在新加坡生活/工作的美國外籍人士的美國聯邦所得稅義務
基礎知識 – 新加坡
新加坡正式名稱為新加坡共和國，是東南亞海域的一個主權島城國家。 它位於赤道以北約一緯度（85 英里）處，位於馬來半島南端，西與馬六甲海峽接壤，南與廖內群島接壤，東與南中國海接壤。 該國領土由63個主島、25個衛星島和小島以及XNUMX個離島組成，獨立以來，由於廣泛的土地開墾工程，其總面積增加了XNUMX%。 它擁有世界第二大人口密度。
現代新加坡於 1819 年由斯坦福萊佛士爵士創立，是大英帝國的貿易站。 1867年，東亞殖民地進行了重組，新加坡作為海峽殖民地的一部分被英國直接控制。
二戰期間，新加坡於 1942 年被日本佔領，但在 1945 年日本投降後作為獨立的皇家殖民地回歸英國控制。
新加坡於 1959 年獲得自治，並於 1963 年與馬來亞、北婆羅洲和砂拉越一起成為馬來西亞新聯邦的一部分。 意識形態差異導致新加坡在兩年後被驅逐出聯邦，從而成為一個獨立的國家。
新加坡是一個高度發達的國家； 它在聯合國人類發展指數中排名第九，人均國內生產總值（PPP）排名世界第二。 新加坡是亞洲唯一一個獲得所有主要評級機構 AAA 主權評級的國家。 它是一個主要的金融和航運中心，自 2013 年以來一直被評為生活成本最高的城市，並被確定為避稅天堂。 新加坡在教育、醫療保健、生活質量、人身安全和住房等關鍵社會指標中名列前茅，擁有率為 91%。 新加坡人享有世界上最長的預期壽命、最快的互聯網連接速度和世界上最低的嬰兒死亡率之一。
新加坡是一個單一的議會制共和國，民主自由選舉，政府對政治和社會具有重大控制權，人民行動黨自獨立以來一直執政。
新加坡是東盟五個創始成員之一，也是亞太經濟合作組織（APEC）秘書處和太平洋經濟合作委員會（PECC）秘書處的總部，也是許多國際會議和活動的所在地。 新加坡還是聯合國、世界貿易組織、東亞峰會、不結盟運動和英聯邦的成員。
新加坡總面積為 280.2 平方英里，是世界上面積第 176 大的國家，人口為 5,703,600 人，國內生產總值為 391.875 億美元。 新加坡的貨幣是新加坡元 (SGD)，新加坡的時區是 +8 UTC，新加坡的國家電話撥號代碼是 +65，它的互聯網 TLD 是“.sg”，它在 230 伏電網上運行。
美國和新加坡有共同的英語語言，此外新加坡人會說馬來語、普通話和泰米爾語，這使得新加坡可能成為美國人居住和工作的第一大熱門目的地。 作為美國公民或外籍居民（美國僑民） 住在新加坡，但是，總是存在“雙重所得稅”的可能性，即必須對您在英國獲得的相同收入同時向新加坡和美國納稅。好消息是，有避免雙重徵稅的規則.
了解您作為美國僑民的義務很重要。 然而，國內稅收法 (IRC) 的規則相當複雜，雖然這是一個簡化的、廣泛的概述，以使您熟悉您的申報義務以及如何避免雙重徵稅，但您應該諮詢註冊會計師 (CPA) 專家美國外籍人士所得稅以了解更多信息。 美國外籍人士所得稅是大多數註冊會計師不知道的高度複雜的利基稅收領域。
美國對居住在新加坡的外籍人士的稅務義務
美國對居住在國外的公民和外籍居民施加了與在美國生活和工作的公民和居民相同的義務來申報和繳納美國聯邦所得稅
提交美國所得稅申報表的要求
具體來說，如果您是美國公民或“外籍居民”，並且達到年度申報門檻，則無論您在新加坡生活和工作，您都有義務提交聯邦申報表 1040 並每年繳納聯邦所得稅。您以新元或美元獲得報酬的事實，或者您的雇主或客戶所在的地點，無論是在美國還是新加坡。 這 年度申報門檻，這取決於您的申報狀態 - 單身、已婚分居、已婚聯合、房屋負責人或合格鰥夫、年齡和收入類型，每年由美國國稅局 (IRS) 編制索引。
例外情況 – FEIE
與往常一樣，您必須滿足某些測試才有資格申請這些特殊排除和積分。
如果您滿足這些 IRC 要求，則 FEIE 將在 2555 表中聲明，並允許您排除“國外收入”（FEI）來自美國聯邦所得稅。 FEI 本質上是您在新加坡/美國境外生活和居住時賺取的工資或自僱收入
要獲得參加 FEIE 的資格，您必須：
- 滿足“Tax Home Test”，（THT）和
- 滿足以下任一條件：
- “真實居住測試”（BFR），或
- “物理存在測試”（PPT）。
一般來說，這意味著根據事實和情況，您實際上必須在新加坡生活和/或工作並滿足某些特定要求。 如果您確實有資格參加 FEIE，則不是無限制的。 美國國稅局每年設置索引金額，以確定您可以排除多少。
例外情況 – HE 和 HD
作為居住在新加坡的美國僑民，您也可能有資格獲得：
- “住房排除”（HE）如果受僱或
- 如果是個體經營者，則為“住房扣除”（HD）。
上述兩種住房機制都允許美國外籍人士根據他們自己或雇主直接或在新加坡報銷的實際、合格的外國住房費用，將額外的 FEI 從其美國聯邦所得稅中排除。
合格的外國住房費用可以包括但不限於新加坡等項目：
- 租，
- 雇主提供住房的公平市場價值，
- 家具租賃，以及
- 臨時生活費。
- 房地產/財產稅
- 等等...
但是，要參加 HE 或 HD，您必須首先有資格參加 FEIE，並且 IRS 設定年度限制 - 基本或住房標準/或免賠額和上限 - 住房排除或扣除，這是參考 FEIE 本身確定。
低收入稅率的國家，低於新加坡
新加坡的平均所得稅稅率設定為 15-20%，考慮到上述根據美國 FTC 限制，您最終將始終支付兩國所得稅中較高的一個，毫無疑問，當涉及到美國外籍人士生活/在香港工作的 FEIE、HE 和 HD 承擔了額外的關鍵角色。
只要有可能，美國外籍人士在新加坡工作和生活的地方總是更可取的，新加坡是一個所得稅較低的國家，在使用美國 FTC 之前嘗試最大限度地排除 FEIE、HE 和 HD，否則毫無疑問你最終會支付兩種所得稅中的較高者，當然是美國
因此，鑑於這種困境，應始終充分考慮 PPT 幻燈片日、外國和美國收入來源以及 HE 和 HD 上限免賠額和上限等概念，因為了解並日復一日地這樣做的註冊會計師與註冊會計師或更糟糕的無執照稅務師之間的差異可以通過做出正確的稅務師選擇，為美國節省數万美元的稅款。
表格 114 FBAR 和表格 8938 FFA
不要忘記或邊緣化一個事實，即所有居住在新加坡的美國人都必須考慮每年提交 114 表外國銀行和金融賬戶報告 (FBAR) 和 8938 表指定外國金融資產聲明 (FFA) 的義務，前者在附表 B - 利息和股息 - 附表 1040 中特別提到，如果您需要作為在新加坡生活和/或工作的美國外籍人士提交 FBAR 和 FFA 表格，這一事實。 兩種表格上的金額必須同步，當然，這兩種表格都帶有令人難以置信的非故意違規罰款，每個帳戶/ FFA 每年 10,000 美元
底線
因為新加坡對收入徵收的所得稅率遠低於美國，如果美國所得稅合規性正確，一般假設沒有美國來源收入——沒有美國被動收入和美國工作日——如果優化 FEIE，HE和/或 HD 沒有正確完成，這將對您的美國所得稅責任產生重大影響，因為 FTC 是如此邊緣化！ 如果您的外國收入高於綜合排除項，您將始終需要為您在新加坡賺取的收入支付任何額外的美國聯邦所得稅。
但是，正如您所看到的，規則很複雜，如果您不聘請正確的 CPA 公司美國外籍專家，很容易負擔過重。
在 Protax，我們的主要目標和目標是分析 FEIE、HD、HE 和 FTC 的相互作用，以找到限制您在全球範圍內繳納的稅款的最佳策略。 當然，同時要確保您完全符合美國稅務規定。
Protax 是世界領先的美國個人國際稅務公司，專門為美國僑民提供世界一流的專業服務。 如需更多信息，請填寫我們的聯繫表格，與我們的一位專業稅務顧問交談。