Lorsque vous vendez une immobilisation, la vente entraîne un gain ou une perte en capital. Une immobilisation comprend la plupart des biens que vous possédez pour votre usage personnel ou que vous possédez à titre d'investissement.
Voici 10 faits que vous devriez connaître sur les gains et les pertes en capital :
1. Immobilisations. Les immobilisations comprennent des biens tels que votre maison ou votre voiture, ainsi que des biens de placement, tels que des actions et des obligations.
2. Les gains et pertes. Un gain ou une perte en capital est la différence entre votre base et le montant que vous obtenez lorsque vous vendez un actif. Votre base est généralement ce que vous avez payé pour l'actif.
3. Impôt sur le revenu de placement net. Vous devez inclure tous les gains en capital dans votre revenu et vous pourriez être assujetti à la Impôt sur le revenu net de placement. Cet impôt s'applique à certains revenus de placement nets de particuliers, de successions et de fiducies dont le revenu dépasse les seuils statutaires. Le taux de cette taxe est de 3.8 %. Pour plus de détails, visitez IRS.gov.
4. Pertes déductibles. Vous pouvez déduire les moins-values sur la vente d'un immeuble de placement. Vous ne pouvez pas déduire les pertes sur la vente de biens que vous détenez pour votre usage personnel.
5. Long et court terme. Gains et pertes en capital Les gains ou pertes sont soit à long terme, soit à court terme, selon la durée de détention du bien. Si vous avez détenu le bien pendant plus d'un an, il s'agit d'un gain ou d'une perte à long terme. Si vous l'avez détenu pendant un an ou moins, il s'agit d'un gain ou d'une perte à court terme.
6. Plus-value nette. Si vos gains à long terme sont supérieurs à vos pertes à long terme, la différence entre les deux est un gain en capital net à long terme. Si votre gain en capital net à long terme est supérieur à votre perte en capital nette à court terme, vous avez un gain en capital net.
7. Taux d'imposition. Le taux d'imposition des gains en capital dépend généralement de vos revenus. Le taux maximal d'imposition des plus-values nettes est de 20 %. Cependant, pour la plupart des contribuables, un taux de zéro ou de 15 % s'appliquera. Un taux d'imposition de 25 ou 28 % peut également s'appliquer à certains types de gains en capital nets.
8. Limite des pertes. Si vos pertes en capital sont supérieures à vos gains en capital, vous pouvez déduire la différence comme une perte sur votre déclaration de revenus. Cette perte est limitée à 3,000 1,500 $ par année, ou XNUMX XNUMX $ si vous êtes marié et produisez une déclaration distincte.
9. Pertes reportées. Si votre perte en capital nette totale est supérieure à la limite que vous pouvez déduire, vous pouvez reporter les pertes que vous ne pouvez pas déduire sur la déclaration de revenus de l'année suivante. Vous traiterez ces pertes comme si elles s'étaient produites l'année prochaine.
10. Formulaires à déposer. Vous devrez souvent déposer Formulaire 8949, ventes et autres dispositions d'immobilisations, avec votre déclaration de revenus fédérale pour déclarer vos gains et vos pertes. Vous devez également déposer Annexe D, gains et pertes en capital avec votre déclaration de revenus.
Pour plus d'informations sur ce sujet, consultez le Instructions de l'annexe Det Publication 550, revenus et dépenses de placement. Vous pouvez visiter IRS.gov pour afficher, télécharger ou imprimer tout produit fiscal dont vous avez besoin immédiatement.