華盛頓——美國國稅局今天表示，利用濫用避稅天堂和結構來逃避納稅仍然是一個問題，並且仍然位列其2016年報稅季的年度稅務詐騙名單“十二大騙局”中。
美國國稅局局長約翰·科斯基寧說：“納稅人應該避開不擇手段的推銷員，他們出售虛假的避稅所，除了避免支付欠款外，沒有其他真正的目的。” “這些計劃最終可能會使納稅人在補稅、罰款和利息方面付出比他們最初節省的更多的成本。”
每年編制的“骯髒一打”列出了納稅人隨時可能遇到的各種常見騙局，但其中許多騙局在報稅季節達到頂峰，因為人們準備報稅或僱用人員幫助納稅。
非法詐騙可能導致重大處罰和利息以及可能的刑事起訴。 IRS 刑事調查與司法部 (DOJ) 密切合作，以製止詐騙並起訴背後的犯罪分子。
濫用稅收結構
濫用稅收計劃已經從濫用國內和國外信託安排的簡單結構演變為利用一些外國司法管轄區的金融保密法和離岸金融機構發行的信用卡/借記卡的可用性的複雜策略。
美國國稅局刑事調查 (CI) 制定了一項全國協調的計劃，以打擊這些濫用稅收計劃。 CI 的主要重點是識別和調查稅收計劃發起人以及在促進、幫助、協助或促進濫用稅收計劃方面發揮重要或不可或缺作用的人，例如會計師或律師。 同樣重要的是對故意參與濫用稅收計劃的投資者進行調查。
多個流通實體通常用作納稅人逃稅計劃的一部分。 這些計劃可能使用有限責任公司 (LLC)、有限責任合夥企業 (LLP)、國際商業公司 (IBC)、外國金融賬戶、離岸信用卡/借記卡和其他類似工具。 它們旨在隱藏應稅收入和/或資產的真實性質和所有權。
在購買任何承諾“消除”或“大幅減少”您的納稅義務的安排之前，要考慮某件事是否“好得令人難以置信”。 如果一個安排使用了不必要的步驟或與其實質不符的形式，那麼該安排就是一種濫用方案。 要記住的另一件事是，濫用稅收計劃的發起人經常在他們的計劃中使用金融工具。 然而，這些工具被用於不正當目的，包括為逃稅提供便利。
美國國稅局鼓勵納稅人舉報非法逃稅行為。您應該向哪裡舉報涉嫌稅務詐欺活動？
濫用信託
信託通常也出現在濫用稅收結構中。 之所以在這裡強調它們，是因為不道德的發起人繼續敦促納稅人將大量資產轉移到信託中。 這些資產不僅包括現金和投資，還包括成功的持續經營業務。 信託在稅收和遺產規劃中的用途是合法的，但美國國稅局通常會看到高度可疑的交易。 這些交易承諾減少應稅收入，誇大個人開支扣除額，減少（甚至為零）自僱稅，以及減少遺產或贈與轉讓稅。
這些交易通常發生在納稅人將財富從一代人轉移到另一代人時。 有問題的信託很少能兌現承諾的稅收優惠，主要用作避免所得稅責任和向包括國稅局在內的債權人隱藏資產的手段。
美國國稅局工作人員繼續發現，不正當使用私人年金信託和外國信託轉移收入和扣除個人開支以及避免遺產轉讓稅的情況有所增加。 與其他安排一樣，納稅人在進行信託安排之前應尋求值得信賴的專業人士的建議。
專屬保險
另一種涉及合法稅收結構的濫用行為涉及某些小型或“微型”專屬保險公司。 稅法允許企業創建“專屬”保險公司，以使這些企業能夠防範某些風險。 被保險人根據稅法要求扣除為保險單支付的保費，而保費最終由被保險人或家庭成員擁有的專屬保險公司所有。
反過來，專屬保險公司可以根據稅法的單獨部分選擇將每年最多 1.2 萬美元的淨保費收入排除在外，以便專屬保險公司僅對其投資收入徵稅。
在濫用結構中，不道德的發起人、會計師或財富規劃師說服密切持有實體的所有者參與這些計劃。 發起人協助所有者在境內或境外創建專屬保險公司，並促成專屬“保險”保單的創建和銷售給密切持有的實體。 這些保單可能涵蓋普通商業風險或高額“保費”的深奧、難以置信的風險，而被保險人繼續維持其與傳統保險公司的成本低得多的商業保險。 專屬“保險”保單可能試圖涵蓋與實體現有商業保險相同的風險，但專屬專屬保單的“保費”可能是保單持有人商業保單保費的兩倍或三倍。
年度保費金額通常與企業為降低應稅收入而尋求的扣除額相符。在這些濫用保險的計畫中，為了充分利用保費收入免稅條款，每年的保費總額可高達1.2萬美元。所支付的保險費要么缺乏承保和精算支持，要么根本沒有。發起人收取高額費用來管理這些企業的專屬保險公司，並協助缺乏保險知識的納稅人年復一年地繼續這種騙局。
2015 年的《保護美國人免受加稅法案》限制了美國國稅局目前正在打擊的某些微型俘虜濫用行為。 這些規定對小型保險公司自 31 年 2016 月 XNUMX 日之後開始的納稅年度有效。