FinCEN 表格 114 – FBAR- 外國銀行和金融賬戶報告

FinCEN 表格 114 – 延期到期日

FinCEN 表格 114 可自動延長 15 個月至 6 月 XNUMX 日。FinCEN 已宣布無需使用指定表格提出特定的自動 XNUMX 個月延期請求。

什麼是經濟利益

經濟利益被定義為記錄的所有者、合法所有權的持有者，即使是為了他人的利益而持有。
記錄或法定所有權的所有者可能：

1. 代理人或代理人，
2. 對於公司或合夥企業 - 直接或間接所有權，其中股東或合夥人分別擁有任何公司或合夥企業 50% 以上的價值/投票權、利潤/資本，以及
3. 對於信託 - 如果該人 a) 是信託授予人，b) 在該信託中擁有所有權權益，c) 如果該人在該日曆年的信託資產或收入中擁有超過 50% 的當前實益權益.

什麼是外國賬戶

外國賬戶包括但不限於 - 任何：

1. 外國銀行——儲蓄、支票、活期、存款或定期存款賬戶，或
2. 任何證券或經紀賬戶——包括商品、期貨或期權賬戶，
3. 任何外國退休或養老金計劃賬戶，iv) 任何具有現金退保價值的外國保險單或年金保單，v) 持有金條的外國賬戶

但是，用於 FBAR 的外國賬戶不是外國固定福利計劃或雇主贊助的養老金計劃。
外國賬戶甚至包括負賬戶或貸款賬戶，儘管它們的價值為 NIL - 這包括抵押貸款、個人 LOC 和信用卡。

FinCEN 表格 114a - 以電子方式提交 FBAR 的授權記錄

當 FinCEN 表格 114 FBAR 完成並最終確定以供第三方傳輸時，必須填寫表格 114a 並由從業者存檔
此表格不會發送給 FinCEN，而是作為同意提交的一般確認。

FinCEN 表格 114 的結構

FinCEN 表格 114 分為五個部分：第一部分 - 申報人信息，第二部分 - 單獨擁有的金融賬戶信息，第三部分共同擁有的金融賬戶信息，第四部分 - 金融賬戶信息申報人有簽名或其他權力，但在申報人提交綜合報告的賬戶和第 V 部分 - 財務賬戶信息中沒有經濟利益。

未提交的處罰-非故意/故意-

FinCEN 表格 114 FBAR 對未能向美國財政部披露所需信息的處罰可能會在到期日之前對非故意違規行為處以每年 10,000 美元的民事處罰，以及對故意違規行為處以 100,000 美元或價值 50% 中較大者的處罰帳戶，並可能包括刑事起訴。

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