Vous devrez déposer un dossier expatrié américain Les impôts varient selon le pays de résidence, mais comment seront-ils affectés si vous choisissez de vivre aux Pays-Bas ? Il est important de comprendre comment votre situation fiscale d'expatrié américain évoluera suite à votre installation aux Pays-Bas, et comment vous serez imposé par les Pays-Bas pendant votre séjour.
Taxes américaines sur les expatriés aux Pays-Bas
Si vous êtes un citoyen ou un résident permanent des États-Unis, vous êtes tenu de déclarer les impôts américains, dans ce cas les impôts américains sur les expatriés, auprès de l'IRS chaque année, quel que soit le pays dans lequel vous résidez.
En plus de la déclaration de revenus régulière, vous pourriez également être tenu de produire une déclaration d'information sur vos actifs détenus dans des comptes bancaires étrangers avec le formulaire 114 de déclaration de comptes bancaires étrangers et d'autres comptes (FBAR), en plus du formulaire 8938 Déclaration de comptes financiers étrangers spécifiés. Les atouts.
Bien que les États-Unis soient l'un des rares gouvernements à imposer les revenus internationaux de leurs citoyens et résidents permanents qui résident à l'étranger, ils ont des dispositions spéciales pour les protéger de la double imposition, notamment :
- Le exclusion du revenu gagné à l'étranger vous permet de réduire votre revenu imposable sur les impôts des expatriés américains des premiers 108,700 2021 $ pour 107,600 (2020 XNUMX $ pour XNUMX) gagnés à la suite de vos travaux alors que vous étiez résident d'un pays étranger.
- Le crédit pour impôt étranger, qui vous permet de compenser les taxes que vous avez payées dans votre pays d'accueil avec vos taxes d'expatriés américaines dollar pour dollar, et
- Le exclusion du logement étranger, ce qui vous permet d'exclure certaines dépenses du ménage résultant d'un séjour à l'étranger.
Avec une bonne planification et une préparation fiscale de qualité, vous devriez être en mesure de tirer parti de ces stratégies et d'autres pour minimiser, voire éliminer, vos impôts sur les expatriés aux États-Unis. Veuillez noter que même si vous ne pensez pas devoir payer d'impôt sur le revenu aux États-Unis, vous devrez très probablement produire une déclaration. Pour plus d'informations, consultez Explication des taxes sur les expatriés aux États-Unis.
Qui est un résident néerlandais ?
Aux Pays-Bas, votre statut de résident dépend de votre résidence familiale, de vos intentions (de rester ou de partir) à votre arrivée, de l'emplacement de votre domicile permanent, du fait que vous soyez inscrit ou non dans une commune des Pays-Bas et de la situation sociale ou économique liens que vous avez aux Pays-Bas.
Taux d'imposition néerlandais sur le revenu
Les Pays-Bas fonctionnent selon un « système de boîtes » qui sépare les différents types de revenus en catégories (« boîtes ») qui sont ensuite imposées à des taux différents.
- Case 1 – La case 1 comprend les salaires, les pensions et les prestations sociales, les revenus d'autres activités, les salaires non monétaires (une voiture de société, par exemple), les propriétés occupées par leur propriétaire, ainsi que les avantages et primes périodiques. La case 1 est imposée à un taux progressif qui culmine à 52 %.
Les taux de revenu national pour l'encadré 1 du ministère néerlandais des Finances sont les suivants :
| Gains en euros (EUR) | Taux applicable au niveau de revenu (%) |
| 0-18,218 | 2.3 |
| 18,218 – 32,738 | 10.8 |
| 32,738 – 54,367 | 42 |
| Plus 54,367 | 52 |
- Case 2 - La case 2 comprend les revenus générés par les actions et les parts bénéficiaires dans lesquelles le contribuable a un intérêt substantiel (plus de 5%). Ce revenu est imposé à 25 %.
- Case 3 – La case 3 comprend les revenus de l'épargne et des investissements, y compris les portefeuilles d'investissement et l'immobilier. Bien qu'il n'y ait pas d'"impôt sur les gains en capital" aux Pays-Bas, c'est la catégorie dans laquelle les gains en capital seraient imposés. Tout revenu est imposé à 30 %.
Il n'y a pas de taxes régionales ou nationales aux Pays-Bas.
30 % au pouvoir
Les Pays-Bas ont mis en place une politique pour les travailleurs étrangers qui sont chez un employeur néerlandais pour une période pouvant aller jusqu'à 120 mois. Ces employés sont éligibles pour que 30% de leurs revenus soient considérés comme exonérés d'impôt. Ceci est en place pour couvrir les coûts supplémentaires associés à la vie aux Pays-Bas pour les ressortissants étrangers qui ont une connaissance ou une capacité qui n'est pas facilement disponible aux Pays-Bas.
Convention fiscale entre les États-Unis et les Pays-Bas
La convention fiscale entre les États-Unis et les Pays-Bas est utile pour définir les conditions d'imposition des citoyens américains qui vivent aux Pays-Bas (et des citoyens des Pays-Bas qui vivent aux États-Unis). Le pays qui reçoit le paiement de l'impôt est généralement déterminé par le statut de résident du contribuable pour chaque pays. Le traité est en place pour aider à soulager la double imposition pour les doubles citoyens. Il est également utile pour expliquer les questions fiscales qui peuvent ne pas être claires.
Date d'échéance de l'impôt néerlandais
L'année d'imposition aux Pays-Bas commence le 1er janvierst à 31 Décembrest. Les déclarations de revenus doivent être déposées auprès du ministère néerlandais des Finances avant le 1er avrilst de l'année suivante. De manière générale, vous devrez produire une déclaration de revenus néerlandaise si vous avez été considéré comme redevable de l'impôt néerlandais sur le revenu. Le paiement sera alors dû deux mois après la date de l'évaluation finale.
Notez que cette date peut être prolongée jusqu'à un an après la date d'échéance si vous êtes inscrit auprès d'un agent des impôts pour la préparation des déclarations.
Sécurité sociale aux Pays-Bas
Les Pays-Bas exigent que tous les résidents néerlandais cotisent à la sécurité sociale nationale.
L'accord de totalisation entre les États-Unis et les Pays-Bas donne un aperçu du pays dans lequel la sécurité sociale doit être payée. En général, si vous êtes envoyé travailler aux Pays-Bas par une entreprise américaine pour moins de cinq ans, vous payez la sécurité sociale américaine. Si vous avez été embauché aux Pays-Bas, recruté par une entreprise néerlandaise ou si vous travaillez aux Pays-Bas pendant plus de cinq ans, vous devez cotiser à l'assurance sociale néerlandaise.
Les revenus étrangers sont-ils imposés aux Pays-Bas ?
Si vous êtes un résident fiscal des Pays-Bas, vous serez assujetti à l'impôt néerlandais sur vos revenus mondiaux. La convention fiscale entre les États-Unis et les Pays-Bas exempte toutefois certains types de revenus mondiaux de l'impôt néerlandais.
Autres impôts aux Pays-Bas
En plus de l'impôt sur le revenu sur les salaires versés, il existe d'autres formes de revenus qui sont imposées aux Pays-Bas.
Les rémunérations non monétaires sont considérées comme imposables, y compris les allocations de logement, les services fournis ou les voitures de société.
Aux Pays-Bas, les transferts de tout bien au décès sont considérés comme imposables si le défunt était un résident des Pays-Bas au moment du décès. Ces biens sont imposés à un taux progressif qui dépend de la relation entre le défunt et le ou les héritiers.
Notez qu'il existe également une TVA de 19% (taxe sur la valeur ajoutée). Ce taux est ramené à 6% pour certains articles (nourriture, livres, etc.). Il existe également certains biens et services (c'est-à-dire les services faisant l'objet d'un commerce international) qui ne sont pas taxés du tout.
Économiser sur les taxes d'expatriés aux États-Unis
Avec les différentes formes d'imposition qui s'appliquent aux ressortissants étrangers travaillant et résidant aux Pays-Bas, il est important que vous appliquiez toutes les exclusions, déductions et crédits à vos impôts américains sur les expatriés. Les Pays-Bas ont des taux d'imposition plutôt élevés, et il est important de comprendre quand et comment vous serez imposé pour rester en conformité avec les autorités néerlandaises et minimiser votre facture fiscale à la fois dans votre pays et à l'étranger. Si vous avez des questions sur vos taxes d'expatriés aux États-Unis, veuillez contacter nos experts en fiscalité des expatriés.