Lorsque vous vendez une immobilisation, la vente entraîne un gain ou une perte en capital. Une immobilisation comprend la plupart des biens que vous possédez pour votre usage personnel ou que vous possédez à titre d'investissement.
Voici 10 faits que vous devriez connaître sur les gains et les pertes en capital :
1. Actifs immobilisés. Les actifs immobilisés comprennent des biens immobiliers tels que votre maison ou votre voiture, ainsi que des biens d'investissement, tels que les actions et les obligations.
2. Gains et pertes. Un gain ou une perte en capital correspond à la différence entre votre prix de revient et le prix de vente de l'actif. Votre prix de revient correspond généralement au prix d'achat de l'actif.
3. Impôt sur le revenu net de placements. Vous devez inclure tous les gains en capital dans votre revenu et vous pourriez être assujetti à l' impôt sur le revenu net de placements . Cet impôt s'applique à certains revenus nets de placements des particuliers, des successions et des fiducies dont le revenu dépasse les seuils légaux. Le taux de cet impôt est de 3.8 %. Pour plus de détails, consultez le site IRS.gov.
4. Pertes déductibles. Vous pouvez déduire les pertes en capital réalisées lors de la vente d'un bien d'investissement. Vous ne pouvez pas déduire les pertes réalisées lors de la vente d'un bien que vous détenez pour votre usage personnel.
5. Gains et pertes en capital à long terme ou à court terme. Les gains et pertes en capital sont considérés comme étant à long terme ou à court terme, selon la durée de détention du bien. Si vous avez détenu le bien pendant plus d'un an, le gain ou la perte est à long terme. Si vous l'avez détenu pendant un an ou moins, le gain ou la perte est à court terme.
6. Gain net en capital. Si vos gains à long terme sont supérieurs à vos pertes à long terme, la différence représente un gain net en capital à long terme. Si votre gain net en capital à long terme est supérieur à votre perte nette en capital à court terme, vous réalisez un gain net en capital.
7. Taux d'imposition. Le taux d'imposition des gains en capital dépend généralement de vos revenus. Le taux maximal d'imposition des gains en capital nets est de 20 %. Cependant, pour la plupart des contribuables, un taux de 0 % ou de 15 % s'applique. Un taux d'imposition de 25 % ou de 28 % peut également s'appliquer à certains types de gains en capital nets.
8. Limitation des pertes. Si vos pertes en capital sont supérieures à vos gains en capital, vous pouvez déduire la différence à titre de perte dans votre déclaration de revenus. Cette perte est limitée à 3 000 $ par année, ou à 1 500 $ si vous êtes marié(e) et que vous produisez une déclaration séparée.
9. Report des pertes. Si votre perte nette totale en capital dépasse le plafond de déduction, vous pouvez reporter les pertes non déductibles à votre déclaration de revenus de l'année suivante. Ces pertes seront alors considérées comme si elles s'étaient produites au cours de cette année.
10. Formulaires à remplir. Vous devrez souvent joindre le formulaire 8949 , Ventes et autres cessions d'actifs immobilisés, à votre déclaration de revenus fédérale pour déclarer vos gains et pertes. Vous devrez également joindre l'annexe D , Gains et pertes en capital, à votre déclaration de revenus.
Pour plus d'informations à ce sujet, consultez les instructions de l'annexe D et la publication 550 , « Revenus et dépenses de placement ». Vous pouvez consulter, télécharger ou imprimer immédiatement tout document fiscal dont vous avez besoin sur le site IRS.gov.