IR-2016-48 ، 28 مارس 2016
واشنطن - ذكّرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم دافعي الضرائب الذين بلغوا سن 70 عامًا ونصف خلال عام 2015 بأنه في معظم الحالات يجب عليهم البدء في تلقي الحد الأدنى الإلزامي من التوزيعات (RMDs) من حسابات التقاعد الفردية (IRAs) وخطط التقاعد في مكان العمل بحلول يوم الجمعة الموافق 1 أبريل 2016.
ينطبق الموعد النهائي الأول من أبريل على مالكي أجهزة IRAs التقليدية (بما في ذلك SEP و SIMPLE) ولكن ليس Roth IRAs. عادة ، ينطبق أيضًا على المشاركين في خطط التقاعد المختلفة في مكان العمل ، بما في ذلك خطط 1 (ك) و 401 (ب) و 403 (ب).
ينطبق الموعد النهائي في الأول من أبريل فقط على التوزيع الإلزامي للسنة الأولى. أما في السنوات اللاحقة، فيجب إجراء التوزيع الإلزامي بحلول 31 ديسمبر . فعلى سبيل المثال، يجب على دافع الضرائب الذي بلغ 70 عامًا ونصف في عام 2015 (المولود بعد 30 يونيو 1944 وقبل 1 يوليو 1945) والذي استلم أول توزيع إلزامي (لعام 2015) في 1 أبريل 2016، أن يستلم التوزيع الإلزامي الثاني بحلول 31 ديسمبر 2016.
يتعين على دافعي الضرائب المتأثرين الذين بلغوا سن 70 عامًا ونصف خلال عام 2015 حساب الحد الأدنى الإلزامي للسحب من حسابات التقاعد الفردية (IRA) للسنة الأولى باستخدام متوسط العمر المتوقع في تاريخ ميلادهم في عام 2015 ورصيد حسابهم في 31 ديسمبر 2014. ويُبلغ أمين الحساب صاحب حساب التقاعد الفردي بقيمة الحساب في نهاية العام في النموذج 5498 في الخانة 5. ويمكن الاطلاع على جداول العمل وجداول متوسط العمر المتوقع لإجراء هذا الحساب في ملاحق المنشور 590-ب.
يستخدم معظم دافعي الضرائب الجدول الثالث (التوزيع الإلزامي مدى الحياة) لحساب التوزيع الإلزامي الأدنى. فعلى سبيل المثال، بالنسبة لدافع ضرائب بلغ سن 70 عامًا ونصف في عام 2015، ثم بلغ 71 عامًا قبل نهاية العام، فإن أول توزيع إلزامي سيُحتسب بناءً على فترة توزيع مدتها 26.5 عامًا. وينطبق جدول منفصل، هو الجدول الثاني ، على دافع الضرائب المتزوج من شخص يصغره بأكثر من 10 سنوات، ويكون هو المستفيد الوحيد من أمواله. ويمكن الاطلاع على كلا الجدولين في ملاحق المنشور 590-ب.
على الرغم من أن الموعد النهائي في الأول من أبريل إلزامي لجميع مالكي حسابات التقاعد الفردية التقليدية ومعظم المشاركين في خطط التقاعد في مكان العمل، إلا أنه يُمكن لبعض الأشخاص الذين لديهم خطط تقاعد في مكان العمل الانتظار لفترة أطول لتلقي الحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات. عادةً، يُمكن للموظفين الذين ما زالوا يعملون، إذا سمحت خطتهم بذلك، الانتظار حتى الأول من أبريل من العام التالي لتقاعدهم لبدء تلقي هذه التوزيعات. راجع قسم "الضريبة على التراكم الزائد" في المنشور رقم 575. يجب على موظفي المدارس الحكومية وبعض المنظمات المعفاة من الضرائب الذين لديهم تراكمات في خطة 403(ب) قبل عام 1987 مراجعة صاحب العمل أو مدير الخطة أو مزود الخدمة لمعرفة كيفية التعامل مع هذه التراكمات.
تشجع IRS دافعي الضرائب على البدء في التخطيط الآن لأي توزيعات مطلوبة خلال عام 2016. يجب على وصي IRA إما الإبلاغ عن مبلغ RMD إلى مالك IRA أو عرض حسابه للمالك. في كثير من الأحيان ، يُظهر الوصي مبلغ RMD في المربع 12 ب في النموذج 5498. بالنسبة لقسم إدارة المخاطر لعام 2016 ، سيكون هذا المبلغ في نموذج 2015 5498 الذي يتم إصداره عادةً في يناير 2016.
يمكن لأصحاب حسابات التقاعد الفردية (IRA) استخدام التوزيع الخيري المؤهل (QCD) المدفوع مباشرةً من حساب التقاعد الفردي إلى مؤسسة خيرية مؤهلة لتغطية جزء من التزاماتهم بالتوزيع الإلزامي للحسابات (RMD) أو كلها. هذا الخيار متاح فقط لأصحاب حسابات التقاعد الفردية الذين يبلغون من العمر 70 عامًا ونصف أو أكثر، ويبلغ الحد الأقصى للإعفاء السنوي للتوزيعات الخيرية المؤهلة 100,000 دولار أمريكي. لمزيد من التفاصيل، يُرجى مراجعة مناقشة التوزيعات الخيرية المؤهلة في المنشور 590-ب.
يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول الحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات ، بما في ذلك إجابات الأسئلة الشائعة ، على موقع IRS.gov.