Programme de la conférence
Jeudi, Janvier 24, 2013
Introduction aux questions de fiscalité internationale
8h00–8h30
Enregistrement et petit-déjeuner continental
8h30–8h40
Mot de bienvenue
Président du comité:
Melissa S. Gillespie, CPA, MST, JD, cabinets d'avocats de Melissa Gillespie
Coprésidents de la conférence:
Peter Baum, CPA, associé fiscal, Citrin Cooperman
George Deely, CPA, directeur fiscal, Shanholt Glassman Klein Kramer & Co. PC
8h40–9h30
Fiscalité américaine des revenus étrangers
Nancy Berk, CPA, praticienne indépendante
Mme Berk discutera des règles fiscales internationales américaines essentielles qui s'appliquent aux sociétés et aux particuliers américains engagés dans des opérations à l'étranger et que les praticiens doivent connaître lorsqu'ils conseillent leurs clients internationaux.
9h30-10h20
Se conformer à la réglementation de l'IRS
Brian Skarlatos, Esq., associé, Kostelanetz & Fink, LLP
Il semble qu’un client sur deux possède aujourd’hui des actifs à l’étranger. Pourtant, bon nombre de ces clients n’ont pas correctement déclaré ces actifs à l’IRS. Qu'est-ce qui est ou n'est pas requis par la loi pour corriger l'omission d'un contribuable de déclarer ses avoirs étrangers ? Le programme de divulgation volontaire offshore est-il le meilleur choix pour votre client, et comment l'IRS a-t-il changé son approche avec le dernier OVDP ? Ce programme examinera vos options pour mettre vos clients en conformité.
10h20–10h30
Break
10h30 – 11h20
Calcul des gains et des bénéfices
Philip T. Pasmanik, CPA, directeur fiscal principal, Crowe Horwath LLP
Apprenez à comprendre le concept de bénéfices et de bénéfices (E&P), son impact, y compris les ajustements associés et les calculs nationaux. La séance expliquera pourquoi la détermination de l'E&P d'une société étrangère est une nécessité incontournable dans de nombreuses transactions, car l'E&P contrôle souvent le résultat de questions telles que le montant du revenu comptabilisé, son calendrier et sa nature. Les sujets abordés comprendront la superposition et la mise en commun des activités d'E&P, l'effet des distributions, la conversion des devises et les exigences en matière de reporting et de tenue de registres.
11 h 20 à 12.10 h
Introduction au formulaire 1120-F
Tobias F. Zeigler, Esq., associé, Gallet Dreyer & Berkey, LLP
Découvrez ce que signifie faire des affaires aux États-Unis. Quelles entreprises étrangères doivent déposer le formulaire 1120-F ? Qu’est-ce qu’un « revenu effectivement connecté » ? Quel reporting est requis ? Pièges que les entreprises devraient prendre en compte lors du choix des structures de succursale/de SARL à membre unique et de partenariat.
12h10–1h10
Déjeuner
1h10–2h20
Séances simultanées : (Choisissez-en une)
Un aperçu des règles de retenue et des séries W-8 et 8804/05
Jim Booth, CPA, associé, D'Arcangelo & Co., LLP
Découvrez les distinctions entre les régimes de retenue IRC Sec 1441, 1442 et 1446. M. Booth discutera également des retenues à la source liées aux revenus couverts par une convention fiscale et de celles liées aux « revenus effectivement liés ».
Cette session sera diffusée en direct sur le Web.
Une introduction à la fiscalité des successions et des donations en ce qui concerne les étrangers non-résidents
Kevin Matz, Esq., associé, Kevin Matz & Associates PLLC
Un examen des principes fondamentaux de la fiscalité des fiducies et des successions en ce qui concerne les étrangers non-résidents, y compris l'utilisation d'une fiducie nationale qualifiée (QDOT). Il y aura une discussion sur diverses techniques de planification permettant aux étrangers non-résidents de réduire ou d'éliminer leur exposition à l'impôt américain sur les successions et les donations, ainsi qu'à l'impôt sur les transferts à saut de génération.
2h20–3h10
Comprendre le crédit pour impôt étranger
Mitchell Sorkin, CPA, MBA, associé fiscal, société Raich Ende Malter & Co. LLP
Apprenez les subtilités du calcul du crédit pour impôt étranger, l’importance de la classification du revenu, le passif, la limitation générale et le taux des gains en capital à long terme. Découvrez comment les pertes d’exploitation nettes étrangères affectent le crédit.
3h10–3h20
Break
3h20–4h10
Fiscalité américaine des citoyens américains travaillant à l'étranger (Imposition d'expatriation-1040)
Marc J. Strohl, CPA, directeur, Protax Consulting Services Inc.
Découvrez les concepts généraux de la fiscalité américaine par rapport à d'autres pays en ce qui concerne la résidence fiscale, ainsi que l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger et la déduction pour logement, ainsi que l'interaction de l'exclusion et du crédit pour impôt étranger.
4h10–5h00
Fiscalité américaine des non-résidents travaillant aux États-Unis (Inpatriation Taxation-1040NR)
Susan Brown Otto, CPA, International Tax Advisory Services, LLC
Bref examen de qui est un étranger fiscal fédéral américain résident et non-résident, y compris un examen du formulaire 1040NR et des instructions. Examen de divers formulaires et sujets, y compris l'actualité et les faits saillants des questions fiscales relatives aux étrangers vécues au cours de l'année écoulée.
Friday, Janvier 25, 2013
Problèmes intermédiaires/avancés
8h00–8h45
Enregistrement et petit-déjeuner continental
8h45–9h00
Mot de bienvenue
9h00–9h50
Comment les réglementations sur les retenues à la source du Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) affectent-elles vos clients
Michael Sardar, Kostelanetz et Fink
Comprenez l’impact qu’aura la nouvelle réglementation FATCA en matière de retenue à la source sur vos clients. L'objectif principal de la FATCA est d'identifier les contribuables américains qui détiennent des actifs financiers dans des institutions financières non américaines et d'autres comptes offshore, afin qu'ils ne puissent pas se soustraire à leurs obligations fiscales américaines. Soyez prêt afin de pouvoir informer vos clients à quoi s'attendre lorsque ces règles de retenue seront mises en œuvre.
9h50-10h40
Faire des affaires à l’étranger, choix des entités et superposition des traités
Stanley C. Ruchelman, JD, associé, cabinet d'avocats Ruchelman
Les conseillers fiscaux qui planifient un investissement transfrontalier suggèrent souvent que les impôts peuvent être réduits si l'investissement est réalisé par l'intermédiaire d'une société qui est résidente fiscale dans une juridiction ayant conclu une convention fiscale avec les États-Unis. Cependant, l'accès aux avantages de la convention est devenu plus difficile à obtenir. car la simple résidence fiscale dans un pays signataire d’une convention ne suffit pas pour qu’une société puisse prétendre aux avantages de la convention. Cette séance abordera la gamme d'avantages fiscaux découlant des conventions, les obstacles à franchir pour réclamer ces avantages, ainsi que l'interaction des avantages des conventions et des règles de classification des entités (« cocher la case ») de la réglementation fiscale. .
10h40–10h50
Break
10h50 – 11h50
Séances simultanées : (Choisissez-en une)
A. Faire des affaires à l'étranger sous forme de société : transferts d'actifs sortants vers une société étrangère – IRC Sec. 367(a) et 367(d)
Paul Dailey, CPA, MBA, directeur fiscal, Rothstein Kass & Company PC
Comment qualifier un transfert sortant d'actifs vers une filiale ou une coentreprise étrangère comme exonéré d'impôt en vertu de la Sec 367 (a), ainsi qu'un examen des règles de transfert d'actifs incorporels en vertu de la Sec 367 (d).
Cette session sera diffusée en direct sur le Web.
Fiscalité BUS de l’assurance-vie offshore
Steven Zeiger et Sam Rayden, OBNL National Madison
Les praticiens apprendront les techniques de planification en utilisant l'assurance-vie et les rentes de placement privé offshore fiscalement avantageuses, comme le soutient l'IRC 7702. Les praticiens apprendront à conseiller leurs clients sur le PPLI aux États-Unis et sur le marché offshore.
11 h 50 à 12 h 50
Déjeuner
12h50–1h50
Séance simultanée (au choix)
C. Faire des affaires à l’étranger sous forme de succursale ou de société de personnes : doubles pertes consolidées
Mitchell Siegel, CPA, Services de fiscalité internationale, Deloitte Tax LLP
Cette séance comprendra une discussion sur les implications fiscales américaines liées aux opérations à l'étranger par l'intermédiaire d'une entité intermédiaire. La propriété d'entités intermédiaires non américaines par des PFIC, des CFC et des personnes américaines sera discutée. Le statut du projet de Sec. Les réglementations 987, les dispositions FTC nouvellement promulguées, ainsi qu'une mise à jour sur les dispositions sur les doubles pertes consolidées seront incluses dans cette discussion.
Cette session sera diffusée en direct sur le Web.
D. Règles d'expatriation conformément à l'IRC Sec. 877A.
Jack Meola, CPA, associé, Eisner Amper LLP
Déterminez si votre client sera soumis aux règles complexes d'expatriation prévues par l'IRC 877A et, si tel est le cas, apprenez à vous y retrouver dans ces règles afin de calculer correctement la taxe d'expatriation. Explorez les techniques de planification pour éviter d’être soumis à ces règles.
1h50–2h40
Comprendre les règles d'approvisionnement pour déterminer les revenus de source étrangère
Peter Stratos, CPA, associé, Stratos & Associates Pllc
Comprendre les règles d'approvisionnement telles qu'énoncées dans les IRC Secs. 861, 862, 863, 865 et 884. Apprenez l'importance du situs prédominant de l'activité économique ainsi que les règles de « source partagée ».
2h40–2h50
Break
2h50–3h40
Examen des revenus de la sous-partie F
Richard Goldstein, CPA, associé, Buchbinder Tunick & Company, LLP
Magda Szabo, JD, LLM, CPA, directrice, Perelson Weiner LLP
Aperçu des revenus de la sous-partie F et des développements récents, y compris les revenus d'entreprise active, l'exception du même pays, l'exception de financement actif, la fabrication sous contrat (y compris la règle de succursale), les paiements de succursales hybrides, les réglementations du Groupe Brown et les questions de rapatriement.
3h40–4h15
Mise à jour sur la fiscalité internationale
Tom Butera, CPA, Deloitte Tax LLP
Un résumé des développements les plus récents dans le domaine de la fiscalité internationale ainsi qu'un aperçu des problèmes réglementaires auxquels sont confrontés les contribuables nationaux et étrangers.
4h15–5h05
Fiscalité américaine des pensions étrangères
Terry Eyberg, CPA, directeur principal, Ernst & Young
Déterminer la fiscalité américaine sur les régimes de pension et de retraite étrangers n’est pas une tâche facile. Il y a peu de directives de la part de l’IRS, et il semble qu’un plus grand nombre de nos clients aient de tels projets. Découvrez comment les régimes de retraite étrangers doivent être déclarés et imposés dans les déclarations de revenus des particuliers américains. Examinez les dispositions des conventions connexes telles que prévues dans diverses conventions fiscales. Consultez la récente position de l'IRS sur les élections tardives du formulaire 8891.
©1997 – 2012 Société des comptables publics agréés de l'État de New York. Mentions légales