在韓國生活/工作的美國外籍人士的美國聯邦所得稅義務
基礎知識 – 韓國
韓國的首都和最大的城市是首爾正式的大韓民國或韓國是東亞國家，構成朝鮮半島的南部，與朝鮮共享陸地邊界
大韓帝國於 1910 年併入日本帝國。二戰後，日本戰敗後，韓國被劃分為蘇聯和美國管轄的區域，後者於 1948 年 1950 月成為大韓民國（ROK）。 1953年，朝鮮入侵爆發了朝鮮戰爭，1980年戰爭結束後，該國經濟開始飆升，創下1990年至XNUMX年間世界人均GDP增長最快的記錄。
六月鬥爭導致 1987 年獨裁統治結束，該國現在是最先進的民主國家，擁有亞洲第二高的新聞自由水平，僅次於塞浦路斯。 然而，腐敗和政治醜聞仍然是一個嚴重的問題，目前在世的韓國前總統中有一半因濫用職權、賄賂和貪污等各種罪行而入獄。
韓國是一個高度發達的國家，擁有著名的本土企業，如三星、現代汽車、起亞汽車，當然還有 LG 電子。 其公民享有世界上最快的互聯網連接速度之一。 自 21 世紀以來，韓國以其有影響力的流行文化而聞名，特別是在音樂（K-pop）、電視劇和電影方面，這種現像被稱為韓流。
韓國總面積為 38,750 平方英里，是世界上面積第 107 位的國家，人口為 51,709,098 人，國內生產總值為 2.293 萬億美元。 韓國的貨幣是 KRW 或 Won，韓國的時區是 +9 UTC，韓國的國家電話撥號代碼是 +82，它的互聯網 TLD 是“.kr”，它在 220 伏電網上運行。
美國和韓國。 與韓國官方說韓語沒有共同語言。 作為發展中的主要亞洲經濟體（儘管日本和中國不同意），技術先進，並且是美國保護主義政策以防止共產黨從朝鮮手中接管的關鍵軍事安全區，這使得韓國成為美國人居住和居住的熱門目的地。工作。
然而，作為居住在韓國的美國公民或外籍居民（美國僑民），總是存在“雙重所得稅”的可能性，即必須以您在韓國獲得的相同收入同時向韓國和美國納稅韓國。 好消息是已經制定了避免雙重徵稅的規則。
了解您作為美國僑民的義務很重要。 然而，國內稅收法 (IRC) 的規則相當複雜，雖然這是一個簡化的、廣泛的概述，以使您熟悉您的申報義務以及如何避免雙重徵稅，但您應該諮詢註冊會計師 (CPA) 專家美國外籍人士所得稅以了解更多信息。 美國外籍人士所得稅是大多數註冊會計師不知道的高度複雜的利基稅收領域。
美國對居住在韓國的美國僑民的稅收義務
美國對居住在國外的公民和外籍居民施加了與在美國生活和工作的公民和居民相同的義務來申報和繳納美國聯邦所得稅
申請截止日期和延期 在韓國生活/工作
如果您需要提交美國個人所得稅申報表 1040，則必須在 15 月 15 日之前提交，但如果您在 15 月 15 日居住在英國並滿足某些要求，則自動延期兩個月至 4868 月 15 日。 美國僑民可以在 15 月 XNUMX 日之後使用其他延期，包括提交 XNUMX 表格，將提交時間自動延長六個月，直至 XNUMX 月 XNUMX 日，以及關於白皮書 IRS 酌情延期至 XNUMX 月 XNUMX 日的額外且鮮為人知的延期如果您居住在韓國，但同樣，您必須滿足 IRS 要求才能使用此擴展程序。
但是，無論使用了多少次延期，所欠的任何所得稅仍應在 15 月 XNUMX 日之前到期，因為延期只是延長提交不繳納美國所得稅的時間！
如何報告在韓國生活/工作的收入和費用
美國 1040 表格始終以美元表示，使用美國國稅局規定或以其他方式允許的匯率。 通常，對於收入或支出項目，我們使用相關日曆納稅年度的平均要價，而對於收益和損失，我們使用每日即期匯率。
避免雙重徵稅
如果您達到上述年度所得稅申報門檻，理論上您需要就同一筆收入（您也需要在韓國繳納所得稅）向美國申報和報告全球收入。好消息是，如果您已就您在韓國獲得的收入向韓國繳納所得稅，美國國稅局 (IRC) 的相關規定可以幫助您避免雙重徵稅，具體方法是：
例外情況 – HE 和 HD
作為居住在韓國的美國僑民，您可能還符合以下條件：
- “住房排除”（HE）如果受僱或
- 如果是個體經營者，則為“住房扣除”（HD）。
上述兩種住房機制允許美國外籍人士從其美國聯邦所得稅中扣除額外的外國住房支出，這些支出是指他們自己或他們的雇主直接支付或透過韓國報銷支付的實際的、符合條件的外國住房支出。
符合條件的外國住房費用可以包括但不限於韓國等項目：
- 租，
- 雇主提供住房的公平市場價值，
- 家具租賃，以及
- 臨時生活費。
- 房地產/財產稅
- 等等...
但是，要參加 HE 或 HD，您必須首先有資格參加 FEIE，並且 IRS 設定年度限制 - 基本或住房標準/或免賠額和上限 - 住房排除或扣除，這是參考 FEIE 本身確定。
美國聯邦貿易委員會
除了 FEIE、HD 和 HE，在韓國生活/工作的美國外籍人士還可以在 1116 表上申請美國外國稅收抵免 (FTC)，以針對上述 FEI 支付或累積到韓國的稅款，但不包括已排除的稅款使用 FEIE 和 HE 或 HD。 換句話說，不存在可以與 FEIE / HE/ HD 和 FTC 混合使用的英國收入或韓國外國稅收的重複計算。
您可以獲得的最大 FTC 信用額度僅限於以下兩者中的較低值：
- 就該韓國 FEI 向韓國支付或應計的實際稅款或
- 您應該為該韓國 FEI 支付的美國聯邦所得稅。
請注意，您也可以使用不同的類別和表格 1116-FTC 參加被動收入的 FTC。
但是，請記住，由於美國聯邦貿易委員會如上所述受到限制，根據上述限制，您最終將始終支付兩種所得稅中的較高者，在這種情況下是向韓國繳納的。
表格 114 FBAR 和表格 8938 FFA
不要忘記或邊緣化一個事實，即所有美國人都必須考慮他們每年提交 114 表外國銀行和金融賬戶報告 (FBAR) 和 8938 表特定外國金融資產聲明 (FFA) 的義務，前者被特別引用在附表 B - 利息和股息 - 隨附表格 1040，如果您需要作為在韓國生活和/或工作的美國外籍人士提交 FBAR 和 FFA 表格，則這兩種表格上的金額必須同步，當然這兩種形式都帶有令人難以置信的非故意違規罰款，每個賬戶/ FFA 每年 10,000 美元
底線
因為韓國對收入徵收的所得稅稅率比美國高得多，如果美國所得稅合規性正確，一般假設沒有美國來源收入——沒有美國被動收入和美國工作日——你永遠不必支付任何對您在韓國獲得的收入徵收的額外美國聯邦所得稅。
但是，正如您所看到的，規則很複雜，如果您不聘請正確的 CPA 公司美國外籍專家，很容易負擔過重。
在 Protax，我們的主要目標和目標是分析 FEIE、HD、HE 和 FTC 的相互作用，以找到限制您在全球範圍內繳納的稅款的最佳策略。 當然，同時要確保您完全符合美國稅務規定。
Protax 是世界領先的美國個人國際稅務公司，專門為美國僑民提供世界一流的專業服務。 如需更多信息，請填寫我們的聯繫表格，與我們的一位專業稅務顧問交談。