物理存在測試嚴格來說是一種定量測試，可在表格 2555 第 2 頁第 III 部分中找到
滿足物理存在測試的資格
為了滿足 IRC Sec 911 下的物理存在測試的要求，您必須：
- 是美國公民或外籍居民，並且
- 在任何 330 個月、12 天（365 閏年）連續財政期間，在“外國”停留 366 天（一整天是完整的 XNUMX 小時）。
因此，此實際存在測試期間可以包含非日曆期間（財政期間），例如 20XX 年 4 月 21 日至 20XX 年 4 月 20 日。
未在“外國”度過的任何完整的 24 小時周期天數將不計入 330 天計數，
外國定義
IRC Sec 911 將外國收入排除的“外國”定義為除美國以外的政府主權下的任何領土。
“外國”不包括在國際水域或其上空航行的船舶或飛機。 “外國”也不包括位於任何單個國家領海之外的海上設施。
此外，“外國”一詞確實包括該國的領空和領海，以及該國領海附近的海床和底土，根據國際法，該國擁有勘探和開發自然資源的專屬權利。 .
“外國”一詞不包括南極洲或美國屬地，例如波多黎各、關島、北馬里亞納群島聯邦、美屬維爾京群島和約翰斯頓島。
選擇實際居住測試而不是真實居住測試的原因
通常情況下，物理存在測試用於過渡年份，即從美國到國外和遣返美國的這兩個年份
由於以下三個主要原因，物理存在測試在這些過渡年份比真實居住測試具有優勢：
1)滑動天數－如果納稅人在移居或回國之前，在連續12個月的財政期間內，根據“實際居住測試”在國外居住超過330個完整天數，則有機會將剩餘的35天（閏年為36天）或更少天數（連續365天（閏年限為366天）具體做法是，將納稅人的居住時間分別向前滑動35天（閏年為36天）或更少天數。因此，根據“實際居住測試”，美國公民在移居或回國年度，可以通過使用這35天（閏年為36天）或更少的滑動天數來延長海外收入豁免（FEIE）的適用期限，從而增加可申報的部分免稅額。
因此，在移居和返回美國納稅年度，謹慎的規劃是限制返回美國的天數，以便充分利用這35天（閏年為36天）的額外停留時間，從而獲得額外的海外收入免稅額（FEIE）。計算方法為：課稅年度的FEIE金額（美元）/ 365（閏年為366天）× 35（閏年為36天）= 可享的額外FEIE；
2）時間因素－在過渡期移居海外的年份，要滿足「真實居住地測試」的要求，需要在離開美國之日起至提交當年美國所得稅申報表之前，等待一個完整的日曆納稅年度過去。因此，如果符合條件，使用「實際居住地測試」可能允許提前提交美國納稅申報表。
3)沒有美國所得稅條約/非歧視條款– 如果納稅人不是美國公民，也不是美國居民外國人（綠卡持有者），而是與美國簽訂了包含非歧視條款的所得稅條約的國家的國民，則使用實際存在測試是唯一的選擇。