Vous allez être tenu de déclarer les impôts des expatriés aux États-Unis, quel que soit le pays dans lequel vous vivez, mais comment vos impôts seront-ils affectés si vous vivez en Suisse ? La Suisse est un pays enclavé géographiquement divisé entre les Alpes. Alors que les Alpes occupent la plus grande partie du territoire, la population suisse d'environ huit millions et demi d'habitants se concentre principalement sur le plateau, où se trouvent les plus grandes villes: parmi elles se trouvent les deux villes mondiales et économiques centres Zürich et Genève.
Néanmoins, il est important de comprendre comment vos taxes d'expatriés aux États-Unis vont changer avec votre déménagement en Suisse et quelles taxes vous devrez payer à votre pays d'accueil pendant votre séjour.
Protaxe est le premier cabinet fiscal international des particuliers aux États-Unis, spécialisé dans la prestation de services professionnels de classe mondiale aux Expatriés américains.
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Impôts des expatriés américains en Suisse
Si vous êtes un citoyen ou un résident permanent des États-Unis, vous êtes tenu de déclarer chaque année les impôts des expatriés américains auprès du gouvernement fédéral américain, quel que soit le pays dans lequel vous résidez.
En plus de la déclaration de revenus régulière, vous pourriez également être tenu de produire une déclaration d'information sur vos actifs détenus dans des comptes bancaires étrangers avec le formulaire 114 de déclaration de comptes bancaires étrangers et d'autres comptes (FBAR), en plus du formulaire 8938 Déclaration de comptes financiers étrangers spécifiés. Les atouts.
Bien que les États-Unis soient l'un des rares gouvernements à imposer les revenus internationaux de leurs citoyens et résidents permanents qui résident à l'étranger, ils ont des dispositions spéciales pour les protéger de la double imposition, notamment :
- Le exclusion du revenu gagné à l'étranger vous permet de réduire votre revenu imposable sur les impôts des expatriés américains des premiers 108,700 2021 $ pour 107,600 (2020 XNUMX $ pour XNUMX) gagnés à la suite de vos travaux alors que vous étiez résident d'un pays étranger.
- A crédit pour impôt étranger qui pourraient permettre de réduire votre facture d'impôt sur vos revenus restants de certains montants versés à un gouvernement étranger, et
- A exclusion du logement étranger qui permet une exclusion supplémentaire du revenu pour certains montants payés pour les dépenses du ménage résultant du fait de vivre à l'étranger.
Avec une bonne planification et une préparation des déclarations de qualité, vous devriez être en mesure de tirer parti de ces stratégies et d'autres pour minimiser, voire éliminer, votre facture fiscale. Veuillez noter que vous devrez toujours déposer une déclaration même si vous savez que vous ne devrez aucun impôt américain sur les expatriés. Pour plus d'informations, consultez Explication des taxes sur les expatriés aux États-Unis : un aperçu de notre nouvelle série.
TAUX D'IMPÔT SUR LE REVENU EN SUISSE
Pour les années d'imposition du 31 décembre, les taux de revenu suisses sont répartis en trois niveaux différents d'impôt sur le revenu : niveau fédéral (le même dans tout le pays), niveau cantonal (par exemple, Zurich ou Genève - en fonction de la législation et des taux fiscaux du canton) , et au niveau municipal. Le pays a des taux d'imposition progressifs au niveau fédéral et dans la plupart des cantons, tandis que d'autres ont adopté un taux d'imposition forfaitaire.
Les taux d'imposition sont basés sur des tables avec des tranches de revenu imposable, et un impôt de base attribué à chaque tranche. Chaque niveau d'imposition comporte plusieurs tables. Les tables fédérales ont un revenu maximum imposable de CHF 755,200'898,900 pour les particuliers (CHF 11.5'XNUMX pour les mariés ou les célibataires avec enfants mineurs), pour lesquels le taux global d'imposition sera de XNUMX%. Chaque impôt cantonal a alors sa propre table globale et ses propres taux.
Aux tarifs mentionnés ci-dessus s'ajoutent les taxes communales. Chaque taxe communale varie considérablement. Le taux le plus élevé est de 51% de l'impôt cantonal de base et le plus bas de 25%.
De plus, les revenus d'intérêts et de dividendes sont soumis à une retenue à la source de 35 % directement prélevée sur le montant brut versé au bénéficiaire.
QUI EST UN RESIDENT FISCAL EN SUISSE ?
Votre imposition en Suisse dépend de votre résidence fiscale ou non. Vous êtes considéré comme un résident de la Suisse si vous remplissez les conditions suivantes :
- Vous avez l'intention d'établir définitivement votre domicile habituel en Suisse. Cela signifie que le pays est le «centre d'intérêt vital» et que vous êtes inscrit auprès d'une commune suisse.
- Vous séjournez en Suisse avec l'intention d'exercer des activités lucratives pendant une période ininterrompue d'au moins 30 jours.
- Vous séjournez en Suisse sans intention d'exercer des activités lucratives, mais pour une période consécutive d'au moins 90 jours.
Revenu de source suisse
En revanche, un non-résident fiscal n'est imposé que sur les revenus de source suisse. Les exemples de sources de revenus comprennent l'emploi tout en travaillant physiquement en Suisse, l'immobilier dans le pays, les dividendes, les intérêts et les pensions de sources suisses, et d'autres activités spécifiques liées au pays.
ÉCHÉANCE DE L'IMPÔT EN SUISSE
La Suisse a une année fiscale de l'année civile. Les déclarations d'impôts et les paiements d'impôts doivent être déposés avant le 31 mars de l'année suivante dans le canton où le contribuable était domicilié à la fin de la période d'imposition. Les expatriés américains peuvent demander une prolongation jusqu'en septembre ou novembre.
LA SÉCURITÉ SOCIALE EN Suisse
Toutes les cotisations de sécurité sociale, à l'exception de l'assurance maladie, sont à la charge de l'employeur. L'employeur doit retenir et remettre la retenue totale et la part de l'employé sur son salaire brut. Les indépendants doivent couvrir les deux parts.
Les taux des cotisations de sécurité sociale varient en fonction des catégories d'assurance dont elles relèvent. Il en existe plusieurs types, dont l'assurance vieillesse, survivants et invalidité (5.125 % pour chaque employeur et employé) et l'assurance chômage (1.1 % pour chaque employeur et employé).
LES REVENUS ÉTRANGERS SONT-ILS IMPOSÉS EN SUISSE ?
En vertu du droit fiscal suisse, si vous êtes considéré comme un résident fiscal, vous serez imposé sur le revenu mondial. Autrement dit, vous seriez imposé sur les revenus provenant non seulement du pays, mais aussi de n'importe où dans le monde.
CONVENTION FISCALE AMÉRICAIN – SUISSE
Il existe une convention fiscale entre la Suisse et les États-Unis, qui peut aider à atténuer la double imposition. Signé en 1996, cet important traité a été mis à jour pour la dernière fois en 2009.
La convention fiscale entre les États-Unis et la Suisse est utile pour définir les termes des situations dans lesquelles il n'est pas clair dans quel pays les impôts doivent être payés. Le pays qui reçoit le paiement de l'impôt est généralement déterminé par le statut de résident du contribuable dans chaque pays. Il est en place pour aider à soulager la double imposition des personnes ayant la double nationalité tout en étant également disponible pour expliquer toute question fiscale qui pourrait ne pas être claire. Il est utile pour éliminer la double imposition sur les impôts des expatriés aux États-Unis.
IMPÔTS EN SUISSE
La Suisse a un système fiscal très complexe. Les impôts sont imposés non seulement au niveau fédéral mais aussi aux cantons et aux communes.
Chaque canton a alors son propre ensemble de lois et de règles fiscales. Par exemple, tous les cantons prélèvent un impôt sur la fortune net basé sur le solde des actifs bruts mondiaux (comptes bancaires, assurance-vie, voitures, bateaux, immobilier, etc.) moins les dettes. Chaque canton a sa propre table pour évaluer l'impôt sur la fortune de ses résidents.
De plus, tous les cantons imposent un impôt progressif sur les successions et les donations si le défunt ou le donateur avait été domicilié ou si un bien immobilier situé dans le canton est délocalisé. Certains cantons prélèvent également des impôts fonciers.
Le système d'imposition suisse, qui est légèrement plus complexe que dans certains autres pays en raison de son système d'imposition à plusieurs niveaux. Il existe quatre niveaux d'imposition, bien que vous ne puissiez être soumis qu'à trois :
- Impôt fédéral : le taux marginal est de 11.5 % ; cela n'est dû que sur le revenu.
- Impôt cantonal : cet impôt diffère selon les cantons et s'applique aux revenus et à la fortune.
- Impôt communal : cet impôt est différent selon la commune dans laquelle vous habitez. Il s'applique aux revenus et à la fortune. Généralement, cette taxe est basée sur votre impôt cantonal.
Impôt ecclésiastique : cet impôt est perçu dans de nombreux cantons sur les revenus et la fortune des personnes associées aux trois Églises suisses officielles : catholique romaine, catholique christique et protestante suisse. Les personnes affiliées à différentes religions ou qui sont agnostiques sont exemptées
ÉCONOMISER SUR LES TAXES AMÉRICAINES DES EXPATRIÉS en Suisse
Avec les nombreuses formes d'imposition qui s'appliquent aux ressortissants étrangers travaillant et résidant en Suisse, il est important que vous appliquiez toutes les exclusions, déductions et crédits à vos impôts d'expatriés américains. Il est également important de comprendre les règles de résidence et de domicile pour l'épargne sur votre impôt sur le revenu en Suisse. Comprendre vos impôts d'expatrié aux États-Unis et vos exigences en matière de déclaration en Suisse tout en vivant en Suisse simplifiera le processus de déclaration de revenus et le rendra aussi simple que possible. Déposer les impôts américains des expatriés en Suisse ne doit pas être un problème ! Si vous avez des questions sur vos impôts d'expatrié aux États-Unis ou sur votre impôt sur le revenu en Suisse, veuillez contacter nos experts en fiscalité des expatriés.