Dit jaar zijn veel Amerikanen het slachtoffer geworden van bosbranden, zware stormen, overstromingen, tornado's en andere rampen. Waar u ook woont, onverwachte rampen kunnen schade aan uw huis of persoonlijke eigendommen veroorzaken. Vóór de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) konden in aanmerking komende slachtoffers van slachtoffers een aftrek op hun belastingaangifte claimen. Maar momenteel zijn er beperkingen die deze inhoudingen moeilijker maken.
Wat wordt voor belastingdoeleinden als een slachtoffer beschouwd? Het is een plotselinge, onverwachte of ongebruikelijke gebeurtenis, zoals een orkaan, tornado, overstroming, aardbeving, brand, vandalisme of een terroristische aanslag.
Velen kunnen geen aanspraak maken op een belastingvoordeel
Voor verliezen opgelopen tussen 2018 en 2025 elimineert de TCJA over het algemeen de aftrek voor verliezen door persoonlijke ongevallen, behalve voor verliezen als gevolg van federaal verklaarde rampen.
Let op: Er is een uitzondering op de algemene regel dat schadeaftrek alleen is toegestaan in door de federale overheid tot rampgebied uitgeroepen gebieden. Als u persoonlijk schadeverlies lijdt doordat uw verzekeringsuitkering de fiscale waarde van de beschadigde of vernietigde eigendommen overschrijdt, kunt u schadeverliezen die niet het gevolg zijn van een door de federale overheid uitgeroepen ramp aftrekken tot het bedrag van uw persoonlijke schadeverlies.
Claim een terugbetaling met een speciale verkiezing
Als uw schade is veroorzaakt door een door de federale overheid uitgeroepen ramp, kunt u via een speciale optie de schade aftrekken van uw belastingaangifte over het voorgaande jaar en een teruggave aanvragen. Als u uw aangifte over het voorgaande jaar al hebt ingediend, kunt u een gecorrigeerde aangifte indienen om van deze optie gebruik te maken en de aftrek in het eerdere jaar te claimen. Dit kan u mogelijk extra geld opleveren wanneer u dat nodig hebt.
Deze keuze moet uiterlijk zes maanden na de vervaldatum (zonder rekening te houden met verlengingen) worden gedaan voor het indienen van uw belastingaangifte over het jaar waarin de ramp zich voordoet. De verkiezing zelf moet echter plaatsvinden op basis van een originele of gewijzigde aangifte van het voorgaande jaar.
Berekening van de aftrek
U moet de volgende drie stappen ondernemen om de aftrek voor slachtofferverlies te berekenen voor eigendommen voor persoonlijk gebruik in een gebied dat tot federale ramp is verklaard:
- Trek eventuele verzekeringsopbrengsten ervan af.
- Trek $ 100 af per ongevalsgebeurtenis.
- Combineer de resultaten van de eerste twee stappen en trek vervolgens 10% af van uw aangepast bruto-inkomen (AGI) voor het jaar waarin u de verliesaftrek claimt.
Belangrijk: Een andere factor die het lastiger maakt om een schadeverlies te claimen dan jaren geleden, is dat u uw aftrekposten moet specificeren om hiervoor in aanmerking te komen. Tot en met 2025 zullen minder mensen hun aftrekposten specificeren, omdat de TCJA de standaardaftrek aanzienlijk heeft verhoogd. Voor 2023 bedragen deze $ 13,850 voor alleenstaanden, $ 20,800 voor gezinshoofden en $ 27,700 voor gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen. Dus zelfs als u in aanmerking komt voor een schadeverlies, krijgt u mogelijk geen belastingvoordeel omdat u niet genoeg gespecificeerde aftrekposten heeft.
Wetgevers debatteren over de kwestie
Eerder dit jaar heeft een tweeledige groep wetgevers in Washington een wetsvoorstel ingediend dat de aftrek voor meer belastingbetalers beschikbaar zou maken. De voorgestelde Casualty Loss Deduction Restoration Act zou de aftrek herstellen voor alle belastingbetalers met een slachtofferverlies – niet alleen voor degenen die zich in een federaal rampengebied bevinden. De goedkeuring van het wetsvoorstel is op dit moment onzeker.
Wij kunnen helpen
De hierboven beschreven regels gelden voor persoonlijke eigendommen. Houd er rekening mee dat de regels voor zakelijk onroerend goed of inkomensgenererend onroerend goed anders zijn en dat er mogelijk andere regels van toepassing zijn. (Het is gemakkelijker om aftrek te krijgen voor verlies van bedrijfseigendommen.) Als u het slachtoffer bent van een ramp, kunnen wij u helpen de complexe regels voor belastingaftrek te begrijpen.