像往常一樣，每年的這個時候，IRS 根據《收入程序2024-40》使用IR-2024-273 向稅務從業者群體和納稅人提供關於即將到來的2025 年通貨膨脹增加的建議，包括稅率等級、標準扣除和適用的逐步淘汰等項目IRC Sec 911 外國收入排除現定為2025 年130,000 美元，IRC Sec 877(A) 外籍規定5 年年度應繳所得稅起徵點現定為2025 年206,000 美元，外籍稅額金額現定為2025 年890,000 美元，還有很多很多…
美國國稅局 (Internal Revenue Service) 今天宣布了 2025 納稅年度的年度通膨調整。
2024-40年收入程序 提供了 60 多項稅收規定的調整和變更的詳細信息，這些規定將影響納稅人 2026 年提交納稅申報表。
2025 納稅年度的顯著變化
以下所述的 2025 年課稅年度調整通常適用於從 2026 年課稅季節開始提交的所得稅申報表。
- 標準扣除額。 對於2025納稅年度單獨報稅的單身納稅人和已婚個人，15,000年的標準扣除額升至2025美元，較400年增加2024美元。 30,000年納稅年度增加800美元對於戶主，2024 年納稅年度的標準扣除額將為 22,500 美元，比 2024 年納稅年度增加 600 美元。
- 邊際利率。 2025 年納稅年度，收入超過 37 美元的個人單身納稅人（聯合申報的已婚夫婦為 626,350 美元）的最高稅率仍為 751,600%。其他費率是：
-
- 收入超過 35 美元的為 250,525%（已婚夫婦聯合申報為 501,050 美元）。
- 收入超過 32 美元的為 197,300%（已婚夫婦聯合申報為 394,600 美元）。
- 收入超過 24 美元的為 103,350%（已婚夫婦聯合申報為 206,700 美元）。
- 收入超過 22 美元的為 48,475%（已婚夫婦聯合申報為 96,950 美元）。
- 收入超過 12 美元的為 11,925%（已婚夫婦聯合申報為 23,850 美元）。
- 收入 10 美元或以下（已婚夫婦聯合申報的收入為 11,925 美元或以下）為 23,850%。
- 替代最低免稅額。 在 2025 納稅年度，未婚個人的免稅額增加至 88,100 美元（單獨申報的已婚個人為 68,650 美元），並開始逐步取消為 626,350 美元。對於聯合申報的已婚夫婦，豁免金額增加至 137,000 美元，並開始逐步取消，金額為 1,252,700 美元。
- 所得稅抵免。對於擁有三個或更多合格子女的合格納稅人，2025 納稅年度的最高所得稅抵免金額為8,046 美元，高於7,830 納稅年度的2024 美元。收入門檻和逐步淘汰。
- 合格的交通附加福利。 2025 納稅年度，合格交通附加福利的每月限額和合格停車的每月限額從 325 納稅年度的 315 美元上漲至 2024 美元。
- 健康靈活支出自助餐廳計劃。 從2025 年開始的納稅年度，員工因健康彈性支出安排繳款而減薪的美元限額從3,300 年納稅年度的3,200 美元增加到2024 美元。轉金額上升660 年課稅年度從 640 美元增加到 2024 美元。
- 醫療儲蓄帳戶。 對於 2025 納稅年度，僅承保該計劃的參與者的年度免賠額必須不少於 2,850 美元（比上一納稅年度增加 50 美元），但不超過 4,300 美元（比上一納稅年度增加 150 美元）年）。
最高自付費用金額從5,700納稅年度的5,550美元增加到2024美元。但是，免賠額不能超過 2025 美元，比 5,700 納稅年度的限額增加了 5,550 美元。 對於家庭保險，2024 納稅年度的自付費用限額為 8,550 美元，高於 200 納稅年度的 2024 美元。
- 外國收入收益排除. 2025 納稅年度，外國收入免稅額從 130,000 納稅年度的 126,500 美元增至 2024 美元。
- 遺產稅抵免。 2025 年期間去世的死者遺產的基本排除金額為 13,990,000 美元，高於 13,610,000 年去世的死者遺產的 2024 美元。
- 年度禮品排除 從 19,000 年的 2025 美元增加到 18,000 年的 2024 美元。
- 收養學分。 2025 課稅年度，收養有特殊需求的兒童所允許的最高抵免金額為合格收養費用，最高可達 17,280 美元，高於 16,810 課稅年度的 2024 美元。
2025 課稅年度不變
根據法規，過去與通貨膨脹掛鉤的某些項目目前未進行調整。
- 個人豁免 與 2025 年課稅年度一樣，0 年課稅年度仍為 2024。
- 逐項扣除。 與 2025 年及之前的納稅年度和 2024 年納稅年度一樣，2018 納稅年度的逐項扣除額沒有限制。
- 終身學習學分。 納稅人使用修改後的調整後總收入金額來確定第 25 節中提供的終身學習學分的減少。 《國內稅收法》第1A(d)(31) 條不針對2020 年80,000 月160,000 日之後開始的納稅年度的通貨膨脹進行調整。 ）的納稅人，終身學習抵免將被逐步淘汰。