L'IRS fournit des ajustements d'inflation fiscale pour l'année d'imposition 2019

Comme d'habitude à cette période de l'année, l'IRS informe la communauté des fiscalistes et les contribuables des prochaines augmentations de l'inflation en 2019 pour des éléments tels que les tranches de taux d'imposition, les déductions et exemptions standard et les plages d'élimination progressive applicables pour chacun, IRC Sec 911 Exclusion des revenus gagnés à l'étranger , IRC Sec 877(A) Dispositions d'expatriation Seuil d'impôt sur le revenu annuel à payer sur 5 ans et montant de l'exonération d'expatriation, et bien plus encore…

L'Internal Revenue Service a annoncé aujourd'hui les ajustements annuels de l'inflation pour l'année d'imposition 2019 pour plus de 60 dispositions fiscales, y compris les barèmes de taux d'imposition et d'autres modifications fiscales. Procédure de recettes 2018-57 détaille ces ajustements annuels. Les ajustements pour l'année d'imposition 2019 sont généralement utilisés sur les déclarations de revenus produites en 2020.

Les éléments d'impôt pour l'année d'imposition 2019 qui présentent le plus grand intérêt pour la plupart des contribuables comprennent les montants en dollars suivants:

• La déduction forfaitaire pour le dépôt conjoint s'élève à 24,400 2019 $ pour l'année d'imposition 400, en hausse de 12,200 $ par rapport à l'année précédente. Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées qui déposent séparément, la déduction forfaitaire s'élève à 2019 200 $ pour 18,350, en hausse de 2019 $, et pour les chefs de famille, la déduction forfaitaire sera de 350 XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX, en hausse de XNUMX $.
• L'exonération personnelle pour l'année d'imposition 2019 reste à 0, comme elle l'était pour 2018, cette suppression de l'exonération personnelle était une disposition de la Tax Cuts and Jobs Act.
• Pour l'année d'imposition 2019, le taux maximal est de 37 % pour les contribuables célibataires dont les revenus sont supérieurs à 510,300 612,350 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement). Les autres tarifs sont :

o 35 %, pour les revenus supérieurs à 204,100 408,200 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement) ;

o 32 % pour les revenus supérieurs à 160,725 321,450 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement) ;

o 24 % pour les revenus supérieurs à 84,200 168,400 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement) ;

o 22 % pour les revenus supérieurs à 39,475 78,950 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement) ;

o 12 % pour les revenus supérieurs à 9,700 19,400 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

o Le taux le plus bas est de 10 % pour les revenus des personnes seules ayant un revenu de 9,700 19,400 $ ou moins (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

• Pour 2019, comme en 2018, il n'y a pas de limite sur les déductions détaillées, car cette limite a été supprimée par la Tax Cuts and Jobs Act.
• Le montant de l'exonération de l'impôt minimum de remplacement pour l'année d'imposition 2019 est de 71,700 510,300 $ et commence à disparaître à 111,700 1,020,600 $ (2018 70,300 $, pour les couples mariés déclarant conjointement pour lesquels l'exonération commence à disparaître à 500,000 109,400 1 $). Le montant de l'exemption de XNUMX était de XNUMX XNUMX $ et a commencé à disparaître à XNUMX XNUMX $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déposant conjointement et a commencé à disparaître à XNUMX million de dollars).
• Le montant maximal du crédit pour revenu gagné pour l'année d'imposition 2019 est de 6,557 6,431 $ pour les contribuables déclarant conjointement qui ont trois enfants éligibles ou plus, contre un total de 2018 XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX. et les suppressions progressives.
• Pour l'année d'imposition 2019, la limite mensuelle pour l'avantage social de transport admissible est de 265 $, tout comme la limite mensuelle pour le stationnement admissible, contre 260 $ pour l'année d'imposition 2018.
• Pour l'année civile 2019, le montant en dollars utilisé pour déterminer la pénalité pour non-maintien de la couverture médicale essentielle minimale est de 0, conformément à la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi ; pour 2018, le montant était de 695 $.
• Pour les années d'imposition commençant en 2019, la limite en dollars pour les réductions de salaire des employés pour les contributions aux arrangements de dépenses flexibles en santé est de 2,700 50 $, en hausse de 2018 $ par rapport à la limite de XNUMX.
• Pour l'année d'imposition 2019, les participants qui ont une couverture personnelle dans un compte d'épargne médicale, le plan doit avoir une franchise annuelle qui n'est pas inférieure à 2,350 50 $, une augmentation de 2018 $ par rapport à l'année d'imposition 3,500 ; mais pas plus de 50 2018 $, soit une augmentation de 4,650 $ par rapport à l'année d'imposition 100. Pour une couverture personnelle, le montant maximal des débours est de 2018 2019 $, en hausse de 4,650 $ par rapport à 4,550. Pour l'année d'imposition 2018, les participants ayant une couverture familiale, le plancher pour la franchise annuelle est de 7,000 150 $, en hausse par rapport à 2018 8,550 $ en 2019; cependant, la franchise ne peut pas dépasser 150 2018 $, soit XNUMX $ de plus que la limite pour l'année d'imposition XNUMX. Pour la couverture familiale, la limite des déboursés est de XNUMX XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX, soit une augmentation de XNUMX $ par rapport à l'année d'imposition XNUMX.
• Pour l'année d'imposition 2019, le montant du revenu brut ajusté utilisé par les codéclarants pour déterminer la réduction du crédit pour l'apprentissage à vie est de 116,000 $, contre 114,000 $ pour l'année d'imposition 2018.
• Pour l'année d'imposition 2019, l'exclusion du revenu gagné à l'étranger est de 105,900 $ par rapport à 103,900 $ pour l'année d'imposition 2018.
• Les successions des personnes décédées décédées en 2019 ont un montant d'exclusion de base de 11,400,000 USD, contre un total de 11,180,000 USD pour les successions de personnes décédées décédées en 2018.
• L'exclusion annuelle pour les cadeaux est de 15,000 $ pour l'année civile 2019, comme pour l'année civile 2018.
• Le crédit maximal autorisé pour les adoptions est le montant des dépenses d'adoption admissibles jusqu'à 14,080 13,810 $, en hausse par rapport à 2018 XNUMX $ pour XNUMX.