在加拿大生活/工作的美國外籍人士的美國聯邦所得稅義務
基礎知識 – 加拿大
加拿大的首都是渥太華，其三個最大的城市是多倫多、蒙特利爾和溫哥華。 加拿大是北美北部的一個國家，位於美國之上。 它由十個省和三個地區組成，從大西洋延伸到太平洋，向北延伸到北冰洋，按總面積計算，它是世界第二大國家。 它與美國的南部和西部邊界綿延 5,525 英里，是世界上最長的兩國陸地邊界。
在歐洲殖民之前，各種土著人民在現在的加拿大居住了數千年。 從 16 世紀開始，英國和法國的探險隊在大西洋沿岸進行了探索和定居。 由於各種武裝衝突，法國於 1763 年割讓了其在北美的幾乎所有殖民地。加拿大於 1867 年成立，三個英屬北美殖民地通過聯邦合併為四個省的聯邦直轄區。 這開始了一個省和地區的增加，以及一個從英國增加自治的過程。 1931 年的威斯敏斯特法令強調了這種不斷擴大的自治權，並在 1982 年的《加拿大法案》中達到高潮，該法案切斷了殖民關係和對英國議會的法律依賴。
加拿大是議會民主制和君主立憲制國家，君主和總理兼任內閣主席、政府首腦和國家元首。 今天仍然是英聯邦的一部分，加拿大也是法語國家的成員，並在聯邦一級正式雙語。
陷入英國和法國之間的持續鬥爭中，魁北克省進行了兩次對加拿大沒有約束力的公投，第一次是在 1980 年，第二次是在 1995 年，兩次都以微弱優勢輸給了魁北克獨立。 2018 年，由於當時獨立運動不受歡迎，法國反對分離主義運動政黨魁北克黨在非公投平台上被徹底擊敗。
加拿大在第一次世界大戰和第二次世界大戰中扮演了一個小而重要的角色，與英國、澳大利亞和美國人並肩作戰，在所有重大戰爭中並肩作戰，並且貢獻了它的小 20,000,000 人口實際上可以做出的貢獻。 以凶猛、頑強和忠誠的戰鬥力著稱的加拿大士兵。
加拿大在政府透明度、公民自由、生活質量、經濟自由和教育方面的國際衡量標準中名列前茅。 它是世界上種族最多樣化和文化最多元的國家之一，是許多其他國家大規模移民的產物，特別是在二戰後的時期。 加拿大位於美國北部，但與歐洲和英聯邦有著密切的聯繫，通常被認為是一個美歐混合國家。 因此，由於加拿大與美國的長期而復雜的關係，加拿大經常試圖將自己與對其經濟、文化和生活方式產生巨大影響的南部鄰國區分開來。
作為一個高度發達的國家，加拿大的名義人均收入在全球排名第十七，在人類發展指數中排名第十三。 其發達經濟體位居世界第十，主要依靠豐富的自然資源和發達的國際貿易網絡。 加拿大是幾個主要國際和政府間機構或組織的一部分，包括聯合國、北約、七國集團、十國集團、二十國集團、美國-墨西哥-加拿大協定和亞太經濟合作論壇。
加拿大總面積為 3,855,100 平方英里，是世界上面積第二大的國家，人口為 2 人，國內生產總值為 38,005,238 萬億美元。 加拿大貨幣是美元 (CAD)，加拿大時區是 -1.971 到 -3 UTC，加拿大的國家電話撥號代碼是 +8，就像美國一樣，它的互聯網 TLD 是“.ca”，它在 1 上運行伏特電網。
美國和加拿大擁有共同的英語語言，有著複雜而交織的傳統，使加拿大成為美國人居住和工作的熱門目的地。 然而，作為居住在加拿大的美國公民或外籍居民（美國外籍人士），總是有可能發生“雙重所得稅”，即必須就您在加拿大獲得的相同收入同時向加拿大和美國納稅。 好消息是已經制定了避免雙重徵稅的規則。
了解您作為美國僑民的義務很重要。 然而，國內稅收法 (IRC) 的規則相當複雜，雖然這是一個簡化的、廣泛的概述，以使您熟悉您的申報義務以及如何避免雙重徵稅，但您應該諮詢註冊會計師 (CPA) 專家美國外籍人士所得稅以了解更多信息。 美國外籍人士所得稅是大多數註冊會計師不知道的高度複雜的利基稅收領域。
美國對居住在加拿大的外籍人士的稅收義務
美國對居住在國外的公民和外籍居民施加了與在美國生活和工作的公民和居民相同的義務來申報和繳納美國聯邦所得稅
提交美國所得稅申報表的要求
具體來說，如果您是美國公民或“外籍居民”，並且您達到年度申報門檻，則無論您在加拿大生活和工作，您都有義務提交聯邦申報表 1040 並每年繳納聯邦所得稅。您以加元或美元獲得報酬，或者您的雇主或客戶位於美國還是加拿大。 年度申報門檻取決於您的申報狀態——單身、已婚分居、已婚聯合、房主或合格鰥夫、年齡和收入類型，每年由美國國稅局 (IRS) 編制索引。
申請截止日期和延期在加拿大生活/工作
如果您需要提交美國個人所得稅申報表 1040，則必須在 15 月 15 日之前提交，但如果您在 15 月 15 日居住在加拿大並滿足某些要求，則自動延期兩個月至 4868 月 15 日。 美國僑民可以在 15 月 XNUMX 日之後使用其他延期，包括提交 XNUMX 表格，將提交時間自動延長六個月，直到 XNUMX 月 XNUMX 日，以及關於白皮書 IRS 酌情延期至 XNUMX 月 XNUMX 日的額外且鮮為人知的延期如果您居住在加拿大，但同樣，您必須滿足 IRS 要求才能使用此擴展。
但是，無論使用了多少次延期，所欠的任何所得稅仍應在 15 月 XNUMX 日之前到期，因為延期只是延長提交不繳納美國所得稅的時間！
如何報告在加拿大生活/工作的收入和費用
美國 1040 表格始終以美元表示，使用美國國稅局規定或以其他方式允許的匯率。 通常，對於收入或支出項目，我們使用相關日曆納稅年度的平均要價，而對於收益和損失，我們使用每日即期匯率。
避免雙重徵稅
如果您達到上述年度所得稅申報門檻，從技術上講，您必須為美國所得稅目的就您也有義務申報的相同收入申報和報告全球收入 向加拿大納稅. 好消息是，如果您就在加拿大獲得的收入向加拿大繳納所得稅，美國 IRC 有規定讓您避免雙重所得稅，同時使用以下兩種方法：
- 使用外國收入排除 (FEIE)，從而在確定美國所得稅和/或
- 獲得一個 國外稅收抵免 (FTC) 為您向加拿大支付或已經累積的稅款，以及您欠美國的稅款
例外情況 – FEIE
與往常一樣，您必須滿足某些測試才有資格申請這些特殊排除和積分。
如果您滿足這些 IRC 要求，則 FEIE 將在 2555 表中聲明，並允許您排除“國外收入”（FEI）來自美國聯邦所得稅。 FEI 本質上是您在加拿大/美國境外生活和居住時賺取的工資或自僱收入
要獲得參加 FEIE 的資格，您必須：
- 滿足“Tax Home Test”，（THT）和
- 滿足以下任一條件：
- “真實居住測試”（BFR），或
- “物理存在測試”（PPT）。
一般來說，這意味著根據事實和情況，您實際上必須在加拿大生活和/或工作並滿足某些特定要求。 如果您確實有資格參加 FEIE，則不是無限制的。 美國國稅局每年設置索引金額，以確定您可以排除多少。
表格 114 FBAR 和表格 8938 FFA
不要忘記或邊緣化一個事實，即所有居住在加拿大的美國人都必須考慮他們每年提交 114 表外國銀行和金融賬戶報告 (FBAR) 和 8938 表指定外國金融資產聲明 (FFA) 的義務，前者在附表 B - 利息和股息 - 附表 1040 中特別提到，如果您需要作為在加拿大生活和/或工作的美國外籍人士提交 FBAR 和 FFA 表格，則這兩種表格上的金額必須同步並且當然，這兩種形式都帶有令人難以置信的非故意違規罰款，每個賬戶/ FFA 每年 10,000 美元
底線
因為加拿大對收入徵收的所得稅率比美國高得多，如果美國所得稅合規性正確，一般假設沒有美國來源收入——沒有美國被動收入和美國工作日——你永遠不必支付任何額外費用您在加拿大獲得的收入的美國聯邦所得稅。
但是，正如您所看到的，規則很複雜，如果您不聘請正確的 CPA 公司美國外籍專家，很容易負擔過重。
在 Protax，我們的主要目標和目標是分析 FEIE、HD、HE 和 FTC 的相互作用，以找到限制您在全球範圍內繳納的稅款的最佳策略。 當然，同時要確保您完全符合美國稅務規定。
Protax 是世界領先的美國個人國際稅務公司，專門為美國僑民提供世界一流的專業服務。 如需更多信息，請填寫我們的聯繫表格，與我們的一位專業稅務顧問交談。