L’IRS nous rappelle les différences entre les salariés et les indépendants. N’oubliez pas de consulter la Revenue Ruling 87-41 de l’IRS pour l’analyse en 20 points de l’IRS ! Il s’agit d’un domaine axé sur l’IRS et très audité !
Pendant Semaine nationale de la petite entreprise, l'Internal Revenue Service rappelle aux propriétaires d'entreprise qu'il est essentiel de déterminer correctement si les personnes fournissant des services sont des employés ou des entrepreneurs indépendants.
Un employé est généralement considéré comme toute personne qui fournit des services, si l'entreprise peut contrôler ce qui sera fait et comment cela sera fait. Ce qui compte, c’est que l’entreprise ait le droit de contrôler les détails de la manière dont les services du travailleur sont rendus. Les entrepreneurs indépendants sont normalement des personnes exerçant un métier, une entreprise ou une profession indépendante dans laquelle ils offrent leurs services au public. Les médecins, dentistes, vétérinaires, avocats, comptables, entrepreneurs, sous-traitants, sténographes publics ou commissaires-priseurs sont généralement des entrepreneurs indépendants.
Entrepreneur indépendant vs employé
Le fait qu'un travailleur soit un entrepreneur indépendant ou un employé dépend de la relation entre le travailleur et l'entreprise. Généralement, il y a trois catégories à examiner :
- Contrôle comportemental − l'entreprise contrôle-t-elle ou a-t-elle le droit de contrôler ce que fait le travailleur et la manière dont il exécute son travail ?
- Contrôle financier − l’entreprise dirige-t-elle ou contrôle-t-elle les aspects financiers et commerciaux du travail du travailleur. Les aspects commerciaux du travail du travailleur sont-ils contrôlés par le payeur ? (Des éléments tels que la façon dont le travailleur est payé, les dépenses sont-elles remboursées, qui fournit les outils/fournitures, etc.)
- Relation des parties − existe-t-il des contrats écrits ou des avantages sociaux pour les employés (c.-à-d. régime de retraite, assurance, indemnité de vacances, etc.) ? La relation va-t-elle se poursuivre et le travail effectué est-il un aspect clé de l’entreprise ?
Travailleur mal classé
La classification erronée des travailleurs comme entrepreneurs indépendants a des conséquences négatives sur les employés, car la part des impôts de l’employeur n’est pas payée et la part de l’employé n’est pas retenue. Si une entreprise classe mal un employé sans motif raisonnable, elle pourrait être tenue responsable des impôts sur l’emploi de ce travailleur. Généralement, un employeur doit retenir et payer les impôts sur le revenu, les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, ainsi que les impôts sur le chômage. Les travailleurs qui estiment avoir été injustement classés comme entrepreneurs indépendants peuvent recourir Formulaire IRS 8919, Taxe non perçue de sécurité sociale et d'assurance-maladie sur les salaires (.pdf) pour calculer et déclarer leur part des taxes non perçues de sécurité sociale et d'assurance-maladie dues sur leur rémunération.
Programme d'établissement volontaire de classification
Le Programme d'établissement volontaire de classification (VCSP) est un programme facultatif qui offre aux contribuables la possibilité de reclasser leurs travailleurs en tant qu'employés pour des périodes fiscales futures aux fins de l'impôt sur l'emploi avec un allègement partiel des impôts fédéraux sur l'emploi pour les contribuables éligibles qui acceptent de traiter prospectivement leurs travailleurs (ou une catégorie ou un groupe de travailleurs) en tant qu'employés. Les contribuables doivent remplir certaines conditions d'éligibilité, postuler en déposant Formulaire 8952, Demande de programme d'établissement volontaire de classification, et concluez un accord de clôture avec l'IRS.
Qui est indépendant ?
En règle générale, une personne est travailleuse indépendante si l’une des conditions suivantes s’applique à elle.
- Ils exercent un métier ou une entreprise à titre de propriétaire unique ou un entrepreneur indépendant.
- Ils sont membres d'un Votre partenariat qui poursuit une commerce ou entreprise.
- Par ailleurs, ils sont en affaires pour leur compte (y compris un entreprise à temps partiel).
Les travailleurs indépendants sont généralement tenus de produire une déclaration de revenus annuelle et de payer un impôt estimé chaque trimestre. Ils doivent généralement payer des impôts sur le travail indépendant (taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie) ainsi que des impôts sur le revenu. Les contribuables travailleurs indépendants peuvent bénéficier du déduction pour bureau à domicile s'ils utilisent une partie d'une maison à des fins professionnelles.
Qu’en est-il de l’économie des petits boulots ?
L'économie des petits boulots − également appelée économie du partage ou économie d'accès − est une activité dans laquelle les gens gagnent un revenu en fournissant un travail, des services ou des biens à la demande. Les revenus de l’économie à la demande doivent être déclarés dans une déclaration de revenus, même s’ils proviennent : d’un travail à temps partiel, temporaire ou secondaire ; non déclaré sur un formulaire 1099-K, 1099-MISC, W-2 ou autre compte de résultat ; ou payé sous quelque forme que ce soit, y compris en espèces, en biens, en biens ou en monnaie virtuelle.
Aidez-nous à faire passer le message – Crédit d’impôt anticipé pour enfants
L'IRS encourage les employeurs à contribuer à faire connaître le versements anticipés du crédit d’impôt pour enfants pendant la Semaine de la petite entreprise. Les employeurs ont un accès direct à de nombreuses personnes susceptibles de bénéficier de ce crédit. Plus d’informations sur le crédit d’impôt avancé pour enfants sont disponibles sur IRS.gov. Le site Web a outils que les employeurs peuvent utiliser pour fournir ces informations, y compris des affiches électroniques, des articles gratuits (pour les chèques de paie, les newsletters) et des publications sur les réseaux sociaux à partager.
Pour plus d'informations et d'aide
Le Centre fiscal des travailleurs autonomes contient des informations pour ceux qui exercent un commerce, une entreprise ou une profession indépendante dans laquelle ils offrent leurs services au grand public.
Impôts des petites entreprises : l'atelier virtuel est composé de neuf leçons interactives conçues pour aider les nouveaux propriétaires de petites entreprises à connaître leurs droits et responsabilités en matière fiscale.
Le Portail vidéo IRS contient des présentations vidéo et audio sur des sujets d'intérêt pour les petites entreprises, les particuliers et les fiscalistes.