在日本生活/工作的美國外籍人士的美國聯邦所得稅義務
基礎——日本
日本最大的城市和首都是東京。 日本是位於太平洋西北部的東亞島國。 東京是日本的首都和最大的城市； 其他主要城市包括橫濱、大阪、名古屋、札幌、福岡、神戶和京都。 西與日本海接壤，北起鄂霍次克海，南至東海和台灣。 日本是太平洋火環的一部分，由 6,852 個島嶼組成； 該國的五個主要島嶼，從北到南，分別是北海道、本州、四國、九州和沖繩。
日本是世界上城市化的國家之一。 該國大約四分之三的地形是山區，人口集中在狹窄的沿海平原。 日本分為47個行政縣和XNUMX個傳統地區。 大東京地區是世界上人口最多的大都市區。
快進到 1800 年代中期——經過 12 世紀的軍事獨裁者幕府將軍、封建領主大名和武士貴族的執法階級，繼 100 年的日本內戰、1603 年的統一帶來了孤立主義外交政策——1854 年，美國艦隊迫使日本向西方開放貿易，導致幕府在 1868 年結束並恢復皇權。明治時代，日本帝國採用西式憲法，推行工業化和現代化。
1937年，日本侵華； 1941年，它與德國的阿道夫·希特勒和意大利的墨索里尼合作，作為軸心國參加了二戰。 在太平洋戰爭中戰敗並在廣島和長崎遭受兩次原子彈爆炸後，日本於 14 年 1945 月 1947 日投降，稱為“反抗日”，並在盟軍佔領七年期間通過了新憲法。 自 XNUMX 年以來，日本一直保持統一的議會君主立憲制，兩院制立法機構，即國民議會。
今天，日本是一個大國，是眾多國際組織的成員，包括聯合國（自 1956 年以來）、經合組織和七國集團。 儘管在二戰中犯下的暴行導致日本放棄了宣戰的權利，但該國仍然擁有世界第四強大的自衛隊。 二戰後，日本經濟高速增長，7年成為世界第二大經濟體，1990年被中國超越。
儘管自 1991 年至 2000 年以來增長停滯，該國的經濟仍然是名義 GDP 的第三大經濟體和購買力平價的第四大經濟體。 作為汽車和電子行業的領導者，日本對科學技術做出了重大貢獻。 日本在亞洲人類發展指數中排名第二，僅次於新加坡，其預期壽命在世界上排名第二，儘管目前人口正在下降。 日本文化在世界範圍內廣為人知，包括其藝術、美食（壽司、生魚片和拉麵）、音樂和流行文化，其中包括著名的動畫和視頻遊戲產業。
日本總面積為 145,937 平方英里，是世界上面積第 61 大的國家，人口為 125,960,000 人，GDP 為 5.451 萬億美元。 日本貨幣是日元 (JPY)，日本時區是 +9 UTC，日本的國家電話撥號代碼是 +81，它的互聯網 TLD 是“.jp”，它在 100 伏電網上運行。
美國和日本沒有共同語言，日本的官方語言是日語。 雖然大多數日本人說英語。 美國和日本沒有共同的遺產。 鑑於日本龐大的 GDP 和世界大國地位，美國人經常被日本吸引，這使日本成為美國人居住和工作的熱門目的地。 然而，作為居住在日本的美國公民或外籍居民（美國僑民），總是存在“雙重所得稅”的可能性，即必須就您在日本獲得的相同收入同時向日本和美國納稅。 好消息是已經制定了避免雙重徵稅的規則。
了解您作為美國僑民的義務很重要。 然而，國內稅收法 (IRC) 的規則相當複雜，雖然這是一個簡化的、廣泛的概述，以使您熟悉您的申報義務以及如何避免雙重徵稅，但您應該諮詢註冊會計師 (CPA) 專家美國外籍人士所得稅以了解更多信息。 美國外籍人士所得稅是大多數註冊會計師不知道的高度複雜的利基稅收領域。
美國對居住在美國的外籍人士的稅收義務 Japan
美國對居住在國外的公民和外籍居民施加了與在美國生活和工作的公民和居民相同的義務來申報和繳納美國聯邦所得稅
提交美國所得稅申報表的要求
具體來說，如果您是美國公民或“外籍居民”，並且您符合年度申報門檻，則無論您在日本生活和工作，您都有義務提交聯邦申報表 1040 並每年繳納聯邦所得稅。您以日元或美元獲得報酬的事實，或者您的雇主或客戶所在的地點，無論是在美國還是日本。 年度申報門檻取決於您的申報狀態 - 單身、已婚分居、已婚聯合、房主或合格鰥夫、年齡和收入類型，每年由美國國稅局 (IRS) 編制索引。
避免雙重徵稅
如果您達到上述年度所得稅申報門檻，從技術上講，您必須為美國所得稅目的就您也有義務向日本納稅的相同收入申報和報告全球收入。 好消息是，如果您就在日本獲得的收入向日本繳納所得稅，美國 IRC 有規定讓您避免雙重所得稅，同時使用以下兩種方法：
例外情況 – HE 和 HD
作為居住在日本的美國僑民，您也可能有資格獲得：
- “住房排除”（HE）如果受僱或
- 如果是個體經營者，則為“住房扣除”（HD）。
任何一種 住房機制 上述規定允許美國外籍人士將額外的 FEI 從他們的美國聯邦所得稅中排除，以參考他們自己或他們的雇主直接或在日本報銷的實際、合格、外國的住房費用。
合格的外國住房費用可以包括但不限於日本等項目：
- 租，
- 雇主提供住房的公平市場價值，
- 家具租賃，以及
- 臨時生活費。
- 房地產/財產稅
- 等等...
但是，要參加 HE 或 HD，您必須首先有資格參加 FEIE，並且 IRS 設定年度限制 - 基本或住房標準/或免賠額和上限 - 住房排除或扣除，這是參考 FEIE 本身確定。
表格 114 FBAR 和表格 8938 FFA
不要忘記或邊緣化一個事實，即所有在日本的美國人都必須考慮他們每年提交 114 表外國銀行和金融賬戶報告 (FBAR) 和 8938 表指定外國金融資產 (FFA) 聲明的義務，前者是在附表 B - 利息和股息 - 附表 1040 中特別提到，如果您需要以在日本生活和/或工作的美國外籍人士的身份同時提交 FBAR 和 FFA 表格，則這兩種表格上的金額必須同步並且當然，這兩種形式都帶有令人難以置信的非故意違規罰款，每個賬戶/ FFA 每年 10,000 美元
底線
因為日本對收入徵收的所得稅率遠高於美國，如果美國所得稅合規性正確，一般假設沒有美國來源收入——沒有美國被動收入和美國工作日——你永遠不必支付任何對您在日本獲得的收入徵收的額外美國聯邦所得稅。
但是，正如您所看到的，規則很複雜，如果您不聘請正確的 CPA 公司美國外籍專家，很容易負擔過重。
在 Protax，我們的主要目標和目標是分析 FEIE、HD、HE 和 FTC 的相互作用，以找到限制您在全球範圍內繳納的稅款的最佳策略。 當然，同時要確保您完全符合美國稅務規定。
Protax 是世界領先的美國個人國際稅務公司，專門為美國僑民提供世界一流的專業服務。 如需更多信息，請填寫我們的聯繫表格，與我們的一位專業稅務顧問交談。