IR-2016-48 ، 28 مارس 2016
واشنطن - ذكّرت دائرة الإيرادات الداخلية اليوم دافعي الضرائب الذين بلغوا سن 70 عامًا ونصف خلال عام 2015 بأنه في معظم الحالات يجب عليهم البدء في تلقي الحد الأدنى الإلزامي من التوزيعات من حسابات التقاعد الفردية (IRAs) ومن أماكن العمل خطط التقاعد بحلول يوم الجمعة الموافق 1 أبريل 2016.
ينطبق الموعد النهائي الأول من أبريل على مالكي أجهزة IRAs التقليدية (بما في ذلك SEP و SIMPLE) ولكن ليس Roth IRAs. عادة ، ينطبق أيضًا على المشاركين في خطط التقاعد المختلفة في مكان العمل ، بما في ذلك خطط 1 (ك) و 401 (ب) و 403 (ب).
الموعد النهائي 1 أبريل ينطبق فقط على التوزيع المطلوب للسنة الأولى. لجميع السنوات اللاحقة ، يجب أن يتم إجراء RMD بواسطة ديسمبر 31. لذلك ، فإن دافع الضرائب الذي بلغ 70 درجة مئوية في عام 2015 (ولد بعد 30 يونيو 1944 وقبل 1 يوليو 1945) ويتلقى أول توزيع مطلوب (لعام 2015) في 1 أبريل 2016 ، على سبيل المثال ، لا يزال يتعين عليه تلقي RMD الثاني بحلول 31 ديسمبر، 2016.
يجب على دافعي الضرائب المتأثرين الذين بلغوا 70 درجة مئوية خلال عام 2015 تحديد RMD للسنة الأولى باستخدام متوسط العمر المتوقع اعتبارًا من عيد ميلادهم في عام 2015 ورصيد حسابهم في 31 ديسمبر 2014. يقوم الوصي بالإبلاغ عن قيمة حساب نهاية العام إلى مالك IRA في تشكيل 5498 في المربع 5. يمكن العثور على أوراق العمل وجداول العمر المتوقع لإجراء هذا الحساب في ملاحق المنشور 590-B.
يستخدم معظم دافعي الضرائب الجدول الثالث (العمر المنتظم) لتحديد اضطراب الحركة النظمية. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين بلغوا سن 70½ في عام 2015 وبلغوا 71 عامًا قبل نهاية العام ، على سبيل المثال ، فإن التوزيع الأول المطلوب سيكون على أساس فترة توزيع تبلغ 26.5 عامًا. جدول منفصل ، الجدول الثاني، ينطبق على دافع الضرائب المتزوج من الزوج الذي يقل عمره عن 10 سنوات ويكون المستفيد الوحيد من دافعي الضرائب. يمكن العثور على كلا الجدولين في ملاحق المنشور 590-B.
على الرغم من أن الموعد النهائي في 1 أبريل إلزامي لجميع مالكي أجهزة IRA التقليدية ومعظم المشاركين في خطط التقاعد في مكان العمل ، يمكن لبعض الأشخاص الذين لديهم خطط لأماكن العمل الانتظار لفترة أطول لتلقي RMD. عادة ، يمكن للموظفين الذين لا يزالون يعملون ، إذا سمحت خطتهم ، الانتظار حتى 1 أبريل من العام بعد تقاعدهم لبدء تلقي هذه التوزيعات. نرى الضريبة على التراكم الزائد in منشور 575. يجب على موظفي المدارس العامة وبعض المنظمات المعفاة من الضرائب مع مستحقات الخطة 403 (ب) قبل عام 1987 مراجعة صاحب العمل أو مسؤول الخطة أو المزود لمعرفة كيفية التعامل مع هذه المستحقات.
تشجع IRS دافعي الضرائب على البدء في التخطيط الآن لأي توزيعات مطلوبة خلال عام 2016. يجب على وصي IRA إما الإبلاغ عن مبلغ RMD إلى مالك IRA أو عرض حسابه للمالك. في كثير من الأحيان ، يُظهر الوصي مبلغ RMD في المربع 12 ب في النموذج 5498. بالنسبة لقسم إدارة المخاطر لعام 2016 ، سيكون هذا المبلغ في نموذج 2015 5498 الذي يتم إصداره عادةً في يناير 2016.
يمكن لمالكي IRA استخدام ملف توزيع خيري مؤهل (QCD) دفعت مباشرة من IRA إلى مؤسسة خيرية مؤهلة للوفاء بجزء أو كل التزام RMD. متاح فقط لمالكي IRA الذين تبلغ أعمارهم 70 درجة أو أكثر ، والحد الأقصى للاستبعاد السنوي لأجهزة QCDs هو 100,000 دولار. لمزيد من التفاصيل ، راجع مناقشة QCD في المنشور 590-B.
مزيد من المعلومات حول RMDs، بما في ذلك الإجابات على أسئلتنا المكررةيمكن العثور عليها على موقع IRS.gov.