善意居民測試主要面向計劃永久居住在海外的美國僑民。 物理存在測試旨在為那些只離開家 XNUMX 個月或更長時間的人提供稅收減免。 符合排除條件可以減少或消除您可能欠的任何美國僑民稅。 然而，它並非一帆風順。 我們建議與專業人士交談。
美國僑民稅資格
為了滿足您的美國僑民稅的實際存在測試的要求，您必須：
- 是美國公民或外國居民
- 連續 330 天中有 365 天在美國境外
- 合法地在外國境內（不能從古巴、朝鮮等處申請身份）
另外
- 在美國境內（包括美國境內）的每一天都從總數中扣除
- 往返美國的每一天也被扣除
這項測試將使您有資格享受多項扣除和豁免，包括海外收入豁免、外國稅收抵免和海外住房抵免。關鍵在於，您需要在365天內至少在美國境外停留330天。此時段並非基於日曆年，而是指過去十二個月。需要注意的是，美國僑民每次入境美國，其海外停留時間將扣除一天。
包機成本結構範例
- 1 年 2009 月 17 日，一名美國僑民在法國巴黎開設了一家新公司。 他將在法國逗留至 2010 年 352 月 XNUMX 日。他將有資格就其美國僑民稅項申請外國收入排除。 他連續XNUMX天在國外居住，成功通過了物理存在測試。
- 上述示例中的同一位美國外籍人士在同一時期廣泛前往歐洲和亞洲。 他仍然符合資格要求，因為他在美國境外停留了 330 多天。 因此，他將有資格獲得其美國外籍人士稅的所有外籍人士扣除。
- 示例 #1 中的同一位美國外籍人士在 2010 年 12 月出於商業原因返回美國。 他過去 330 個月的總數將低於 XNUMX 天的門檻。 他不能在他的美國稅收中申請外籍稅收抵免和排除。
其他因素
- 物理存在測試可以應用於任何連續的 365 天期間。 它可以在一個月中的任何一天開始。 例如，您在海外的第一個全天是 12 年 2009 月 365 日。11 天的周期可以計算到 2010 年 XNUMX 月 XNUMX 日。那時您可以將其應用於您的美國僑民稅。
- 物理存在測試沒有例外。 因任何原因在美國境內逗留均計入美國僑民。 這包括工作、疾病或假期。
- 將外籍人士帶到美國本土的國際旅行計為一天。 這是因為那個人不再在國外。
- 完全有可能滿足物理存在測試要求並且仍然有納稅義務。 例如，您在靈活安排下在英國工作，然後去美國工作三週。 你在美國工作了 10 天。 您將在這 10 天內所賺的錢欠美國稅款。 你是否有類似的情況？