WASHINGTON - L'Internal Revenue Service a annoncé aujourd'hui des ajustements au coût de la vie affectant les limites en dollars des régimes de retraite et d'autres éléments liés à la retraite pour l'année d'imposition 2015. De nombreuses limitations des régimes de retraite changeront pour 2015 en raison de l'augmentation de l'indice du coût de la vie. atteint les seuils statutaires qui déclenchent leur ajustement. Cependant, d'autres limitations resteront inchangées car l'augmentation de l'indice n'a pas atteint les seuils statutaires qui déclenchent leur ajustement. Les faits saillants comprennent ce qui suit :
- La limite de report (cotisation) facultative pour les employés qui participent aux régimes 401(k), 403(b), à la plupart des régimes 457 et au Thrift Savings Plan du gouvernement fédéral passe de 17,500 18,000 $ à XNUMX XNUMX $.
- La limite de cotisation de rattrapage pour les employés âgés de 50 ans et plus qui participent aux régimes 401(k), 403(b), à la plupart des 457 régimes et au Thrift Savings Plan du gouvernement fédéral passe de 5,500 6,000 $ à XNUMX XNUMX $.
- La limite des cotisations annuelles à un régime de retraite individuel (IRA) demeure inchangée à 5,500 50 $. Le plafond de cotisation de rattrapage additionnel pour les personnes âgées de 1,000 ans et plus n'est pas assujetti à un rajustement annuel en fonction du coût de la vie et demeure à XNUMX XNUMX $.
- La déduction pour les contribuables qui cotisent à un IRA traditionnel est progressivement supprimée pour les célibataires et les chefs de famille couverts par un régime de retraite en milieu de travail et dont le revenu brut ajusté (AGI) modifié est compris entre 61,000 71,000 $ et 60,000 70,000 $, contre 2014 98,000 $ et 118,000 96,000 $ en 116,000. Pour les couples mariés déposant conjointement, dans lesquels le conjoint qui verse la cotisation à l'IRA est couvert par un régime de retraite en milieu de travail, la fourchette d'élimination progressive du revenu est de 183,000 193,000 $ à 181,000 191,000 $, passant de 0 10,000 $ à XNUMX XNUMX $. Pour un cotisant à l'IRA qui n'est pas couvert par un régime de retraite en milieu de travail et qui est marié à une personne couverte, la déduction est progressivement supprimée si le revenu du couple se situe entre XNUMX XNUMX $ et XNUMX XNUMX $, contre XNUMX XNUMX $ et XNUMX XNUMX $. Pour une personne mariée qui produit une déclaration distincte et qui est couverte par un régime de retraite en milieu de travail, la fourchette d'élimination progressive n'est pas assujettie à un rajustement annuel en fonction du coût de la vie et demeure de XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
- La fourchette d'élimination progressive de l'AGI pour les contribuables qui contribuent à un Roth IRA est de 183,000 193,000 $ à 181,000 191,000 $ pour les couples mariés qui déposent conjointement, passant de 2014 116,000 $ à 131,000 114,000 $ en 129,000. Pour les célibataires et les chefs de famille, la fourchette d'élimination progressive du revenu est de 0 10,000 $ à XNUMX XNUMX $, passant de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $. Pour une personne mariée qui produit une déclaration distincte, la fourchette d'élimination progressive n'est pas assujettie à un rajustement annuel en fonction du coût de la vie et demeure de XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
- La limite AGI pour le crédit de l'épargnant (également connu sous le nom de crédit de contribution à l'épargne-retraite) pour les travailleurs à revenu faible et moyen est de 61,000 60,000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement, contre 2014 45,750 $ en 45,000; 30,500 30,000 $ pour les chefs de famille, contre XNUMX XNUMX $ auparavant ; et XNUMX XNUMX $ pour les personnes mariées qui déposent séparément et pour les célibataires, contre XNUMX XNUMX $ auparavant.
Vous trouverez ci-dessous des détails sur les limitations ajustées et inchangées.
L'article 415 de l'Internal Revenue Code prévoit des limites en dollars sur les prestations et les cotisations dans le cadre des régimes de retraite qualifiés. L'article 415 (d) exige que le secrétaire au Trésor ajuste chaque année ces limites en fonction des augmentations du coût de la vie. D'autres limitations applicables aux régimes de rémunération différée sont également affectées par ces ajustements en vertu de l'article 415. En vertu de l'article 415(d), les ajustements doivent être effectués selon des procédures d'ajustement similaires à celles utilisées pour ajuster les montants des prestations en vertu de l'article 215(i)(2). (A) de la loi sur la sécurité sociale.
À compter du 1er janvier 2015, la limite de la prestation annuelle dans le cadre d'un régime à prestations définies en vertu de l'article 415(b)(1)(A) reste inchangée à 210,000 1 $. Pour un participant qui a cessé ses fonctions avant le 2015er janvier 415, la limite pour les régimes à prestations définies en vertu de l'article 1(b)(2014)(B) est calculée en multipliant la limite de rémunération du participant, telle qu'ajustée jusqu'en 1.0178, par XNUMX.
La limite pour les régimes à cotisations définies en vertu de la section 415(c)(1)(A) est augmentée en 2015 de 52,000 53,000 $ à XNUMX XNUMX $.
Le Code prévoit que divers autres montants en dollars doivent être ajustés en même temps et de la même manière que la limitation en dollars de l'article 415(b)(1)(A). Après prise en compte des règles d'arrondi applicables, les montants pour 2015 sont les suivants :
La limitation en vertu de l'article 402(g)(1) sur l'exclusion des reports facultatifs décrite à l'article 402(g)(3) est augmentée de 17,500 18,000 $ à XNUMX XNUMX $.
La limite de rémunération annuelle en vertu des sections 401(a)(17), 404(l), 408(k)(3)(C) et 408(k)(6)(D)(ii) est augmentée de 260,000 265,000 $ à XNUMX XNUMX $ .
La limite en dollars en vertu de la section 416(i)(1)(A)(i) concernant la définition d'employé clé dans un régime très lourd reste inchangée à 170,000 XNUMX $.
Le montant en dollars prévu à l'article 409(o)(1)(C)(ii) pour déterminer le solde maximal du compte dans un plan d'actionnariat salarié soumis à une période de distribution de 5 ans est augmenté de 1,050,000 1,070,000 5 $ à 210,000 XNUMX XNUMX $, tandis que le montant en dollars utilisé pour déterminer l'allongement de la période de distribution de XNUMX ans reste inchangé à XNUMX XNUMX $.
La limite utilisée dans la définition d'employé hautement rémunéré en vertu de l'article 414(q)(1)(B) passe de 115,000 120,000 $ à XNUMX XNUMX $.
La limite en dollars en vertu de l'article 414(v)(2)(B)(i) pour les cotisations de rattrapage à un régime d'employeur applicable autre qu'un plan décrit à l'article 401(k)(11) ou à l'article 408(p) pour les particuliers de 50 ans ou plus passe de 5,500 6,000 $ à 414 2 $. La limite en dollars en vertu de l'article 401(v)(11)(B)(ii) pour les cotisations de rattrapage à un régime d'employeur applicable décrit à l'article 408(k)(50) ou à l'article 2,500(p) pour les personnes âgées de 3,000 ans ou plus passe de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
La limite de rémunération annuelle en vertu de l'article 401 (a) (17) pour les participants éligibles à certains régimes gouvernementaux qui, en vertu du régime en vigueur le 1er juillet 1993, autorisaient des ajustements au coût de la vie à la limite d'indemnisation en vertu du régime en vertu de l'article 401 ( a)(17) à prendre en compte, passe de 385,000 395,000 $ à XNUMX XNUMX $.
Le montant de l'indemnisation en vertu de l'article 408 (k) (2) (C) concernant les pensions simplifiées des employés (SEP) est augmenté de 550 $ à 600 $.
La limite en vertu de l'article 408(p)(2)(E) concernant les comptes de retraite SIMPLE est augmentée de 12,000 12,500 $ à XNUMX XNUMX $.
La limitation des reports en vertu de l'article 457(e)(15) concernant les régimes de rémunération différée des gouvernements d'État et locaux et des organisations exonérées d'impôt est augmentée de 17,500 18,000 $ à XNUMX XNUMX $.
Le montant de l'indemnisation en vertu de l'article 1.61 21(f)(5)(i) du Règlement de l'impôt sur le revenu concernant la définition d'« employé de contrôle » pour l'évaluation des avantages sociaux reste inchangé à 105,000 1.61 $. Le montant de l'indemnisation en vertu de l'article 21 5(f)(210,000)(iii) est augmenté de 215,000 XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
Le Code prévoit également que plusieurs montants liés à la retraite doivent être ajustés à l'aide de l'ajustement au coût de la vie prévu à l'article 1(f)(3). Après prise en compte des règles d'arrondi applicables, les montants pour 2015 sont les suivants :
La limitation du revenu brut ajusté en vertu de l'article 25B(b)(1)(A) pour déterminer le crédit de contribution à l'épargne-retraite pour les contribuables mariés produisant une déclaration conjointe est augmentée de 36,000 36,500 $ à 25 1 $ ; la limitation en vertu de l'article 39,000B(b)(39,500)(B) passe de 25 1 $ à 25 1 $ ; et la limitation en vertu des articles 60,000B(b)(61,000)(C) et XNUMXB(b)(XNUMX)(D) est augmentée de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
La limite de revenu brut ajusté en vertu de l'article 25B(b)(1)(A) pour déterminer le crédit de contribution à l'épargne-retraite pour les contribuables déclarant en tant que chef de famille est augmentée de 27,000 27,375 $ à 25 1 $ ; la limite en vertu de l'article 29,250B(b)(29,625)(B) passe de 25 1 $ à 25 1 $ ; et la limitation en vertu des articles 45,000B(b)(45,750)(C) et XNUMXB(b)(XNUMX)(D) est augmentée de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
La limitation du revenu brut ajusté en vertu de la section 25B(b)(1)(A) pour déterminer le crédit de cotisation à l'épargne-retraite pour tous les autres contribuables est augmentée de 18,000 18,250 $ à 25 1 $ ; la limite prévue à l'article 19,500B(b)(19,750)(B) est portée de 25 1 $ à 25 1 $ ; et la limitation en vertu des sections 30,000B(b)(30,500)(C) et XNUMXB(b)(XNUMX)(D) est augmentée de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
Le montant déductible en vertu de l'article 219 (b) (5) (A) pour une personne effectuant des cotisations de retraite qualifiées reste inchangé à 5,500 XNUMX $.
Le montant en dollars applicable en vertu de la section 219(g)(3)(B)(i) pour déterminer le montant déductible d'une contribution à l'IRA pour les contribuables qui sont des participants actifs déposant une déclaration conjointe ou en tant que veuve(se) éligible(s) est augmenté de 96,000 98,000 $ à 219 3 $. Le montant en dollars applicable en vertu de la section 60,000(g)(61,000)(B)(ii) pour tous les autres contribuables (autres que les contribuables mariés produisant des déclarations distinctes) est augmenté de 219 3 $ à 0 219 $. Le montant en dollars applicable en vertu de l'article 7(g)(181,000)(B)(iii) pour une personne mariée produisant une déclaration distincte n'est pas soumis à un ajustement annuel en fonction du coût de la vie et reste à 183,000 $. Le montant en dollars applicable en vertu de l'article XNUMX(g)(XNUMX)(A) pour un contribuable qui n'est pas un participant actif mais dont le conjoint est un participant actif passe de XNUMX XNUMX $ à XNUMX XNUMX $.
La limite de revenu brut ajusté en vertu de la section 408A(c)(3)(B)(ii)(I) pour déterminer la contribution Roth IRA maximale pour les contribuables mariés déposant une déclaration conjointe ou pour les contribuables déposant en tant que veuve(se) éligible(s) est augmentée de 181,000 183,000 $ à 408 3 $. La limitation du revenu brut ajusté en vertu de la section 114,000A(c)(116,000)(B)(ii)(II) pour tous les autres contribuables (autres que les contribuables mariés produisant des déclarations distinctes) est augmentée de 408 3 $ à 0 XNUMX $. Le montant en dollars applicable en vertu de la section XNUMXA(c)(XNUMX)(B)(ii)(III) pour une personne mariée qui produit une déclaration distincte n'est pas soumis à un ajustement annuel en fonction du coût de la vie et reste à XNUMX $.
Le montant en dollars en vertu de l'article 430(c)(7)(D)(i)(II) utilisé pour déterminer la rémunération excédentaire des employés à l'égard d'un régime de retraite à prestations définies à employeur unique pour lequel le choix spécial en vertu de l'article 430(c)( 2)(D) a été faite passe de 1,084,000 1,101,000 XNUMX $ à XNUMX XNUMX XNUMX $.