Les IRA traditionnels et les Roth IRA existent depuis des décennies et les règles qui les entourent ont changé à plusieurs reprises. Ce qui n'a pas changé, c'est qu'ils peuvent vous aider à épargner pour votre retraite sur une base fiscalement avantageuse. Voici un aperçu.
IRA traditionnels
Vous pouvez faire un rapport annuel déductible contribution à un IRA traditionnel si :
- Vous (et votre conjoint) ne participez pas activement à des régimes de retraite d'employeur, ou
- Vous (ou votre conjoint) êtes des participants actifs à un régime d'employeur et votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) ne dépasse pas certains niveaux qui varient annuellement selon le statut de dépôt.
Par exemple, en 2022, si vous êtes un déclarant conjoint couvert par un régime d'employeur, votre contribution déductible à l'IRA passera progressivement de 109,000 129,000 $ à 68,000 78,000 $ de MAGI (XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $ pour les célibataires).
Les cotisations déductibles à l'IRA réduisent votre facture d'impôt actuelle et les revenus sont à imposition différée. Cependant, les retraits sont imposés dans leur intégralité (et soumis à une pénalité de 10 % s'ils sont effectués avant l'âge de 59 ans et demi, à moins que l'une de plusieurs exceptions ne s'applique). Vous devez commencer à effectuer des retraits minimums au plus tard le 1er avril de l'année suivant l'année où vous atteignez l'âge de 72 ans.
Vous pouvez faire un rapport annuel non-déductible Cotisation IRA sans tenir compte de la couverture du régime de l'employeur et de votre MAGI. Les revenus d'un IRA non déductible sont à imposition différée mais imposés lorsqu'ils sont distribués (et soumis à une pénalité de 10% s'ils sont pris tôt, sauf exception).
Vous devez commencer à effectuer des retraits minimums au plus tard le 1er avril de l'année suivant l'année où vous atteignez l'âge de 72 ans. Les cotisations non déductibles ne sont pas imposées lorsqu'elles sont retirées. Si vous avez versé des cotisations IRA déductibles et non déductibles, une partie de chaque distribution est considérée comme provenant de cotisations IRA non imposables (et le reste est imposé).
Montants des cotisations
La contribution annuelle maximale à l'IRA (déductible ou non déductible, ou une combinaison) est de 6,000 2022 $ pour 2021 et 7,000 (50 2021 $ si vous avez 70 ans ou plus). De plus, votre contribution ne peut excéder le montant de votre indemnité à inclure dans le revenu pour cette année-là. Il n'y a pas d'âge limite pour cotiser, tant que vous avez un revenu de compensation (avant XNUMX, les cotisations IRA traditionnelles n'étaient pas autorisées après XNUMX ans et demi).
Roth IRA
Vous pouvez apporter une contribution annuelle à un Roth IRA si votre revenu ne dépasse pas certains niveaux en fonction du statut de dépôt. Par exemple, en 2022, si vous êtes un déclarant conjoint, la contribution annuelle maximale du Roth IRA diminue progressivement entre 204,000 214,000 $ et 129,000 144,000 $ de MAGI (XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $ pour les célibataires). Les cotisations annuelles Roth peuvent être versées jusqu'au montant autorisé en tant que contribution à un IRA traditionnel, réduit du montant que vous cotisez pour l'année à des IRA non-Roth, mais pas réduit par les cotisations à un plan SEP ou SIMPLE.
Les cotisations Roth IRA ne sont pas déductibles. Cependant, les revenus sont à imposition différée et (contrairement à un IRA traditionnel) les retraits sont exonérés d'impôt s'ils sont versés :
- Après une période de cinq ans qui commence avec la première année pour laquelle vous avez fait une contribution à un Roth, et
- Une fois que vous atteignez l'âge de 59 ans et demi, ou en cas de décès ou d'invalidité, ou pour les dépenses d'achat d'une première maison de vous, votre conjoint, enfant, petit-enfant ou ancêtre (jusqu'à 10,000 XNUMX $ à vie).
Vous pouvez faire des contributions Roth IRA même après avoir atteint l'âge de 72 ans (si vous avez un revenu de compensation), et vous n'avez pas à prendre les distributions minimales requises d'un Roth. Vous pouvez "rouler" (ou convertir) un IRA traditionnel en Roth, quel que soit votre revenu. Le montant retiré de l'IRA traditionnel et transféré dans le Roth est traité à des fins fiscales comme un retrait régulier (mais non soumis à la pénalité de retrait anticipé de 10%).
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