香港是最受美國僑民歡迎的目的地之一，但住在那裡如何影響他們的美國僑民稅？ 作為中國和東南亞的經濟中心，香港被公認為世界上最重要的城市之一。 將金融重要性與美麗的天際線、井井有條的市中心和不可否認的活力相結合，使其成為外籍人士目的地的絕佳選擇。 作為美國人生活在香港，您一定會時不時地想起您的祖國，並請放心，它並沒有忘記您，尤其是在需要提交美國僑民稅時。 本指南將幫助您了解作為居住在香港的美國僑民的稅務責任。
香港的美國外籍人士稅
如果您是美國公民或永久居民，那麼無論您住在哪裡，您都有義務每年向聯邦政府提交美國僑民稅。
除了常規所得稅申報表外，您還可能需要使用外國銀行和其他賬戶報告 (FBAR) 表 114 提交您在外國銀行賬戶中持有的資產的信息申報表，以及指定外國金融機構的 8938 表聲明資產。
雖然美國是少數對其公民和居住在海外的永久居民的國際收入徵稅的政府之一，但它確實有特殊規定來幫助保護他們免受雙重徵稅，包括：
- 这 外國所得收入排除 允許您在 108,700 年將您的美國僑民稅的應稅收入減少 2021 年的前 107,600 美元（2020 年為 XNUMX 美元），因為您在外國居民期間因工作而獲得的收入。
- A 外國稅收抵免 這可以通過支付給外國政府的某些金額來降低您剩餘收入的稅單，並且
- A 外國住房排斥 這允許額外排除因居住在國外而支付的某些家庭開支的收入。
通過適當的計劃和優質的稅務準備，您應該能夠利用這些和其他策略來最大限度地減少甚至消除您對美國僑民稅的責任。 請注意，即使您不認為自己欠任何美國僑民稅，您也需要提交申報表。 有關更多信息，請參閱美國僑民稅解釋：我們新系列的概述。
誰是香港居民？
香港居民身份是基於屬地稅收制度——住所、公民身份和居住地不適用。 只有在香港活動產生的收入才須繳納香港稅項。 一般而言，如果雇主在香港或合約在香港談判、簽署和執行，則香港的收入是來自香港的收入。 同樣，如果納稅人在香港支付，則該收入應在香港徵稅。 如果您在香港逗留短期（少於 60 天），您可獲豁免繳納香港薪俸稅。
香港所得稅稅率
香港在公司和外籍人士中受歡迎的另一個原因是其有利的稅收制度。 香港實行累進稅率，上限為 17%，遠低於大多數西方稅收，包括美國的僑民稅。
薪俸稅是按納稅人的收入扣除可允許的扣除額、個人免稅額和慈善捐款後徵收的。 最高應納稅額限於納稅人就業的標準稅率，減去允許的扣除額。 截至 15 年 2018 月，標準稅率為 XNUMX%。
香港稅務局的所得稅稅率如下：
| 收入（港元） | 稅率 （％） | 稅值 (港幣) | |
| 在第一 | 40,000 | 2% | 800 |
| 在下一個 | 40,000 | 7% | 2800 |
| 總計：80,000 | 總稅：3600 | ||
| 在下一個 | 40,000 | 12% | 4800 |
| 總計：120,000 | 8,400 | ||
| 在剩下的 | 120,000+ | 17% | 8400+ |
物業稅和利得稅在納稅年度結束時按固定標準稅率 15% 徵收。 沒有扣除或個人免稅額。
香港沒有地方稅或州稅。
香港稅務到期日
香港納稅年度從 1 月 XNUMX 日開始st 並於 31 月 XNUMX 日結束st. 您應該會在 31 月初收到稅務局的報稅表。 這些必須在收到後一個月內完成。 如果您沒有收到稅務局的報稅表並且您知道自己欠稅，您必須在 XNUMX 月 XNUMX 日之前通知 IRDst. 如果有很好的解釋，IRD 將允許在到期日延期，但請注意延期申請必須在原定截止日期之前提交。
香港不從收入中預扣稅款。 付款分兩期支付。 第一個是 75%，應在課稅年度的最後一個季度繳納，其餘的應在年底後繳納。 請注意，這些付款日期與您的美國僑民稅不同。
社會保障待遇
香港沒有傳統的社會保障制度。 相反，他們要求強制性公積金為私人管理的基金提供框架，以便在香港工人退休時為他們累積經濟利益。 目前，最低供款額為雇主和僱員收入（包括現金等價物）的 5%，並且每年最高供款額為 12,000 港元（雙方）。 如果納稅人每月收入少於 5,000 港元，則無須繳付。
如果您在香港暫時逗留，或向美國社會保障計劃繳費，您無需向強制性公積金繳款。
請注意，對強積金和其他認可職業退休計劃的供款可以免稅（最高為 12,000 港元）。
外國收入是否在香港徵稅？
你習慣了美國的僑民稅，在香港也一樣，對吧？ 不完全是。
在香港以外地區受僱的個人只須就在香港發生的事件所賺取的收入繳納薪俸稅。 它是按在香港的天數與在香港以外的天數計算的。 稅務局根據三個特徵定義非香港就業：
- 在香港以外談判和簽署的僱傭合同（在哪裡可以強制執行？）
- 居住在香港以外的雇主
- 僱員薪酬在香港以外地區支付
香港-美國稅收協定
雖然美國確實與中國簽訂了稅收協定，但香港不適用於該協定。 目前，美國和香港沒有設立稅收協定。
香港稅收
就稅收而言，香港是一個非常有利的目的地，因為香港沒有其他司法管轄區存在的許多稅收。 這包括任何種類的增值稅、預扣稅、資本利得稅、銷售稅或財富稅。 香港也沒有遺產稅或贈與稅。
香港確實對與物業和股票有關的交易徵收印花稅。 該稅率為 4.2%，但計劃在未來幾年內取消。
獨自生活在香港並不意味著您可以在國際上免除所有稅款。 美國國稅局想要分一杯羹。 請記住，由於香港的稅收較低，您可能比居住在高稅收地區的外籍人士繳納的美國外籍人士稅更多，因為他們能夠扣除支付給東道國的稅款。 對於香港外籍人士，支付給香港的稅款可能低於您應繳納的美國外籍人士稅款，而這些人最終可能會欠 IRS 的錢。