Marc J. Strohl, CPA et fondateur de Protax Consulting Services, vient de révéler des informations essentielles que les expatriés américains doivent prendre en compte lorsqu'ils recherchent un spécialiste des missions internationales aux États-Unis. Pour plus d'informations, veuillez consulter le site web de Protax Consulting Services, Inc. (« Protax »).
Toute personne physique ou morale de nationalité américaine est imposable sur ses revenus mondiaux. Les États-Unis utilisent le dollar américain comme monnaie de référence pour le calcul de l'impôt sur le revenu et l'année civile comme période de référence pour la déclaration de tous les revenus et dépenses, qu'ils soient déclarés selon la méthode de la comptabilité de caisse ou d'exercice. Ceci est valable indépendamment de la monnaie de référence, de la date de clôture de l'exercice fiscal ou du mode de déclaration (comptabilité de caisse ou d'exercice) du pays d'accueil où réside et travaille l' expatrié américain .
Qu'il s'agisse de : 1) Minimisation de l'impôt sur le revenu aux États-Unis, ou tout aussi important sinon plus 2) Conformité fiscale aux États-Unis - se conformer au titre 26 ou 31 de l'USC (Code des États-Unis) traitant de l'Internal Revenue Code ou des dispositions relatives à la gestion de l'argent et Finance for FBAR- Form 114- Report of Foreign Bank and Financial Accounts ou FATCA (Foreign Account Tax Compliance Acts) Form 8938- Statement of Specified Foreign Financial Assets, ou l'acquisition de bons conseils fiscaux solides et appropriés—- Protax est parfaitement positionné dans sa pratique de base de niche pour fournir et livrer parfaitement, en temps opportun et correctement sur ces buts et objectifs très importants !
Planifiez à l'avance
Il est important que vos affaires financières et vos conseils fiscaux soient en ordre à la fois pour le pays d'origine dans lequel vous partez et pour le pays d'accueil dans lequel vous envisagez de travailler et de vivre. Bien qu'il existe de nombreux conseils du point de vue du pays d'origine et du pays d'accueil, la plupart des conseils ne sont pas exacts et conduisent le plus souvent à la confusion et à une mauvaise planification et déclaration d'impôt sur le revenu aux États-Unis. Il existe certaines règles générales que chaque expatrié doit garder à l'esprit.
Faire quelques recherches superficielles sur les lois et réglementations américaines en matière d'impôt sur le revenu des expatriés peut vous éviter beaucoup de stress pendant la saison des impôts. Cela vous aidera également à choisir un comptable public certifié (CPA) américain compétent et minutieux qui se spécialise dans ce domaine fiscal de niche. Les impôts sur le revenu des expatriés américains et du pays d'accueil et leurs systèmes d'imposition respectifs ne sont pas votre seule considération, si vous êtes marié avec des enfants, vous devrez enquêter sur le système scolaire du pays d'accueil d'affectation. Dans de nombreux cas, ces pays d'affectation d'accueil ont des écoles / systèmes d'expatriés privés anglais, même dans aucun pays anglophone qui s'adresse aux enfants d'expatriés et de diplomates étrangers.
Embaucher les bons déménageurs professionnels, trouver un bon quartier où vivre là où il y a d'autres expatriés américains, qui soit sûr et trouver un logement abordable sont autant de considérations essentielles. Comprendre des éléments tels que les systèmes de transport public du pays hôte, la devise et même les exigences en matière de tension et d'adaptateur électrique peut tous jouer un rôle essentiel pour que votre mission soit réussie et sans stress.
Trouver un fiscaliste expatrié professionnel
Consulter un expert fiscal CPA éthique et compétent vous aidera non seulement avec vos finances et vos lois fiscales, mais il vous informera et vous guidera tout au long du processus de législation fiscale des expatriés pour les pays d'origine et d'accueil en question. Les lois sur l'impôt sur le revenu pour les expatriés américains peuvent être un champ de mines de règles et de réglementations. Avoir un professionnel CPA à vos côtés peut vous épargner beaucoup de problèmes lorsqu'il s'agit de minimiser et de déclarer vos impôts sur le revenu lorsque vous travaillez en tant qu'expatrié américain.
Plus important encore, étant donné que ces lois et réglementations sont si complexes, embaucher le bon CPA américain pour l'impôt sur le revenu des particuliers peut vous faire économiser beaucoup de temps, d'énergie et de frustration et en plus de vous expliquer la législation fiscale respective, ils peuvent réellement faire le travail en vous libérant de l'anxiété. et une déclaration de revenus incorrecte aux États-Unis. Déposer des impôts sur le revenu en tant qu'expatrié américain peut être assez différent de ce à quoi vous êtes habitué par rapport au simple fait de vivre et de travailler aux États-Unis, selon le pays d'accueil dans lequel vous prévoyez de résider, avoir des connaissances de votre côté peut vous éviter un stress supplémentaire quand il est temps de commencer à produire votre déclaration de revenus aux États-Unis. Cela est d'autant plus vrai que la plupart des pays étrangers ont leur propre impôt sur le revenu, qui peut être aussi élevé ou plus élevé que le système de taux d'imposition américain, certains pays ont des taux beaucoup plus bas et d'autres pays n'ont aucun impôt sur le revenu.
Déclarez tous les revenus applicables
Toute personne physique ou morale américaine – citoyens américains, titulaires d'une carte verte et personnes répondant au critère de présence substantielle – est légalement tenue de payer des impôts américains sur ses revenus mondiaux (salaires, intérêts, dividendes, revenus locatifs, redevances, plus-values, etc.), quelle que soit leur origine, le lieu de résidence des fonds ou des biens, ou la devise des investissements, pour les personnes vivant et travaillant dans n'importe quel pays du monde. Pour les expatriés américains, les mécanismes de déclaration de revenus américains peuvent toutefois s'avérer complexes. Chez Protax, notre expertise réside notamment dans la maîtrise des subtilités de la fiscalité américaine applicable aux expatriés résidant et travaillant à l'étranger.
Savoir quand les exclusions et les déductions s'appliquent
L'obligation de déclaration aux États-Unis sur le revenu mondial est à vie si votre revenu dépasse le montant du seuil annualisé - la combinaison de votre exemption et de votre déduction forfaitaire. Cependant, à compter du 1er janvier 2018, en vertu de la TCJA de 2017, l'exemption disparaît.
Évitez de payer des impôts supplémentaires en profitant des exclusions, des déductions et des crédits pour impôt étranger au moment de produire votre déclaration de revenus. Il existe de nombreuses possibilités d'utiliser des exclusions et des crédits spéciaux à l'étranger, mais pour les utiliser, vous devez d'abord vous qualifier et produire une déclaration de revenus aux États-Unis.
Le montant d'exclusion du revenu gagné à l'étranger (FEIE) est de 103,900 2018 $ pour 102,100 (2017 101,300 $ pour 2016, 100,800 2015 $ pour 99,200, 2014 97,600 $ pour 2013, 95,100 2012 $ pour 92,900, 2011 1 $ pour 2006, 515 2005 $ pour 103,901 et XNUMX XNUMX $ pour et XNUMX par conjoint) - Les exclusions ne sont pas disponibles sur les salaires du gouvernement gagnés à l'étranger. À compter du XNUMXer janvier XNUMX, tel que modifié par IRC Sec. XNUMX de la loi de XNUMX sur la prévention et la réconciliation des augmentations d'impôts (TIPRA) est le « cumul ». Le « cumul » fait en sorte que le prochain dollar de revenu est imposé à un taux d'imposition marginal beaucoup plus élevé, comme s'il s'agissait du XNUMX XNUMXe dollar de revenu gagné.
Il y a aussi l'exclusion pour le logement à l'étranger (HE) (ou déduction (HD) dans le cas d'un travailleur indépendant), qui peut augmenter considérablement le FEIE 2018 de 103,900 1 $. Cependant, il existe : 16) un montant de base (déductible) qui correspond à 103,900 % du FEIE de 2018 16,624 $ pour 45.54 ou 2 30 $ par an ou 103,900 $ par jour et 2018) un plafond effectif global sur le total des coûts de logement éligibles pouvant être pris en considération pour le HE ou HD, à 31,170% du FEIE de 2017 21 $ qui pour XNUMX est de XNUMX XNUMX $. Cependant, l'IRS a publié l'avis IRS XNUMX-XNUMX (et continue d'émettre des avis similaires chaque année) qui permet de contourner et d'augmenter ce plafond dans certaines circonstances.
Après avoir pris en compte les deux exclusions ci-dessus, s'il existe toujours des revenus étrangers gagnés ou non, un crédit pour impôt étranger américain (FTC) (c'est-à-dire des impôts étrangers payés sur le revenu étranger, le cas échéant), combiné devrait éliminer tout impôt américain sur le revenu. Mais pas dans la mesure des revenus américains, sur lesquels aucun crédit d'impôt étranger ni exclusion n'est autorisé. De plus, à compter du 1er janvier 2005, il n'y a plus de limite de 90 % sur l'Alternative Minimum Tax (AMT) FTC. Par conséquent, lorsqu'il s'agit d'AMT, il est désormais possible d'obtenir un FTC américain complet contre l'impôt sur le revenu américain et de réduire l'impôt américain à NIL.
Pour bénéficier de l'exonération des revenus à l'étranger (FEIE), vous devez : 1) avoir votre domicile fiscal hors des États-Unis pendant au moins 12 mois consécutifs (12 mois au choix), et 2) satisfaire soit au test de résidence effective (BFR), soit au test de présence physique (PPT). Si vous ne travaillez pas directement pour l'armée américaine, vous devez résider hors des États-Unis pendant une année civile complète pour être admissible au test BFR, tandis que pour le test PPT, vous devez avoir séjourné au moins 330 jours consécutifs dans un pays étranger sur une période de 365 jours (366 jours en année bissextile). Le test BFR est qualitatif, le test PPT est quantitatif.
Les affectations à court terme (1 an ou moins) ne seront PAS admissibles aux exclusions, mais seront admissibles au crédit pour impôt étranger. En outre, dans le cas d'affectations à court terme, il existe des indemnités journalières standard non imposables pour l'hébergement, les repas et les faux frais qui peuvent compenser une grande partie des revenus gagnés à l'étranger.
Un CPA spécialisé dans la fiscalité internationale des particuliers aux États-Unis peut vous orienter dans la bonne direction lorsque vient le temps de produire la déclaration de revenus des expatriés aux États-Unis.
Déclarer ses impôts en tant que nouvel expatrié américain peut être intimidant, mais ces conseils devraient vous guider dans cette nouvelle étape. Pour des informations plus complètes sur la législation fiscale américaine applicable aux expatriés, veuillez consulter le site web de Protax Consulting Services, Inc.
Marc J Strohl , CPA de Protax Consulting Services, a écrit des articles publiés par Thomson Reuters dans leurs publications Practical International Tax Strategies , Journal of International Taxation et Practical Tax Strategies , qui sont cités et utilisés par d'autres cabinets de conseil en fiscalité américains, tant aux États-Unis qu'à l'étranger – tels que les Big Four – pour informer leurs clients et d'autres experts fiscaux sur les situations fiscales internationales.
En outre, Strohl organise des webinaires et des présentations en direct pour CCH Wolters Kluwer, Strafford Publications, le Clear Law Institute et la New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA), Furthered Education et Lawline. Il a été cité dans le Trusted Professional de la NYSSCPA, le New York Post et le Wall Street Journal.
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