L'IRS explique dans le conseil fiscal 2023-81 l'application de l'IRC Sec 121 - Exclusion du gain sur la vente d'une résidence principale, 250,000 2 $ par conjoint - gardez à l'esprit que la maison doit être votre résidence principale et que vous devez À LA FOIS la posséder et y vivre ou utilisez-le pendant au moins 34 ans, 730 mois ou 5 jours dans la fenêtre de XNUMX ans avant la vente !
Beaucoup de gens déménagent pendant l'été. Les contribuables qui sont vendre sa maison peuvent se qualifier pour exclure tout ou partie de tout gain de la vente de leur revenu lors du dépôt de leur déclaration de revenus.
Lors de la vente d'une maison, les propriétaires doivent penser à :
Propriété et utilisation
Pour demander l'exclusion, le contribuable doit satisfaire aux critères de propriété et d'utilisation. Au cours de la période de cinq ans prenant fin à la date de la vente, le propriétaire doit être propriétaire du logement et y habiter à titre principal depuis au moins deux ans.
Gains
Les contribuables qui vendent leur résidence principale pour un gain en capital peuvent être en mesure d'exclure jusqu'à 250,000 500,000 $ de ce gain de leur revenu. Les contribuables qui produisent une déclaration conjointe avec leur conjoint peuvent être en mesure d'exclure jusqu'à 1099 XNUMX $. Les propriétaires excluant tout le gain n'ont pas besoin de déclarer la vente sur leur déclaration de revenus à moins qu'un formulaire XNUMX-S n'ait été émis.
pertes
Certains contribuables subissent une perte lorsque leur résidence principale se vend moins de ce qu'ils ont payé pour ça. Cette perte n'est pas déductible.
Plusieurs maisons
Les contribuables qui possèdent plus d'un logement ne peuvent exclure la plus-value que lors de la vente de leur résidence principale. Ils doivent payer des impôts sur le gain de la vente de toute autre maison.
Vente signalée
Les contribuables qui n'ont pas le droit d'exclure la totalité du gain imposable de leur revenu doivent déclarer le gain provenant de la vente de leur maison lorsqu'ils produisent leur déclaration de revenus. Quiconque choisit de ne pas demander l'exclusion doit déclarer le gain imposable dans sa déclaration de revenus. Les contribuables qui reçoivent Formulaire 1099-S, Produit de transactions immobilières, doivent déclarer la vente sur leur déclaration de revenus même s'ils n'ont pas de gain imposable.
Dette hypothécaire
En règle générale, les contribuables doivent déclarer la dette annulée ou annulée comme un revenu dans leur déclaration de revenus. Cela inclut les personnes qui ont eu un renflouement hypothécaire, une forclusion ou une autre dette hypothécaire annulée sur leur maison. Les contribuables dont la dette a été libérée, en tout ou en partie, sur une résidence principale admissible ne peuvent pas exclure cette dette de leur revenu, à moins qu'elle n'ait été libérée avant le 1er janvier 2026 ou qu'un accord écrit pour l'annulation de la dette ait été en place avant le 1er janvier 2026. .
Exceptions possibles
Il y a exceptions à ces règles pour certaines personnes, y compris les personnes handicapées, certains membres de la communauté militaire ou du renseignement et les travailleurs du Peace Corps.