Protax explique que le 25 août 2023, l'IRS a reporté à 2023 un mandat qui devait entrer en vigueur à partir de 2026 pour les contribuables les plus élevés gagnant plus de 145,000 401 $, ce qui aurait nécessité leurs cotisations de rattrapage sur 403(k)/XNUMX(b). ) et Thrift prévoit d'être placé dans des comptes IRA de style ROTH après impôt par rapport aux comptes avant impôt.
Les salariés de 50 ans et plus auront deux ans de plus pour utiliser leurs dollars avant impôts pour toutes leurs épargnes de retraite dans les plans 401(k) et similaires, après que l'Internal Revenue Service a retardé une nouvelle exigence.
L'IRS a reporté vendredi soir à 2026 une loi qui devait entrer en vigueur l'année prochaine, et l'agence a donné plus de flexibilité aux travailleurs âgés qui tentent de décider comment planifier leur épargne-retraite.
Le changement adopté par le Congrès l’année dernière obligera les hauts revenus à verser des cotisations de rattrapage sur des comptes de type Roth financés avec des dollars après impôts. La loi s'applique aux travailleurs qui ont gagné plus de 145,000 401 $ de salaire au cours de l'année précédente et qui cotisent plus que le maximum général du 22,500(k), qui est de XNUMX XNUMX $ cette année.
Cependant, dans un avis, l'IRS a déclaré qu'il essayait de créer une transition ordonnée vers le nouveau système et a reporté cette exigence à 2026. Les groupes d'employeurs avaient averti les responsables de la difficulté de modifier leurs systèmes à temps.
En vertu de la loi actuelle, les cotisations au 401(k) et aux régimes similaires sont plafonnées à 22,500 50 $ cette année. Mais les épargnants âgés de 401 ans et plus peuvent verser des cotisations de rattrapage au-delà de ce montant sur leurs comptes 7,500(k) chaque année, les travailleurs éligibles étant autorisés à mettre 30,000 XNUMX $ supplémentaires sur leurs comptes, pour un total de XNUMX XNUMX $, cette année. Ces paiements de rattrapage peuvent être effectués avec des dollars avant ou après impôts.
Dans le cadre d'une loi plus large sur les retraites l'année dernière, le Congrès a exigé que les hauts revenus versent ces cotisations de rattrapage en dollars après impôts. Le changement a été conçu en partie pour collecter des fonds dans le cadre de la fenêtre budgétaire de 10 ans utilisée par le Congrès. Cela a ainsi contribué à générer des recettes pour d'autres changements, tels que le report de l'âge de départ pour les distributions minimales requises à partir des comptes à impôt différé.
Dans les comptes de retraite traditionnels, les épargnants investissent de l’argent avant impôts, puis paient des taux d’imposition sur le revenu réguliers lorsqu’ils retirent de l’argent à la retraite. Les comptes de style Roth sont l’inverse : les contribuables contribuent en dollars après impôts, mais les plus-values et les retraits futurs peuvent être exonérés d’impôt.
En général, les contribuables qui s’attendent à des taux d’imposition plus élevés à la retraite que lorsqu’ils travaillent préféreraient les comptes de type Roth, tandis que ceux qui s’attendent à une baisse de leurs taux d’imposition préfèrent les comptes traditionnels.
Exiger des épargnants qui sont dans les années où leurs revenus sont les plus élevés qu’ils cotisent en dollars après impôt aux régimes Roth semble désavantager ces épargnants. Mais l’épargne Roth, même pendant les années où les revenus sont les plus élevés, pourrait également apporter la flexibilité nécessaire aux épargnants qui épargnent régulièrement le maximum autorisé sur les comptes traditionnels.
L’agence fiscale a également résolu un problème potentiel dans la législation qui inquiétait certains investisseurs et entreprises du secteur des retraites. Certains avaient interprété la législation de l'année dernière comme interdisant par inadvertance toutes les contributions de rattrapage. L'IRS a déclaré vendredi que ce n'était pas le cas. Les principaux rédacteurs fiscaux du Congrès ont déclaré qu'ils n'avaient pas l'intention d'interdire les contributions de rattrapage et qu'ils envisageaient une législation visant à clarifier la loi de l'année dernière.