeten eventuele belastingbetalingen in Amerikaanse dollars worden gedaan.
Zowel FINCEN Form 114 als IRS Form 8938 vereisen het gebruik van de wisselkoers van 31 december voor alle transacties, ongeacht de werkelijke wisselkoers op de datum van de transactie. Over het algemeen accepteert de IRS elke gepubliceerde wisselkoers die consequent wordt gebruikt. Zie Buitenlandse valuta en wisselkoersen voor meer informatie over wisselkoersen.
Expat rapportage
Belastingplichtigen die in 2018 hun Amerikaanse staatsburgerschap hebben opgegeven of niet langer wettig permanent ingezetene van de Verenigde Staten zijn, moeten een belastingaangifte voor personen met een dubbele status indienen, met bijvoeging van formulier 8854 , Initial and Annual Expatriation Statement. Een kopie van formulier 8854 moet ook worden ingediend bij de Internal Revenue Service, Philadelphia, PA 19255-0049, vóór de uiterste indieningsdatum van de belastingaangifte (inclusief verlengingen). Zie de instructies voor dit formulier en Notice 2009-85 (PDF) , Guidance for Expatriates Under Section 877A, voor meer informatie.
Controleer inhouding
Belastingplichtigen die belasting verschuldigd zijn over 2018 kunnen hetzelfde probleem in 2019 voorkomen door het bedrag aan ingehouden belasting op hun salaris te verhogen. Gebruik de inhoudingscalculator op IRS.gov om te bepalen wat het juiste inhoudingsbedrag is.
IRS beëindigt Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP)
De IRS zal naast vrijwillige openbaarmaking ook andere instrumenten blijven gebruiken om belastingontduiking via offshore-constructies te bestrijden, waaronder voorlichting aan belastingbetalers, meldingen van klokkenluiders, civielrechtelijke onderzoeken en strafrechtelijke vervolging. De IRS blijft gebruikmaken van de vereenvoudigde procedures voor het indienen van belastingaangiften (Streamlined Filing Compliance Procedures), die beschikbaar blijven voor belastingbetalers die hiervoor in aanmerking komen. Net als bij het OVDP heeft de IRS echter aangegeven dat de vereenvoudigde procedures op een gegeven moment mogelijk worden stopgezet. Meer informatie over het OVDP en de vereenvoudigde procedures is te vinden op de pagina ' Options Available for US Taxpayers with Undisclosed Foreign Financial Assets'.
Belastingplichtigen die vrezen dat hun niet-naleving kan leiden tot belastingontduiking en aan belastingen gerelateerde misdrijven, kunnen overwegen om aan de belastingwetgeving te voldoen en mogelijke strafrechtelijke vervolging te voorkomen door middel van de bijgewerkte Vrijwillige Openbaarmakingsprocedure, via het invullen van formulier 14457. Meer informatie over de bijgewerkte procedures voor de Vrijwillige Openbaarmakingsprocedure is te vinden in de tussentijdse richtlijnmemo LB&I-09-1118-01 van 20 november 2018.
Meer informatie:
- Elke Amerikaanse belastingbetaler die in het buitenland woont met belastingvragen kan terecht bij de Internationale belastingbetalers pagina op IRS.gov en gebruik de IRS Tax Map en de International Tax Topic Index om antwoorden te krijgen.
- Belastingbetalers met buitenlandse financiële rekeningen die hun rekeningen rapporteren aan het Amerikaanse ministerie van Financiën, moeten ook een bezoek brengen aan de FBAR-informatieblad gepost op IRS.gov.
- Belastingplichtigen die op zoek zijn naar opstellers van belastingaangifte in het buitenland kunnen terecht bij de Directory of Federal Tax Return Preparers met referenties en geselecteerde kwalificaties.
- Om vertragingen bij belastingteruggaven te voorkomen, moeten belastingbetalers die in het buitenland wonen een bezoek brengen aan de Handige tips voor het effectief ontvangen van belastingteruggave voor belastingbetalers die in het buitenland wonen pagina.
- Meer informatie over de belastingregels die van toepassing zijn op Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen die in het buitenland wonen, is te vinden in Publicatie 54, beschikbaar op IRS.gov.