海外收入免稅額主要針對居住在海外的美國公民。該免稅額需填寫2555表格申報，並可與1040表格一同提交。身為美國海外公民，您的所有收入均需繳納與美國境內公民相同的稅率。儘管如此，您仍可利用海外收入免稅額和外國稅收抵免等政策來降低您的美國海外公民稅負。海外收入免稅額允許您在海外公民報稅表中免除高達92,900美元的海外收入。由於您在海外工作期間可能需要支付住房和生活費用等開支，因此您也可以扣除部分此類費用。如果您符合一些基本條件，這項稅收抵免可以抵消部分甚至全部您的美國海外公民稅負。
居住測試
為了使美國外籍人士有資格獲得外國收入排除，他們必須滿足以下兩個標準之一：
- 在國外全職工作一整個日曆年——被稱為善意居民測試
- 在任何 330 天中至少有 365 天在美國以外的地方工作——被稱為物理存在測試
雖然這些陳述中的每一個看起來都相似，但它們實際上是完全不同的。 由於它們將如何適用於您的美國僑民稅的條款，它們是不同的。 如果美國僑民在整個日曆年（1 月 31 日至 XNUMX 月 XNUMX 日）在海外工作，他們就有資格被排除在外。 然後他們被認為是真正的居民。 將第二個條款應用於您的外籍人士納稅申報表時可能會更加混亂。
第二條實質上是指一個人離開美國出差，並且在過去 35 個月內未返回超過 12 天。 本條款不基於日曆年； 它只是指任何 12 個月期間（如 2 月至 7 月或 35 月至 12 月）。 另請注意，它沒有提到連續的一天。 如果一名外籍人士在相關的 330 個月期間多次返回美國 XNUMX-XNUMX 天，總計超過 XNUMX 天，將被視為不符合資格。 滿足實際存在測試的關鍵是在國外實際存在 XNUMX 天。
扣減
如果一個人滿足上述任何一個條件，那麼他們最多可以從他們的美國僑民稅中扣除高達 92,900 美元的外國收入。 如果您是夫妻共同申報，您可以在 185,800 納稅年度從您的美國僑民稅中扣除高達 2011 美元。 這一數額也與通貨膨脹掛鉤，並且每年都在增加。 此外，您將有資格獲得外國住房扣除。
顧名思義，外國收入排除完全依賴於外國收入。 來自股息、利息和租金收入等來源的外國收入不包括在內，因為在 IRS 看來，這些收入不是“賺取的”。 此外，來自美國的養老金等收入將不符合此排除條件，因為它不是在國外賺取的。
常見問題
按照美國國稅局的慣例，外國收入排除有一些問題。 一個好的開始是向美國僑民稅務專家諮詢您的具體情況。 例如，企業主可能被迫在美國境內繳納自僱稅。 這不被視為外國收入排除的一部分。 在您繳納自僱稅後，您仍然可以排除您的收入。
個體經營者的另一個常見情況是，當美國僑民移居與美國簽訂社會保障條約的國家時，例如英國。 美國/英國條約允許您選擇退出社會保障並加入英國國家保險計劃。 通過選擇退出美國社會保障，您每年可以節省約 15% 的美國僑民稅！
在某些情況下，外籍人士也可以在美國境內徵稅，即使他們是外國居民並且在美國境內工作不到 35 天。 例如，假設您飛往紐約兩週去拜訪一些朋友。 您的雇主允許您在辦公室外工作。 因此，您決定在酒店房間工作幾天。 當需要在年底向 IRS 提交您的美國僑民稅時，您將負責為您在美國境內工作所獲得的收入繳納美國稅款。 即使您的雇主在國外並且您全年在美國總共只呆了 14 天，情況也是如此。 這很可能需要抵消您所在國家/地區的稅收。
最後要記住的是，並非所有美國僑民都能利用外國收入排除。 如果您是美國政府僱員並且由美國政府支付，您將無法使用外國收入排除來最大限度地減少您的美國僑民稅。 這包括武裝部隊交流中心的個人、委任和非委任軍官的食堂、武裝部隊電影服務和武裝部隊設施的幼兒園員工。
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