Door Sally P. Schreiber, JD 17 februari 2016
Elk jaar publiceert de IRS een lijst met wat zij de ergste belastingfraude van het jaar noemt. Vanaf 1 februari en eindigend op 17 februari bracht de IRS elke dag een persbericht uit waarin oplichterij werd benadrukt. Deze "vuile dozijn" oplichting kan op elk moment van het jaar worden aangetroffen, maar de IRS meldt dat ze tijdens het belastingseizoen een hoogtepunt bereiken.
1. Identiteitsdiefstal
Volgens de IRS is de meest voorkomende vorm van fraude dit jaar identiteitsdiefstal met betrekking tot belastingen. De IRS definieert dit als het gebruik van een gestolen burgerservicenummer (BSN) van een belastingbetaler om een belastingaangifte in te dienen en een frauduleuze teruggave te claimen ( IR-2016-12 ). Hoewel de IRS effectievere screening- en detectiesystemen heeft geïntroduceerd om identiteitsdiefstal te detecteren voordat een teruggave wordt uitgekeerd, erkent de dienst dat het nog steeds een groot probleem is. Om dit probleem effectiever aan te pakken, heeft de IRS het afgelopen jaar deelgenomen aan een Security Summit-initiatief in samenwerking met staten en de belastingadviesbranche om de beveiliging voor belastingbetalers te verbeteren. De deelnemers delen informatie over frauduleuze praktijken die dit aangiftejaar zijn ontdekt om de bescherming te vergroten. Meer dan 20 gegevenselementen worden, zonder medeweten van de belastingbetaler, gebruikt om de informatie op de belastingaangifte te verifiëren.
Daarnaast drong de IRS er bij belastingbetalers op aan hun eigen gegevens te beschermen, zodat het voor dieven moeilijker wordt om de beveiligingssystemen van de IRS te omzeilen. Deze inspanningen om belastingbetalers voor te lichten omvatten de campagne 'Taxes. Security. Together.' (Belastingen. Samen.) om belastingbetalers te helpen datalekken te voorkomen die het voor hen gemakkelijker maken om slachtoffer te worden.
2. Telefoonzwendel
De tweede oplichtingsmethode dit jaar betreft telefonische oplichting, waarbij criminelen bellen en zich voordoen als medewerkers van de IRS ( IR-2016-14 ). Vaak maskeren ze het nummer waarmee ze bellen, zodat het lijkt alsof de IRS of een andere instantie belt. Ze kunnen dan dreigen met arrestatie, deportatie of intrekking van de vergunning. Soms gebruiken de oplichters IRS-titels en valse badge-nummers om legitiem over te komen en gebruiken ze de naam, het adres en andere persoonlijke gegevens van het slachtoffer, waardoor het gesprek officieel klinkt.
Om zichzelf te beschermen, zegt de IRS, moeten belastingbetalers zich ervan bewust zijn dat de IRS nooit zal bellen om onmiddellijke betaling te eisen, bellen over verschuldigde belastingen zonder eerst een rekening te hebben gemaild, bellen om betaling te eisen zonder de mogelijkheid om vragen te stellen of in beroep te gaan, het gebruik van een specifieke betaalmethode, zoals een prepaid debetkaart of overboeking, vragen om creditcard- of debetkaartnummers via de telefoon, of dreigen de lokale politie of andere wetshandhavers in te schakelen om een belastingbetaler te arresteren wegens niet-betaling.
3. phishing
Een andere vorm van oplichting die nog steeds veel voorkomt, is 'phishing', waarbij belastingbetalers ongevraagde e-mails ontvangen waarin om financiële of persoonlijke informatie wordt gevraagd. Een belastingbetaler die een verdachte e-mail ontvangt, moet deze doorsturen naar [email protected] . "De Belastingdienst stuurt u niet zomaar een e-mail over een rekening of terugbetaling", aldus IRS-commissaris John Koskinen ( IR-2016-15 ). Oplichtingsmails kunnen ook een computer infecteren met malware zonder dat de belastingbetaler het weet, waardoor criminelen vaak toegang krijgen tot gevoelige bestanden of toetsaanslagen kunnen traceren, wat inloggegevens kan blootleggen.
4. Fraude met retourvoorbereiders
Fraude door belastingadviseurs betreft "oneerlijke adviseurs die elk belastingseizoen een eigen praktijk opzetten om fraude met teruggaven, identiteitsdiefstal en andere vormen van oplichting te plegen die belastingbetalers schade berokkenen" ( IR-2016-16 ). De IRS waarschuwde belastingbetalers om op hun hoede te zijn voor "gewetenloze adviseurs die nietsvermoedende belastingbetalers misleiden met onrealistische beloften van buitensporig hoge teruggaven", en daarom staat deze vorm van oplichting volgens de IRS elk jaar weer op de lijst.
"Kies uw belastingaangifte-opsteller zorgvuldig, want u vertrouwt hen uw financiële privégegevens toe die beschermd moeten worden", zei Koskinen. De IRS biedt een aantal tips voor belastingbetalers om competente opstellers te kiezen, waaronder het controleren van de inloggegevens van de opsteller, ervoor zorgen dat de opsteller beschikbaar zal zijn na het indieningsseizoen en ervoor zorgen dat de terugbetaling van de belastingbetaler wordt gestort op de rekening van de belastingbetaler, niet op die van de opsteller. De IRS raadt aan opstellers te vermijden die hun vergoedingen baseren op een percentage van de terugbetaling of grotere terugbetalingen beloven dan andere opstellers.
5. Geld of inkomsten offshore verbergen
Het verbergen van geld of inkomen in het buitenland, een belangrijk aandachtspunt voor de handhavingsinspanningen van de IRS, is de volgende belastingfraude die de IRS aanpakt ( IR-2016-17 ). "Onze voortdurende handhavingsacties moeten iedereen ervan weerhouden om illegaal geld en inkomen in het buitenland te verbergen", aldus Koskinen. Zoals de IRS uitlegde, zijn er legitieme redenen waarom belastingplichtigen buitenlandse rekeningen hebben, maar deze rekeningen brengen rapportageverplichtingen met zich mee. De IRS biedt een aantal programma's aan, waaronder het Offshore Voluntary Disclosure Program, waarmee belastingplichtigen aan deze verplichtingen kunnen voldoen. De IRS merkte op dat de strengere rapportageverplichtingen onder de Foreign Account Tax Compliance Act, die in 2015 van kracht werd, het voor belastingplichtigen nog moeilijker maken om vermogen in het buitenland te verbergen.
6. Opgeblazen restitutieverzoeken
Een andere vorm van oplichting die nauw verwant is aan fraude door belastingadviseurs, betreft het claimen van buitensporige teruggaven. Onscrupuleuze belastingadviseurs zetten een praktijk op om nietsvermoedende belastingbetalers te lokken ( IR-2016-18 ). "Wees op uw hoede voor belastingadviseurs die buitensporige teruggaven beloven op basis van federale voordelen of belastingkredieten waar u nog nooit van hebt gehoord of waarvoor u in het verleden niet in aanmerking kwam", aldus Koskinen.
Opgeblazen terugbetalingsclaims hebben vaak betrekking op claims voor belastingkredieten waar belastingbetalers geen recht op hebben, zoals onderwijskredieten, het Earned Income Tax Credit (EITC) of het American Opportunity Tax Credit. De IRS herinnert belastingbetalers eraan dat zij verantwoordelijk zijn voor wat er op hun aangifte staat, zelfs als iemand anders het voorbereidt, en dat ze boetes en rente kunnen krijgen, evenals extra belasting.
7. Valse goede doelen
Vervolgens komen nep-liefdadigheidsinstellingen aan de beurt. Belastingbetalers worden aangeraden de optie 'Exempt Organizations Select Check' op de website van de IRS te gebruiken om te controleren of een liefdadigheidsinstelling legitiem is en in aanmerking komt voor aftrekbare donaties ( IR-2016-20 ). Legitieme liefdadigheidsinstellingen zouden bereid moeten zijn donateurs hun werkgeversidentificatienummer te geven, waarmee vervolgens op de website van de IRS kan worden gecontroleerd of de instelling in aanmerking komt. Nep-liefdadigheidsinstellingen gebruiken vaak namen die lijken op die van bekende organisaties en zetten mogelijk nepwebsites op. Ze kunnen ook worden gebruikt voor identiteitsdiefstal. De IRS meldt dat het aantal van deze frauduleuze organisaties toeneemt bij grootschalige natuurrampen en waarschuwt belastingbetalers om geen donaties te doen zonder eerst te controleren.
8. Ten onrechte opgevulde inhoudingen
Nummer 8 op de lijst is het opzettelijk verhogen van aftrekposten ( IR-2016-21 ), wat inhoudt dat aftrekposten of uitgaven op de aangifte op een bedrieglijke manier worden opgeblazen om minder belasting te betalen of een grotere teruggave te ontvangen. Dit punt is nieuw op de lijst van de twaalf meest voorkomende overtredingen. De IRS waarschuwt belastingbetalers dat ze "twee keer moeten nadenken" voordat ze hun uitgaven voor liefdadigheidsbijdragen overdrijven of hun zakelijke uitgaven opblazen, en dat ze geen belastingvoordelen moeten claimen waar ze geen recht op hebben, zoals de EITC (Earned Income Tax Credit) en de kinderbijslag. Belastingbetalers die dit doen, kunnen aanzienlijke boetes krijgen en in sommige gevallen zelfs strafrechtelijk worden vervolgd.
9. Te hoge vorderingen op zakelijke kredieten
Het volgende punt op de lijst, buitensporige aanvragen voor zakelijke belastingvoordelen, bouwt voort op de "buitensporige aanvragen voor brandstofbelastingvoordelen" van vorig jaar ( IR-2016-22 ). Deze fraude betreft twee specifieke valse aanvragen voor belastingvoordelen: frauduleuze aanvragen voor terugbetaling van accijnzen op brandstof en valse aanvragen voor de belastingaftrek voor onderzoek. De IRS zegt dat haar filters voor het opsporen van terugbetalingsfraude dit jaar een aantal frauduleuze terugbetalingen van accijnzen op brandstof tegenhouden.
10. Vervalsen van inkomen om belastingverminderingen te claimen
Op de tiende plaats staat het vervalsen van inkomsten om belastingvoordelen te claimen ( IR-2016-23 ). Dit houdt meestal in dat er ten onrechte een hoger verdiend inkomen wordt opgegeven om in aanmerking te komen voor de EITC (Earned Income Tax Credit), een terugbetaalbaar belastingvoordeel. Onscrupuleuze belastingadviseurs doen dit vaak om belastingbetalers een hogere teruggave te bezorgen dan waar ze recht op hebben. Zelfs als belastingbetalers zich niet bewust zijn van deze valse beweringen, zijn ze, zoals de IRS nogmaals benadrukt, verantwoordelijk voor wat er op hun belastingaangifte staat. Ze kunnen te maken krijgen met aanzienlijke boetes, rente en mogelijk vervolging.
11. Beledigende tax shelters
Nr. 11 neemt deel aan misbruikmakende belastingconstructies ( IR-2016-25 ). Misbruikmakende belastingconstructies worden gedefinieerd als constructies waarbij meerdere doorstroomentiteiten worden gebruikt om belasting te ontduiken. Ze maken vaak gebruik van besloten vennootschappen, commanditaire vennootschappen, internationale handelsondernemingen, buitenlandse financiële rekeningen, offshore credit- of debetkaarten en complexe transacties om te verbergen wie de eigenaar is van de inkomsten of activa.
De IRS vermeldt ook het misbruik van trusts en captive verzekeringsmaatschappijen als een van de soorten transacties die belastingbetalers zouden moeten vermijden. Net als bij sommige andere oplichtingspraktijken, waarschuwt de IRS dat deelname aan deze transacties kan leiden tot aanzienlijke boetes en rente en "mogelijke strafrechtelijke vervolging". Volgens Koskinen: "Deze regelingen kunnen de belastingbetaler uiteindelijk meer kosten aan achterstallige belastingen, boetes en rente dan ze in de eerste plaats hebben bespaard."
12. Frivole belastingargumenten
De laatste vorm van 'oplichting' zijn ongefundeerde belastingargumenten, waar de IRS belastingbetalers voor waarschuwt zich niet in te laten meeslepen ( IR-2016-27 ). Bij de publicatie van de 2016-versie van haar webpagina " De waarheid over ongefundeerde belastingargumenten " legde de IRS uit hoe de rechtbanken en de IRS met deze argumenten zijn omgegaan. Het gaat hierbij om beweringen zoals dat alleen werknemers van de federale overheid inkomstenbelastingplichtig zijn of dat alleen buitenlands inkomen belastbaar is. "Belastingbetalers moeten gewetenloze voorstanders van valse belastingontduikingsargumenten vermijden, omdat belastingbetalers uiteindelijk betalen wat ze verschuldigd zijn, plus eventuele boetes en rente die wettelijk zijn vastgelegd", aldus Koskinen. De IRS herinnerde belastingbetalers eraan dat ze automatisch een boete van $ 5,000 zouden krijgen voor ongefundeerde belastingargumenten.
– Zie meer op: http://www.journalofaccountancy.com/news/2016/feb/2016-tax-scams-201613916.html#sthash.fwgDCFYG.rk46WSy7.dpuf