在香港生活/工作的美國外籍人士的美國聯邦所得稅義務）
基礎 – 香港
香港全稱中華人民共和國香港特別行政區（HKSAR），是中華人民共和國位於南海珠江三角洲東部的都會區和特別行政區。
1842 年第一次鴉片戰爭結束，清帝國割讓香港島後，香港成為大英帝國的殖民地。1860 年第二次鴉片戰爭後，殖民地擴展到九龍半島，並在英國獲得99年新界1898年租約。在歷史上相當不確定的時刻，1997年全境歸還給現在的中國。
自 1997 年起，香港作為特別行政區，按照“一國兩制”的原則，實行與中國大陸不同的管治和經濟體制。
隨著最近 2019 年香港民主運動的形成，以及中國通過有爭議的中國立法機構國家安全法的反擊，28 年 2020 月 XNUMX 日香港的橡皮圖章議會通過了禁止繼任者的決議，顛覆國家政權、恐怖主義、外國干預，並允許中國大陸的國家安全機構在香港境內運作。
實際上，香港現在完全完全在中國的控制之下，一國兩制的概念已經死了。 這對香港的旅遊和金融體系造成了毀滅性的影響。 此外，當然香港的國際地位和外交地位嚴重下降，主要民主國家和企業意識到香港未來面臨的挑戰，遺憾的是許多人和企業已經開始撤離香港。
在中國宣布控制之前，香港最被人們銘記的是世界上最重要的金融中心和商業港口之一。 它是世界第十大出口國和第九大進口國。 香港擁有以低稅收和自由貿易為特徵的主要資本主義服務經濟體，其貨幣港元是全球第八大交易貨幣。 香港的億萬富豪人數居全球第二，亞洲富豪人數居亞洲第一，超高淨值人士集中度居全球第一。城市是世界上人均收入最高的城市之一，其居民之間存在嚴重的收入不平等，現在卻被富人的逃離所激怒。
美國和香港。 與香港人正式講中文和英文共享英語為通用語言。 香港是一個高度發達的地區，在聯合國人類發展指數中排名第四。 這座城市擁有世界上最多的摩天大樓，其居民的預期壽命也是世界上最高的。 密集的空間造就了發達的交通網絡，公共交通率超過90%。 香港在全球金融中心指數中排名第五，在亞洲排名第三，僅次於上海和東京。
香港總面積為 1,064 平方英里，是世界上面積第 168 位的國家，擁有 7,500,700 人口和 439,459 億美元的國內生產總值。 港幣是港元，香港時區是+8 UTC，香港的國家電話撥號代碼是+852，它的互聯網頂級域名是“.hk”，它在232伏電網上運行。
曾幾何時，美國和香港對資本主義和民主有著非常強烈的熱愛，隨著即將到來的崩潰，香港不再是美國僑民夢想的海外居住和工作地點。 然而，作為居住在香港的美國公民或外籍居民（美國外籍人士），總是存在“雙重所得稅”的可能性，即必須就您在香港獲得的相同收入同時向香港和美國納稅香港。 好消息是已經制定了避免雙重徵稅的規則。
了解您作為美國僑民的義務很重要。 然而，國內稅收法 (IRC) 的規則相當複雜，雖然這是一個簡化的、廣泛的概述，以使您熟悉您的申報義務以及如何避免雙重徵稅，但您應該諮詢註冊會計師 (CPA) 專家美國外籍人士所得稅以了解更多信息。 美國外籍人士所得稅是大多數註冊會計師不知道的高度複雜的利基稅收領域。
美國對居住在香港的外籍人士的稅務義務
美國對居住在國外的公民和外籍居民施加了與在香港生活和工作的公民和居民相同的義務，以申報和繳納美國聯邦所得稅。
例外情況 – FEIE
與往常一樣，您必須滿足某些測試才有資格申請這些特殊排除和積分。
如果您滿足這些 IRC 要求，則 FEIE 將在 2555 表中聲明，並允許您排除“國外收入”（FEI）來自美國聯邦所得稅。 FEI 本質上是您在香港/美國境外生活和居住時賺取的工資或自僱收入
要獲得參加 FEIE 的資格，您必須：
- 滿足“Tax Home Test”，（THT）和
- 滿足以下任一條件：
- “真實居住測試”（BFR），或
- “物理存在測試”（PPT）。
一般來說，這意味著根據事實和情況，您實際上必須在香港生活和/或工作並滿足某些特定要求。 如果您確實有資格參加 FEIE，則不是無限制的。 美國國稅局每年設置索引金額，以確定您可以排除多少。
例外情況 – HE 和 HD
作為居住在香港的美國僑民，您也可能有資格獲得：
- “住房排除”（HE）如果受僱或
- 如果是個體經營者，則為“住房扣除”（HD）。
任何一種 住房機制 上述規定允許美國外籍人士根據他們自己或其雇主直接或在香港報銷的實際、合格、外國的住房費用，將額外的 FEI 從其美國聯邦所得稅中排除。
符合條件的外國住房費用可以包括但不限於香港等項目：
- 租，
- 雇主提供住房的公平市場價值，
- 家具租賃，以及
- 臨時生活費。
- 房地產/財產稅
- 等等...
但是，要參加 HE 或 HD，您必須首先有資格參加 FEIE，並且 IRS 設定年度限制 - 基本或住房標準/或免賠額和上限 - 住房排除或扣除，這是參考 FEIE 本身確定。
低收入稅率的國家，低於美國
隨著 香港平均所得稅率 設定為 15-20%，考慮到根據美國 FTC 的限制，您最終將始終支付兩國所得稅中較高的一個，毫無疑問，對於在香港生活/工作的美國外籍人士而言，FEIE，HE HD 承擔了額外的關鍵角色。
只要有可能，在使用美國 FTC 之前，美國外籍人士在香港工作和生活的地方總是更可取，以嘗試最大化排除項——FEIE、HE 和 HD，否則毫無疑問你最終會支付兩種所得稅中的較高者，當然是美國
因此，鑑於這種困境，應始終充分考慮 PPT 幻燈片日、外國和美國收入來源以及 HE 和 HD 上限免賠額和上限等概念，因為了解並日復一日地這樣做的註冊會計師與註冊會計師或更糟糕的無執照稅務師之間的差異可以通過做出正確的稅務師選擇，為美國節省數万美元的稅款。
表格 8938 FFA
不要忘記或邊緣化一個事實，即所有美國人必須考慮他們每年提交 8938 表格特定外國金融資產 (FFA) 聲明的義務，如果您需要同時提交 FBAR 和 FFA 表格作為美國僑民生活的事實和/或在香港工作，兩種表格上的金額必須同步，並承擔每 FFA 每年 10,000 美元的令人難以置信的非故意違規罰款。
底線
因為香港對收入徵收的所得稅率遠低於美國，如果美國所得稅合規性正確，一般假設沒有美國來源收入——沒有美國被動收入和美國工作日——如果優化 FEIE， HE 和/或 HD 沒有正確完成，這將對您的美國所得稅責任產生重大影響，因為 FTC 是如此邊緣化！ 如果您的海外收入高於綜合排除項，您將始終需要為您在香港賺取的收入支付任何額外的美國聯邦所得稅。
但是，正如您所看到的，規則很複雜，如果您不聘請正確的 CPA 公司美國外籍專家，很容易負擔過重。
在 Protax，我們的主要目標和目標是分析 FEIE、HD、HE 和 FTC 的相互作用，以找到限制您在全球範圍內繳納的稅款的最佳策略。 當然，同時要確保您完全符合美國稅務規定。
Protax 是世界領先的美國個人國際稅務公司，專門為美國僑民提供世界一流的專業服務。 如需更多信息，請填寫我們的聯繫表格，與我們的一位專業稅務顧問交談。