De Belastingdienst legt in Belastingtip 2024-26 uit aan ouders van adoptiekinderen dat zij in 2023 mogelijk in aanmerking komen voor de adoptiekorting. Dat het krediet kan worden toegepast op internationale, binnenlandse, particuliere en publieke adopties in pleegzorg.
Belastingplichtigen die in 2023 adopteren of het adoptietraject zijn gestart, kunnen in aanmerking komen voor de adoptiekorting. Dit krediet kan worden toegepast op internationale, binnenlandse, particuliere en publieke adoptie in pleegzorg.
Hier volgt wat basisinformatie om mensen te helpen dit krediet te begrijpen en of ze er aanspraak op kunnen maken bij het indienen van hun belastingaangifte:
- Het maximale adoptiekrediet dat belastingbetalers kunnen claimen op hun belastingaangifte 2023 is $ 15,950 per in aanmerking komend kind.
- Er zijn inkomensgrenzen die van invloed kunnen zijn op de hoogte van het krediet.
- Belastingbetalers moeten invullen Formulier 8839, Gekwalificeerde adoptiekosten, om te berekenen hoeveel krediet zij kunnen claimen op hun belastingaangifte.
- Een in aanmerking komend kind moet jonger zijn dan 18 jaar. Als de geadopteerde ouder is, moet deze niet in staat zijn om voor zichzelf te zorgen.
- Dit tegoed is niet-restitueerbaar. Dit betekent dat het bedrag van het tegoed beperkt is tot de belastingen die de belastingbetaler voor 2023 verschuldigd is. Het eventuele tegoed dat overblijft van de verschuldigde belastingen voor 2023 kan maximaal vijf jaar worden overgedragen.
- Gekwalificeerde kosten zijn onder meer:
- Redelijke en noodzakelijke adoptiekosten.
- Gerechtskosten en juridische kosten.
- Aan adoptie gerelateerde reiskosten zoals maaltijden en onderdak.
- Andere kosten die rechtstreeks verband houden met de wettelijke adoptie van een in aanmerking komend kind.
- In sommige gevallen kan een geregistreerde binnenlandse partner de adoptiekosten betalen. Als ze in een staat wonen waar een tweede ouder of co-ouder van hetzelfde geslacht het kind van hun partner kan adopteren, kunnen deze ook als gekwalificeerde uitgaven worden beschouwd.
- Uitgaven kunnen zelfs in aanmerking komen als de belastingbetaler ze betaalt voordat een in aanmerking komend kind is geïdentificeerd. Sommige toekomstige adoptieouders betalen bijvoorbeeld aan het begin van het adoptieproces voor een thuisstudie. Deze ouders kunnen de kosten declareren als gekwalificeerde adoptiekosten.
- Belastingbetalers die het kind van hun echtgenoot adopteren, kunnen geen aanspraak maken op dit krediet.