L'IRS publie les ajustements de l'inflation fiscale pour l'année fiscale 2025

Comme d'habitude à cette période de l'année, l'IRS, dans le cadre de la procédure fiscale 2024-40, utilisant l'IR-2024-273, informe la communauté des fiscalistes et les contribuables des prochaines augmentations d'inflation en 2025 pour des éléments tels que les tranches de taux d'imposition, les déductions forfaitaires et la suppression progressive applicable. fourchettes pour chacun, IRC Sec 911 Exclusion des revenus gagnés à l'étranger désormais fixé à 2025 130,000 $ pour 877, IRC Sec 5 (A) Dispositions d'expatriation Le seuil annuel d'impôt sur le revenu à payer sur 2025 ans est désormais fixé à 206,000 2025 890,000 $ et le montant de l'exonération d'expatriation est désormais fixé à XNUMX XNUMX $ pour XNUMX, et bien plus encore…

L'Internal Revenue Service a annoncé aujourd'hui les ajustements annuels de l'inflation pour l'année fiscale 2025.

Procédure de recettes 2024-40 fournit des informations détaillées sur les ajustements et les modifications apportés à plus de 60 dispositions fiscales qui auront un impact sur les contribuables lorsqu'ils produiront leurs déclarations en 2026.

Changements notables pour l'année fiscale 2025

Les ajustements pour l'année d'imposition 2025 décrits ci-dessous s'appliquent généralement aux déclarations de revenus à produire à compter de la période d'imposition 2026. Les éléments fiscaux pour l'année d'imposition 2025 qui intéressent le plus de nombreux contribuables comprennent les montants en dollars suivants :

• Déductions standard. Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées produisant une déclaration séparée pour l'année d'imposition 2025, la déduction standard s'élève à 15,000 2025 $ pour 400, soit une augmentation de 2024 $ par rapport à 30,000. Pour les couples mariés produisant une déclaration conjointe, la déduction standard s'élève à 800 2024 $, soit une augmentation de 22,500 $ par rapport à l'année d'imposition 2024. Pour les chefs de famille, la déduction standard sera de 600 2024 $ pour l'année d'imposition XNUMX, soit une augmentation de XNUMX $ par rapport au montant de l'année d'imposition XNUMX.
• Taux marginaux. Pour l’année d’imposition 2025, le taux d’imposition le plus élevé reste de 37 % pour les contribuables célibataires dont les revenus sont supérieurs à 626,350 751,600 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement). Les autres tarifs sont : 

• • 35 % pour les revenus supérieurs à 250,525 501,050 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
  • 32 % pour les revenus supérieurs à 197,300 394,600 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
  • 24 % pour les revenus supérieurs à 103,350 206,700 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
  • 22 % pour les revenus supérieurs à 48,475 96,950 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
  • 12 % pour les revenus supérieurs à 11,925 23,850 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
  • 10 % pour les revenus de 11,925 23,850 $ ou moins (XNUMX XNUMX $ ou moins pour les couples mariés déclarant conjointement).

• Montants d’exonération de l’impôt minimum alternatif. Pour l'année fiscale 2025, le montant de l'exonération pour les personnes non mariées augmente à 88,100 68,650 $ (626,350 137,000 $ pour les personnes mariées déclarant séparément) et commence à diminuer progressivement à partir de 1,252,700 XNUMX $. Pour les couples mariés déclarant conjointement, le montant de l'exonération augmente à XNUMX XNUMX $ et commence à diminuer progressivement à partir de XNUMX XNUMX XNUMX $.
• Crédits d'impôt sur le revenu gagnéPour les contribuables admissibles qui ont trois enfants admissibles ou plus, le montant maximal du crédit d'impôt sur le revenu gagné pour l'année d'imposition 2025 est de 8,046 7,830 $, une augmentation par rapport à 2024 XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX. La procédure fiscale contient un tableau indiquant le montant maximal de l'EITC pour d'autres catégories, les seuils de revenu et les suppressions progressives.
• Avantage social lié au transport admissible. Pour l'année d'imposition 2025, la limite mensuelle pour l'avantage social de transport admissible et la limite mensuelle pour le stationnement admissible s'élèvent à 325 $, contre 315 $ pour l'année d'imposition 2024.
• Plans de cafétéria à dépenses flexibles en matière de santé. Pour les années d'imposition débutant en 2025, la limite en dollars pour les réductions de salaire des employés pour les contributions aux régimes de dépenses flexibles en matière de santé s'élève à 3,300 3,200 $, contre 2024 660 $ pour l'année d'imposition 640. Pour les régimes de cafétéria qui permettent le report des montants inutilisés, le montant maximal du report s'élève à 2024 $, contre XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX.
• Comptes d'épargne médicale. Pour l'année d'imposition 2025, les participants qui ont une couverture individuelle au titre du régime doivent avoir une franchise annuelle qui n'est pas inférieure à 2,850 50 $ (une augmentation de 4,300 $ par rapport à l'année d'imposition précédente), mais pas supérieure à 150 XNUMX $ (une augmentation de XNUMX $ par rapport à l'année d'imposition précédente).

Le montant maximal des dépenses personnelles passe à 5,700 5,550 $, contre 2024 2025 $ pour l'année d'imposition 5,700. Pour la couverture familiale pour l'année d'imposition 5,550, la franchise annuelle n'est pas inférieure à 2024 8,550 $, contre 200 2024 $ pour l'année d'imposition 10,500; cependant, la franchise ne peut pas être supérieure à 2025 10,200 $, soit une augmentation de 2024 $ par rapport à la limite pour l'année d'imposition XNUMX. Pour la couverture familiale, la limite des dépenses personnelles est de XNUMX XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX, contre XNUMX XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX.

• Exclusion du revenu gagné à l'étranger. Pour l’année d’imposition 2025, l’exclusion du revenu gagné à l’étranger augmente à 130,000 126,500 $, contre 2024 XNUMX $ pour l’année d’imposition XNUMX.
• Crédits d'impôt sur les successions. Les successions de personnes décédées en 2025 ont un montant d’exclusion de base de 13,990,000 13,610,000 2024 $, contre XNUMX XNUMX XNUMX $ pour les successions de personnes décédées en XNUMX.
• Exclusion annuelle pour les cadeaux augmente à 19,000 2025 $ pour l’année civile 18,000, contre 2024 XNUMX $ pour l’année civile XNUMX.
• Crédits d'adoption. Pour l'année d'imposition 2025, le crédit maximal autorisé pour l'adoption d'un enfant ayant des besoins spéciaux correspond au montant des frais d'adoption admissibles jusqu'à 17,280 16,810 $, contre 2024 XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX.

Inchangé pour l'année fiscale 2025

Selon la loi, certains éléments qui étaient indexés à l'inflation dans le passé ne sont actuellement pas ajustés.

• Exemptions personnelles pour l'année fiscale 2025, ils restent à 0, comme pour l'année fiscale 2024. L'élimination de l'exonération personnelle était une disposition de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi de 2017.
• Déductions détaillées. Il n'y a aucune limitation sur les déductions détaillées pour l'année fiscale 2025, comme pour l'année fiscale 2024 et les années précédentes, jusqu'à l'année fiscale 2018. La limitation sur les déductions détaillées a été supprimée par la loi sur les réductions d'impôt et l'emploi de 2017.
• Crédits d’apprentissage à vie. Le montant du revenu brut ajusté modifié utilisé par les contribuables pour déterminer la réduction du crédit d'impôt pour l'apprentissage tout au long de la vie prévu à l'article 25A(d)(1) de l'Internal Revenue Code n'est pas ajusté en fonction de l'inflation pour les années d'imposition commençant après le 31 décembre 2020. Le crédit d'impôt pour l'apprentissage tout au long de la vie est progressivement supprimé pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié dépasse 80,000 160,000 $ (XNUMX XNUMX $ pour les déclarations conjointes).