Uitgiftenummer: IRS Summertime Tax Tip 2012-09
Binnen dit probleem
Als u vorig jaar een kind heeft geadopteerd en een verlenging van de tijd heeft aangevraagd om uw belastingen voor 2011 in te dienen, kunt u mogelijk het uitgebreide adoptiekrediet claimen op uw federale belastingaangifte. De Affordable Care Act verhoogde tijdelijk het bedrag van het tegoed en maakte het terugbetaalbaar, wat betekent dat het het bedrag van uw teruggave kan verhogen.
Hier zijn acht dingen die u moet weten over dit waardevolle belastingkrediet:
1. Het adoptiekrediet voor belastingjaar 2011 kan oplopen tot $ 13,360 voor elke poging om een in aanmerking komend kind te adopteren. U kunt in aanmerking komen voor de tegemoetkoming als u in 2010 of 2011 een kind heeft geadopteerd of geprobeerd heeft te adopteren en in aanmerking komende kosten met betrekking tot de adoptie hebt betaald.
2. U kunt mogelijk aanspraak maken op het krediet, zelfs als de adoptie niet definitief wordt. Als u een kind met speciale behoeften adopteert, komt u mogelijk in aanmerking voor het volledige bedrag van het adoptiekrediet, zelfs als u weinig of geen adoptiekosten hebt betaald.
3. Het krediet voor gekwalificeerde adoptiekosten is onderhevig aan inkomensbeperkingen en kan worden verlaagd of geëlimineerd afhankelijk van uw inkomen.
4. Gekwalificeerde adoptiekosten zijn redelijke en noodzakelijke kosten die rechtstreeks verband houden met de legale adoptie van het kind dat jonger is dan 18 jaar of fysiek of mentaal niet in staat is voor zichzelf te zorgen. Deze kosten kunnen bestaan uit adoptiekosten, gerechtskosten, advocaatkosten en reiskosten.
5. Om het krediet te claimen, moet u een papieren belastingaangifte en formulier 8839, gekwalificeerde adoptiekosten, indienen en alle ondersteunende documenten bij uw aangifte voegen. Documenten kunnen een definitief adoptiebesluit, plaatsingsovereenkomst van een bevoegde instantie, gerechtelijke documenten en de vaststelling van de staat voor kinderen met speciale behoeften omvatten. U kunt IRS Free File gebruiken om uw aangifte voor te bereiden, maar deze moet worden afgedrukt en naar de IRS worden opgestuurd. Als u de vereiste documenten niet bijvoegt, wordt uw terugbetaling vertraagd.
6. Als u uw belastingaangifte over 2010 of 2011 heeft ingediend en geen aanspraak heeft gemaakt op een toegestane adoptiekorting, kunt u een gewijzigde aangifte indienen om uw geld terug te krijgen. Gebruik formulier 1040X, gewijzigde Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting, samen met formulier 8839 en de vereiste documenten om het krediet te claimen. Over het algemeen moet u formulier 1040X indienen om restitutie te claimen binnen drie jaar vanaf de datum waarop u uw oorspronkelijke aangifte hebt ingediend of binnen twee jaar vanaf de datum waarop u de belasting hebt betaald, afhankelijk van wat later is.
7. De IRS zet zich in om vorderingen voor adoptiekredieten snel te verwerken, maar moet zich ook beschermen tegen ongepaste vorderingen door ervoor te zorgen dat aan de normen voor het ontvangen van het krediet wordt voldaan. Als uw aangifte is geselecteerd voor beoordeling, houd er dan rekening mee dat de IRS moet controleren of aan de wettelijke criteria is voldaan voordat het tegoed kan worden betaald. Als u een restitutie verschuldigd bent die verder gaat dan het adoptietegoed, ontvangt u nog steeds dat deel van uw restitutie terwijl de beoordeling wordt uitgevoerd.
8. De verruimde voorzieningen voor adoptiekredieten die in 2010 en 2011 beschikbaar waren, gelden niet voor latere jaren. In 2012 wordt het maximale tegoed verlaagd naar $ 12,650 per kind en is het tegoed niet meer terugbetaalbaar. Een niet-restitueerbaar krediet kan uw belasting verlagen, maar een eventueel eigen risico wordt niet aan u terugbetaald.
Zie voor meer informatie de pagina 'Veelgestelde vragen over adoptievoordelen' die beschikbaar is op IRS.gov of de instructies voor Formulier 8839. De formulieren en instructies kunnen worden gedownload van de website of worden besteld door te bellen naar 800-TAX-FORM (800-829-3676).