Excellente explication sur la façon dont les travailleurs et les travailleurs indépendants peuvent éviter une double obligation de sécurité sociale lorsqu'un Américain vit et travaille en dehors des États-Unis et lorsqu'un ressortissant étranger vit et travaille aux États-Unis - Explication des taxes FICA, règles relatives aux employés détachés - Cinq ans ou plus ou moins, en US 40 trimestres/crédits = 10 ans.
De nombreux Américains ne savent pas vraiment comment sont calculées leurs prestations de retraite de la sécurité sociale. Au terme d'une longue carrière, ils demandent leur pension et acceptent ce qui leur est versé. De même, lorsqu’il s’agit de planification fiscale, l’impôt américain Federal Insurance Contributions Act, ou FICA, qui comprend l’impôt de la sécurité sociale, ne reçoit pas beaucoup d’attention. Impôt forfaitaire sans déductions, imposé sur des niveaux de revenus plus élevés à un taux relativement bas, le FICA est généralement une réflexion secondaire en matière de planification fiscale.
Cependant, lorsqu'un travailleur traverse une frontière internationale, le coût peut être important et avoir un impact substantiel sur ses futures prestations de retraite. Pour ces raisons, il est important de comprendre les bases de la couverture et des prestations de la sécurité sociale américaine.
La composante sécurité sociale de la FICA, anciennement connue sous le nom d'assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI), est retenue au taux de 6.2 % du salaire en ce qui concerne l'emploi et cesse de s'appliquer lorsque le salaire imposable atteint un plafond annuel de 147,000 2022 $. (le montant 1.45 corrigé de l’inflation). L'employeur paie le même montant qu'une taxe sur les salaires. L’autre composante est la taxe Medicare, qui n’a pas de plafond. Le taux de retenue de 2.35 % passe à 200,000 % lorsque le salaire dépasse 200,000 250,000 $. (Le seuil de taux de retenue majoré de 2.35 1.45 $ s'applique à tous les employés, mais un couple marié déclarant conjointement pourrait être retenu en trop ou en moins, car leur rémunération combinée supérieure à XNUMX XNUMX $ est soumise au taux de XNUMX %. La différence est rapprochée dans leur déclaration de revenus.) L'employeur paie une taxe sur les salaires correspondante de XNUMX% sur toute rémunération versée au salarié.
Taxe FICA pour les travailleurs internationaux
En général, toute rémunération gagnée pour les services rendus par les employés aux États-Unis est soumise à la FICA. (Quelques exceptions légales ne sont pas couvertes ici.) De plus, la rémunération pour les services fournis à un employeur américain par un employé qui est citoyen ou résident américain est soumise à la FICA, quel que soit le lieu où les services sont fournis. Cette règle simple, trouvée dans la Sec. 3121(b), peut avoir un impact majeur sur le coût de la mobilité.
Exemple 1: L, une citoyenne américaine employée par un employeur américain, demande un accord de travail à distance pendant un an pour s'occuper de ses parents malades dans un pays étranger. Pendant son séjour à l'étranger, elle continuera à être soumise au FICA mais pourra également être soumise à la sécurité sociale du pays d'accueil. Les taux d'imposition de la sécurité sociale dans de nombreux pays étrangers sont beaucoup plus élevés que ceux des États-Unis, de sorte que le fait d'être soumis à une double cotisation de sécurité sociale peut représenter un coût supplémentaire énorme. Même si L est tenue pour responsable de l'impôt de sécurité sociale étrangère au niveau des employés, l'impôt supplémentaire au niveau de l'employeur augmenterait également considérablement le coût de son travail à l'étranger pour son employeur.
Un problème similaire peut être imaginé dans le scénario inverse, lorsqu'une travailleuse étrangère pourrait se retrouver soumise à la FICA tout en travaillant temporairement aux États-Unis, tout en restant soumise à la sécurité sociale de son pays d'origine car il s'agit de sa base permanente.
Accords de « totalisation » de la sécurité sociale
Les États-Unis partagent des accords spéciaux de sécurité sociale (souvent appelés « accords de totalisation ») avec 30 pays, qui visent à éviter le paiement d’une double cotisation de sécurité sociale. Cependant, des problèmes peuvent encore surgir. La plupart des accords conclus par les États-Unis établissent une règle générale selon laquelle un travailleur ne doit payer que les cotisations de sécurité sociale du pays où le service est fourni. Ils incluent également une règle spéciale « travailleur détaché » : si un travailleur est envoyé par son employeur actuel pour une mission d'une durée maximale de cinq ans, il peut rester couvert par le système de sécurité sociale de son pays d'origine et éviter de payer taxe du pays d'accueil. (L'accord avec l'Italie est l'exception ; dans cet accord, la détermination du pays qui peut imposer sa cotisation de sécurité sociale est généralement basée sur le pays de citoyenneté de l'employé.)
Exemple 2: R est un citoyen américain avec un employeur américain. Si R 'Si l'employeur l'envoie en Allemagne pour travailler pour une période n'excédant pas cinq ans, en vertu de l'accord de totalisation entre les États-Unis et l'Allemagne, il peut continuer à bénéficier de sa couverture FICA et sera exonéré de la sécurité sociale allemande. Mais c'est une autre histoire si R a initié un accord de travail à distance pour ses propres besoins que son employeur était simplement accommodant. Dans ce cas, parce qu'il n'a pas été envoyé en Allemagne par son employeur, l'emploi serait soumis à la règle générale de l'accord de totalisation américano-allemand, exonéré du FICA mais soumis à la sécurité sociale allemande au taux de 20.23 % pour le salarié et 19.98 % pour l’employeur.
Même si R supporte le coût supplémentaire de l'impôt sur les employés, son coût de l'emploi a augmenté de plus de 12 points de pourcentage pour son employeur par rapport au taux américain FICA de 7.65 %. Dans le contexte actuel, alors que les modalités de « travail depuis n’importe où » se multiplient, les employeurs américains devront peut-être se demander si « n’importe où » devrait être limité à « n’importe où aux États-Unis ».
Prestations de retraite de la Sécurité Sociale pour les travailleurs mobiles
L'impact de la mobilité sur les prestations de sécurité sociale d'un travailleur est moins souvent pris en compte que le taux de cotisation de sécurité sociale du pays d'origine/d'accueil. Pour répondre à cette question, il est important d’avoir une compréhension de base de la manière dont les prestations de retraite de la sécurité sociale américaine sont calculées. En général, pour avoir droit aux prestations de retraite américaines, une personne a besoin d'au moins 40 « trimestres » de couverture par la FICA. Ces crédits ne correspondent pas à des trimestres civils mais plutôt au montant gagné : une personne gagne un crédit pour chaque 1,510 2022 $ gagné (montant 40), jusqu'à un maximum de quatre crédits par année. Ainsi, la plupart des travailleurs obtiendront leurs 10 crédits en travaillant pendant XNUMX années civiles.
Mais le calcul des prestations est plus compliqué, car il prend en compte une moyenne des 35 meilleures années de revenus du travailleur corrigés de l'inflation. (Toute année au cours de laquelle un travailleur dépasse le salaire maximum de la sécurité sociale est essentiellement équivalente aux fins du calcul.) Ainsi, dans l'exemple ci-dessus, si R travaille pour un employeur étranger à l'étranger pendant un an ou deux et ne paie pas de FICA, au cours de sa carrière, il aura probablement encore 40 ans ou plus de revenus aux États-Unis. Lorsqu'une personne dépasse l'âge de 35 ans, les années supplémentaires peuvent simplement remplacer les années antérieures à faible revenu dans le calcul, ce qui peut ne pas avoir un impact important sur le montant de la prestation.
Exemple 3: B est né en 1965 et gagnait 10 % du salaire maximum de la Sécurité sociale à 22 ans, 20 % à 23 ans, etc. S'il gagne également plus que le salaire maximum chaque année entre 31 et 65 ans, il aura 44 années de gains dans son dossier de sécurité sociale américaine. Aucune de ces premières années à faible revenu ne sera incluse dans sa moyenne sur 35 ans, et sa prestation mensuelle à l'âge de 67 ans en 2032 devrait être de 3,392 2022.1 $ (en dollars courants). (Toutes les projections des prestations de retraite présentées dans cet article ont été réalisées à l'aide du logiciel ANYPIA de la Social Security Administration des États-Unis, version XNUMX.)
If B a pris un poste en dehors des États-Unis auprès d'un employeur étranger et n'a pas payé de FICA en 2022 ou 2023, mais les faits étaient par ailleurs les mêmes, son bénéfice serait de 3,372 35 $ - la perte de deux années de revenu élevé par rapport à la moyenne de XNUMX ans ayant un impact négligeable sur le montant de la prestation.
Comme indiqué ci-dessus, les États-Unis ont conclu des accords bilatéraux de totalisation de la sécurité sociale avec 30 pays. Dans de nombreux cas, ces accords permettent aux travailleurs que leur employeur les envoie travailler à l'étranger pour une durée maximale de cinq ans d'éviter l'impôt étranger et de continuer à bénéficier de la couverture sociale de leur pays d'origine. Ainsi, si, dans cet exemple, il avait été B 'Si l'employeur américain l'avait envoyé travailler dans un pays de totalisation pendant deux ans, il n'y aurait eu aucune interruption de la couverture FICA et aucun impact sur son éventuelle pension de retraite.
Exemple 4: Supposons maintenant que B a quitté définitivement les États-Unis après 2021 et n’a pas contribué à la FICA pour le reste de sa carrière. Sa moyenne sur 35 ans inclurait neuf années de faible revenu, pas seulement deux, mais sa prestation de retraite mensuelle à l'âge de 67 ans serait de 3,140 XNUMX $ – une réduction pas aussi drastique que de nombreux travailleurs pourraient le craindre.
Toutefois, si B Si vous avez travaillé à l'étranger sans payer de FICA pendant tant d'années qu'il a eu moins de 35 ans dans sa vie en moyenne de sécurité sociale américaine, cela pourrait avoir un impact plus significatif sur ses prestations de retraite. S’il quittait définitivement les États-Unis après 2011, avec seulement 25 ans de revenus, sa prestation mensuelle à l’âge de 67 ans serait de 2,645 XNUMX dollars. De toute évidence, lorsque l’on discute d’un travail à l’étranger avec un employé qui s’inquiète des conséquences à long terme du non-paiement du FICA, il peut être utile de quantifier l’impact potentiel.
Avantages pour les résidents temporaires des États-Unis
Une préoccupation commune des travailleurs temporairement présents aux États-Unis est que la taxe FICA qu’ils paient ne leur apportera aucun avantage futur. Pour de nombreux travailleurs, cela est valable, compte tenu du seuil de cotisation de 40 crédits/10 ans mentionné ci-dessus. Toutefois, un deuxième objectif des accords bilatéraux de totalisation est de prévoir des prestations de sécurité sociale à un seuil de participation beaucoup plus bas. Dans le cas des États-Unis, si une personne ne dispose que de six crédits de couverture de sécurité sociale mais compte au moins 10 ans de participation aux États-Unis combinées à celle d'un pays partageant un accord de totalisation avec les États-Unis, alors la personne sera avoir droit à une prestation de retraite américaine.
Exemple 5: M travaille aux États-Unis pendant trois ans, 2020-2022, accumulant 12 crédits de couverture. Suppose que M est né en 1965 et a payé l'impôt FICA sur le montant maximum des salaires soumis à la FICA chaque année 2020-2022. Elle n'a pas d'autre expérience professionnelle aux États-Unis au cours de sa carrière, mais a travaillé en Espagne et a payé les cotisations de sécurité sociale espagnoles au cours de ces années. Comme elle dispose de plus de six crédits de couverture aux États-Unis et de plus de 10 ans de couverture aux États-Unis et en Espagne combinés, elle aura droit à une prestation de retraite de la sécurité sociale américaine. En vertu de la loi actuelle, sa prestation mensuelle à l'âge de 67 ans serait de 289 dollars, en dollars courants.
M 'L'espérance de vie d'une femme à 67 ans, selon les actuaires de la Social Security Administration des États-Unis, est de 87.6 ans (247 mois), ce qui signifie qu'elle percevrait un total de plus de 71,000 44,000 $ si elle vivait jusqu'à cet âge, une rente d'une valeur actuelle de plus de 67 5 $ à 26,505 ans (en utilisant un taux d'actualisation de 2020 %). Ce n'est pas un mauvais retour sur son investissement de 2022 XNUMX $ (l'impôt OASDI maximum pour les années XNUMX-XNUMX).
De nombreuses variables, mais toutes n’ont pas de conséquences
La réponse à la question « Quel impact le travail à l'étranger aura-t-il sur mes prestations de retraite de la sécurité sociale américaine ? » est "Ça dépend." Parmi les considérations figurent le nombre d'années pendant lesquelles la personne a déjà payé l'impôt FICA ; combien d'années après le travail à l'étranger il compte payer le FICA ; et, en particulier pour un travailleur étranger entrant, si l'autre pays partage un accord de totalisation avec les États-Unis. Souvent, la réponse à cette même question « Quel impact… » est : « Pas autant que vous pourriez le penser ».