在美國境外生活和工作的美國公民或美國綠卡持有人的稅務信息
有關以下摘要的更詳細分析，請查看全文： 您是正在考慮接受外國任務的美國人嗎？
與其他稅收管轄區的公民不同，美國公民和美國綠卡持有人（外籍居民）有獨特的申報義務。 美國根據公民身份而非稅收居民身份徵收所得稅，美國居民外國人在其一生中對全球收入徵稅，除非他們完全移居國外。 請參閱文章了解更多詳情： 選擇放棄美國公民身份或合法永久居留權（綠卡）
在美國境外生活和工作的美國公民和美國綠卡持有人必須每年提交美國納稅申報表並報告他們的全球收入，如果他們繼續達到每年索引的最低納稅申報門檻金額，包括標準扣除和豁免。
特別稅法法規
在美國境外居住和工作可能允許在滿足某些條件時適用特殊的稅收法律和法規，允許部分或全部抵消美國的稅收義務。 這些抵消權是外國收入排除 (FEIE)、住房排除 (HE) 和/或住房扣除 (HD) 之間整合的結果 表格 2555 – 海外收入 以及 外國稅收抵免 (FTC) 可用 表格 1116 – 外國稅收抵免。 “ 國外稅收抵免 on 形式1116 如果外國有外國所得稅，可以考慮。
在 Protax Consulting Services，我們的主要目標和目標是利用這些機制的相互作用——外國收入排除 (FEIE)、住房排除 (HE) 和/或住房扣除 (HD)——結合起來消除任何美國所得稅.
然而，就美國來源收入而言，這是不可能的，因為沒有外國稅收抵免或排除。 根據 2005 年增稅預防與和解法案 (TIPRA)，還必須考慮“疊加”。 Stacking 允許申報外國收入和/或住房成本金額豁免的納稅人與沒有資格或選擇使用豁免的具有相同收入水平的納稅人繳納相同的稅率。
此外，國際商定的所得稅條約也可能有助於減少或消除您在美國或外國的納稅義務。
符合外國收入排除條件
要獲得外國收入排除的資格，您必須滿足兩項測試：
- 納稅家庭測試 (THT) 以及
- A或B：
- 善意居住測試 (BFR)
- 定性的——需要一個完整的外國居住日曆年
- 物理存在測試（PPT）
- 數量 - 要求在任何 330 個月或 12 天的連續期間內有 365 天的外國存在。
- 善意居住測試 (BFR)
表格 2555 和表格 1040
形式2555 或 1040 表格在滿足上述兩項測試之前不得提交。 通常情況下， 物理存在測試 用於外派和遣返的過渡年份。
通常， 善意居住測試 用於納稅人在美國境外生活和工作一個完整日曆納稅年度的中間年份。
除了外國收入排除 (FEIE) 之外，還有針對就業人員的住房排除 (HE) 或針對自營職業者的住房扣除 (HD)。 這是一個通過海外納稅人合理的實際符合條件的海外住房費用來增加基本 FEIE 的機會。
合格的外國住房費用通常遠高於納稅人的應稅雇主支付的住房收入/津貼或居住區。 此外，誰支付這些合格的住房費用並不重要。 無論您（僱員）直接支付這些費用，還是您的雇主直接支付或報銷您的這些費用，它們仍然可以作為合格的外國住房費用包括在確定住房排除或住房扣除額中。 但是，這些費用也可能需要包含在您的就業收入中，具體取決於這些費用是直接支付還是由您的雇主報銷，因為它們被視為應稅補償。
住房排除和/或住房扣除受到稱為住房標準（或免賠額）的年度索引基數的影響，該基數表示在排除或扣除任何合格住房成本之前需要超過的金額，並且 TIPRA 已對符合住房排除和/或住房扣除的合格住房總成本。
Protax 的服務包括就各種美國僑民或僑民薪酬方案提供諮詢和協助，包括與個人稅收平衡或稅收保護安排有關的方案。
稅務教育是重中之重
在 Protax，我們致力於教育我們的客戶。 我們希望他們了解影響他們將支付的所得稅金額的美國稅法，以及不斷發展和不斷變化的美國稅法。
我們根據需要投入時間和資源與客戶會面，以確保最大限度地優化節稅機制。
這些高度複雜的稅務申報涉及復雜的術語和大多數註冊會計師從業者不理解的國內稅收法部分，更不用說普通納稅人了。 因此，只有合格的國際稅務註冊會計師才應嘗試提交這些文件。 Protax 常年擁有一支非常合格的員工，並且還在該網站上提供優秀的文章，這些文章將有助於為美國外籍人士更詳細地解釋這些錯綜複雜的問題。
我們可以就直接影響您的適用稅法和法規向您提供建議，我們將就您的美國納稅申報表 1040、表格 2555 - 外國收入和表格 1116 - 外國稅收抵免以及任何要求通過電子通信和電話和/或傳真進行的州稅申報，在這種情況下無法進行一對一的會議。
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