在美國生活和工作的非美國公民或非美國綠卡持有人的稅務信息
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無論您是從外國被分配、借調或當地僱用到美國 (US) 工作，在您抵達美國當年確定您的最佳報稅身份並不容易，而且往往相當容易。複雜的。
除了所得稅和社會保障稅協定或稅收協定外，還有許多獨特且高度複雜的美國國內稅法和法規會影響外國人（包括非居民外國人和居民外國人）在美國的稅務居民身份。 這些美國國內稅法和法規高度專業化，其對外國人（非居民外國人和居民外國人）的稅務影響與對美國公民或美國綠卡持有人（合法永久居民）的稅務影響非常不同。
此外，在許多情況下，外國人可能不需要繳納他們可能已經支付多年的某些美國和州稅。 Protax Consulting Services 專門幫助其客戶追回此類不當繳納的所得稅。
非居民外國人
身為非居民外國人，如果您在美國境內違反了「實質居住測試」（Substantial Presence Test，簡稱SPT） ——即在任何一個納稅年度內，因在美國居住超過183天（並採用兩年回溯期，不足183天的部分按比例累加至當年）——那麼您就成為美國居民兩年後就需要納稅。所有美國公民或綠卡持有者也面臨相同的情況。如果您持有特定類型的簽證或符合特定條件，則可豁免此項測試。在這種情況下，適用的稅率為美國累進稅率。
在這種情況下，非居民外國人也將根據簽證類型繳納不可收回的美國社會保障稅。
雙重身份的外星人
如果在美國的外國人在一個日曆納稅年度內有兩種身份（即非居民外國人更改為居民外國人身份，反之亦然），他們將成為雙重身份的外國人申報人，以承認這兩個狀態。 雙重身份的外國人報稅人，如果已婚，必須分開報稅，不能聯合報稅。 雙重身份的外國人不得使用戶主申報身份或標準扣除。
常駐外星人
此外，對於在納稅年度內某個時間點進入美國且當年未滿足「實質居住測試」的個人納稅人，可以選擇從入境之日起被視為美國居民外國人。這種選擇可能有利於那些擁有抵押貸款利息或其他美國非居民外國人無法享受的逐項扣除的納稅人。對於存在海外虧損（例如海外租賃虧損等）的情況，這種選擇也可能有利。在某些情況下，它還有助於個人解除原居住國的居民身分。
同樣，已婚人士也可以選擇全年成為美國居民外國人。 這可能會使納稅人受益，因為使用已婚聯合申報的累進稅級，而不是減半的已婚分開申報的等級。 當配偶不工作並且沒有收入時，這尤其有用。
擺脫美國稅務居民身份的途徑
退出美國稅務居民身份的一些選擇包括：
- 表格 8840（更緊密連接例外聲明）中提供更緊密連接例外，以及
- 美國聯邦談判的所得稅條約
一些覆蓋美國社會保障稅的方法包括：
- 社會保障條約和
- 總計協議
稅務教育是重中之重
在 Protax，我們致力於教育我們的客戶。 我們希望他們了解影響他們將支付的所得稅金額的美國稅法，以及不斷發展和不斷變化的美國稅法。
我們根據需要投入時間和資源與客戶會面，以確保最大限度地優化節稅機制。
這些高度複雜的稅務申報涉及復雜的術語和大多數註冊會計師從業者不理解的國內稅收法部分，更不用說普通納稅人了。 因此，只有合格的國際稅務註冊會計師才應嘗試提交這些文件。 Protax 常年擁有一支非常合格的員工，並且還在本網站上提供優秀的文章，這些文章將有助於為外國人更詳細地解釋這些複雜性，包括非居民外國人和居民外國人稅務申報。
我們可以就直接影響您的適用稅法和法規向您提供建議，並就您的1040NR 表格、雙重身分錶格或 1040 表格以及任何所需的州稅申報事宜與您進行諮詢。
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