Programma
Donderdag, januari 24, 2013
Inleiding tot internationale belastingkwesties
8 - 00 uur
Inchecken en continentaal ontbijt
8 - 30 uur
Gastvrije opmerkingen
Voorzitter Commissie:
Melissa S. Gillespie, CPA, MST, JD, advocatenkantoren van Melissa Gillespie
Conferentie cochairs:
Peter Baum, CPA, fiscaal partner, Citrin Cooperman
George Deely, CPA, belastingmanager, Shanholt Glassman Klein Kramer & Co. PC
8 - 40 uur
Amerikaanse belastingheffing op buitenlandse inkomsten
Nancy Berk, CPA, eenmanszaak
Mevr. Berk zal de kritieke Amerikaanse internationale belastingregels bespreken die van toepassing zijn op Amerikaanse bedrijven en individuen die betrokken zijn bij overzeese operaties waarvan beoefenaars op de hoogte moeten zijn bij het adviseren van hun internationale cliënten.
9 uur - 30 uur
Voldoen aan de regels van de Belastingdienst
Brian Skarlatos, Esq., Partner, Kostelanetz & Fink, LLP
Het lijkt erop dat elke andere klant tegenwoordig buitenlandse activa heeft. Toch hebben veel van die klanten er niet in geslaagd om die activa correct aan de IRS te melden. Wat is volgens de wet wel en niet vereist om het verzuim van een belastingbetaler om buitenlands vermogen te melden te corrigeren? Is het Offshore Voluntary Disclosure Program de beste keuze voor uw klant en hoe heeft de IRS haar aanpak veranderd met de nieuwste OVDP? Dit programma zal uw opties bekijken om uw klanten aan de regels te laten voldoen.
10 - 20 uur
Breken
10:30 – 11:20 uur
Inkomsten en winsten berekenen
Philip T. Pasmanik, CPA, senior belastingmanager, Crowe Horwath LLP
Leer het concept van winst en winst (E&P) begrijpen, wat het beïnvloedt, inclusief gerelateerde aanpassingen - binnenlandse berekeningen. De sessie zal uitleggen waarom het bepalen van de E&P van een buitenlandse onderneming een must-know is bij veel transacties, omdat E&P vaak het resultaat bepaalt van zaken als het bedrag van de erkende inkomsten, de timing ervan en de aard ervan. Onderwerpen die aan bod komen, zijn onder meer de gelaagdheid en pooling van E&P, het effect van distributies, valutaomrekening en rapportage- en archiveringsvereisten.
11: 20 am-12.10 pm
Inleiding tot formulier 1120-F
Tobias F. Zeigler, Esq., Partner, Gallet Dreyer & Berkey, LLP
Leer wat het betekent om zaken te doen in de Verenigde Staten. Welke buitenlandse bedrijven moeten formulier 1120-F indienen? Wat is "effectief aangesloten inkomen?" Welke rapportage is vereist? Valkuilen waarmee bedrijven rekening moeten houden bij het kiezen van filiaal/single member LLC en partnerschapsstructuren.
12:10–1:10 uur
Lunch
1:10–2:20 uur
Gelijktijdige sessies: (Kies er een)
Een overzicht van de inhoudingsregels & W-8-serie en 8804/05-serie
Jim Booth, CPA, Partner, D'Arcangelo & Co., LLP
Leer de verschillen tussen IRC Sec 1441, 1442 en 1446 inhoudingsregimes. De heer Booth zal ook ingaan op inhoudingen met betrekking tot inkomen dat onder belastingverdrag valt en dat met betrekking tot "effectief aangesloten inkomen".
Deze sessie wordt live gewebcast.
Een inleiding tot vermogens- en schenkingsrechten in verband met niet-ingezeten vreemdelingen
Kevin Matz, Esq., Partner, Kevin Matz & Associates PLLC
Een overzicht van de fundamentele beginselen van trust- en vermogensbelasting met betrekking tot niet-ingezeten vreemdelingen, inclusief het gebruik van een gekwalificeerde binnenlandse trust (QDOT). Er zal een bespreking zijn van verschillende planningstechnieken om niet-ingezeten vreemdelingen in staat te stellen hun blootstelling aan Amerikaanse successierechten en schenkingsrechten, evenals aan de generatie-overslaande overdrachtsbelasting, te verminderen of te elimineren.
2:20–3:10 uur
Het buitenlandse belastingkrediet begrijpen
Mitchell Sorkin, CPA, MBA, belastingpartner, Raich Ende Malter & Co. LLP Company
Leer de fijne kneepjes van de berekening van het buitenlandse belastingkrediet, de betekenis van de classificatie van inkomen, passieve, algemene beperking en vermogenswinstpercentage op lange termijn. Ontdek hoe buitenlandse netto operationele verliezen het krediet beïnvloeden.
3:10–3:20 uur
Breken
3:20–4:10 uur
Amerikaanse belasting van Amerikaanse staatsburgers die in het buitenland werken (ontheemdingsbelasting-1040)
Marc J. Strohl, CPA, directeur, Protax Consulting Services Inc.
Lees meer over de algemene concepten van belastingheffing in de VS versus andere landen als het gaat om fiscaal ingezetene, en over de uitsluiting van buitenlandse verdiende inkomsten en aftrek voor huisvesting en hoe de uitsluiting en buitenlandse belastingvermindering samengaan.
4:10–5:00 uur
Amerikaanse belasting van niet-ingezetenen die in de VS werken (Inpatriëringsbelasting-1040NR)
Susan Brown Otto, CPA, International Tax Advisory Services, LLC
Kort overzicht van wie ingezetene en niet-ingezetene van de Amerikaanse federale belastingdienst is, inclusief een overzicht van formulier 1040NR en instructies. Bespreking van diverse formulieren en onderwerpen, waaronder actualiteiten en highlights van vreemdelingenbelastingzaken van het afgelopen jaar.
Vrijdag januari 25, 2013
Gemiddelde/gevorderde problemen
8 - 00 uur
Inchecken en continentaal ontbijt
8 - 45 uur
Gastvrije opmerkingen
9 - 00 uur
Welke invloed hebben de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)-regelgeving op uw klanten
Michael Sardar, Kostelanetz & Fink
Krijg inzicht in de impact die de nieuwe FATCA-regels voor inhouding op uw klanten zullen hebben. Het centrale doel van FATCA is Amerikaanse belastingbetalers te identificeren die financiële activa aanhouden op niet-Amerikaanse financiële instellingen en andere buitenlandse rekeningen, zodat ze hun Amerikaanse belastingverplichtingen niet kunnen ontlopen. Wees voorbereid, zodat u uw klanten kunt adviseren wat ze kunnen verwachten wanneer deze inhoudingsregels worden geïmplementeerd.
9 uur - 50 uur
Zakendoen in het buitenland, keuze van entiteiten en overlay van verdragen
Stanley C. Ruchelman, JD, partner, advocatenkantoor Ruchelman
Belastingadviseurs die een grensoverschrijdende investering plannen, suggereren vaak dat belastingen kunnen worden verlaagd als een investering wordt gedaan via een bedrijf dat fiscaal ingezetene is in een rechtsgebied dat een inkomstenbelastingverdrag heeft met de VS. Toegang tot verdragsvoordelen is echter moeilijker geworden bereiken, aangezien louter fiscaal ingezetenschap in een verdragsland niet voldoende is voor een onderneming om aanspraak te maken op verdragsvoordelen. Deze sessie behandelt het scala aan belastingvoordelen die voortvloeien uit verdragen, de hindernissen die nodig zijn om die voordelen te claimen, en het samenspel van verdragsvoordelen en de regels voor entiteitsclassificatie ("check-the-box") van de regelgeving inzake inkomstenbelasting .
10 - 40 uur
Breken
10:50 –11:50 uur
Gelijktijdige sessies: (Kies er een)
A. Zakendoen in het buitenland in bedrijfsvorm: overdracht van uitgaande activa naar een buitenlandse onderneming – IRC Sec. 367(a) en 367(d)
Paul Dailey, CPA, MBA, Tax Principal, Rothstein Kass & Company PC
Hoe u een uitgaande overdracht van activa aan een buitenlandse dochteronderneming of joint venture kunt kwalificeren als belastingvrij onder Sec 367(a), samen met een herziening van de regels voor overdrachten van immateriële activa onder Sec 367(d).
Deze sessie wordt live gewebcast.
BUS-belasting op offshore levensverzekeringen
Steven Zeiger en Sam Rayden, NFP National Madison
Beoefenaars leren planningstechnieken waarbij gebruik wordt gemaakt van door belasting begunstigde offshore particuliere plaatsing levensverzekeringen en lijfrentes, zoals ondersteund door IRC 7702. Beoefenaars leren hoe ze hun klanten kunnen adviseren over PPLI in de VS en de offshore-markt.
11:50 – 12:50 uur
Lunch
12:50–1:50 uur
Gelijktijdige sessie (kies er een)
C. Zakendoen in het buitenland in filiaal- of partnerschapsvorm: dubbele geconsolideerde verliezen
Mitchell Siegel, CPA, internationale belastingdiensten, Deloitte Tax LLP
Deze sessie omvat een bespreking van de Amerikaanse belastingimplicaties van het opereren in het buitenland via een doorstroomentiteit. Eigendom van niet-Amerikaanse doorstroomentiteiten door PFIC's, CFC's en Amerikaanse personen zal worden besproken. De status van de voorgestelde Sec. 987-regelgeving, nieuw ingevoerde FTC-bepalingen en een update van de Dual Consolidated Loss-bepalingen zullen in deze discussie worden opgenomen.
Deze sessie wordt live gewebcast.
D. Expatriatieregels volgens IRC Sec. 877A.
Jack Meola, CPA, partner, Eisner Amper LLP
Bepaal of uw klant onderworpen zal zijn aan de complexe regels voor ontheemding zoals voorzien in IRC 877A en, zo ja, leer hoe u door deze regels moet navigeren om de ontheemdingsbelasting correct te berekenen. Verken planningstechnieken om te voorkomen dat u aan deze regels wordt onderworpen.
1:50–2:40 uur
Inzicht in de inkoopregels voor het bepalen van inkomsten uit buitenlandse bronnen
Peter Stratos, CPA, Partner, Stratos & Associates Plc
Begrijp de inkoopregels zoals uiteengezet in IRC Secs. 861, 862, 863, 865 en 884. Leer de betekenis van de overheersende situs van de economische activiteit, evenals de "split-source" -regels.
2:40–2:50 uur
Breken
2:50–3:40 uur
Herziening van Subdeel F Inkomen
Richard Goldstein, CPA, Partner, Buchbinder Tunick & Company, LLP
Magda Szabo, JD, LLM, CPA, directeur, Perelson Weiner LLP
Overzicht van subdeel F-inkomsten en recente ontwikkelingen, waaronder actieve bedrijfsinkomsten, uitzondering voor hetzelfde land, actieve financieringsuitzondering, contractfabricage (inclusief de filiaalregel), hybride filiaalbetalingen, regelgeving van de Brown Group en repatriëringsproblemen.
3:40–4:15 uur
Internationale belastingupdate
Tom Butera, CPA, Deloitte Tax LLP
Een samenvatting van de meest recente ontwikkelingen op het gebied van internationale belastingheffing, samen met een overzicht van de regelgevingskwesties waarmee zowel binnenlandse als buitenlandse belastingbetalers worden geconfronteerd.
4:15–5:05 uur
Amerikaanse belasting op buitenlandse pensioenen
Terry Eyberg, CPA, senior manager, Ernst & Young
Het bepalen van de Amerikaanse belastingheffing op buitenlandse pensioenen en pensioenregelingen is geen gemakkelijke taak. Er is minimale begeleiding van de IRS en het lijkt erop dat meer van onze klanten dergelijke plannen hebben. Lees hoe buitenlandse pensioenregelingen moeten worden gerapporteerd en belast op Amerikaanse individuele inkomstenbelastingaangiften. Bekijk de gerelateerde verdragsbepalingen zoals voorzien in verschillende inkomstenbelastingverdragen. Bekijk het recente IRS-standpunt over de laat ingediende verkiezingen op formulier 8891.
©1997 – 2012 New York State Society of Certified Public Accountants. Juridische mededelingen