متطلبات الإبلاغ الضريبي المزدوجة للوافدين
أوصى المعهد الأمريكي للمحاسبين القانونيين المعتمدين (AICPA) في رسالة بتاريخ 15 أغسطس إلى وزارة الخزانة الأمريكية ودائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بضرورة تبسيط عملية الامتثال الضريبي لبعض الأمريكيين المقيمين في الخارج من خلال الإلغاء المستهدف لبعض متطلبات الإبلاغ المكررة.
سينطبق الإعفاء على الحسابات الأجنبية المنشأة في بلد إقامة دافع الضرائب شريطة أن تكون الولايات المتحدة تتلقى بالفعل معلومات مباشرة من المؤسسات المالية بموجب قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (فاتكا).
كتب تروي ك.لويس ، CPA ، CGMA ، رئيس اللجنة التنفيذية لضرائب AICPA ، "لقد أنشأ دافعو الضرائب هؤلاء الحسابات كجزء من حياتهم اليومية ، مع عدم وجود نية لإخفاء الأصول أو تجنب التزامات ضريبة الدخل الخاصة بهم عن قصد . نعتقد أنه من غير العدل إخضاع دافعي الضرائب هؤلاء لمتطلبات إعداد تقارير معقدة ومستهلكة للوقت ومكلفة للحصول على المعلومات المتاحة لمصلحة الضرائب من مصادر بديلة. إن احتمال فرض عقوبات مرهقة لفشل الامتثال غير المقصود وغير المقصود يؤدي إلى تفاقم الطبيعة العقابية غير العادلة لمتطلبات الإبلاغ. من الممكن الحصول على تخفيف للعقوبات من خلال برنامج الإفصاح الطوعي أو استثناء لسبب معقول ، ومع ذلك ، غالبًا ما يكون الوقت والتكلفة اللازمين لتحمل العملية مفرطين ".
لاحظ لويس أن العقوبة المدنية لعدم تقديم الاستمارات ، أو تضمين حساب في FinCEN [شبكة إنفاذ الجرائم المالية] النموذج 114 ، تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية ، المعروف باسم "FBAR" ، هو في المعتاد 10,000 دولار ، عقوبة عالية بشكل غير عادي عندما يكون الإخفاق في التقديم غير مقصود وليس جزءًا من محاولة لتجنب الإيداع الضريبي أو التزامات الدفع.
كتب لويس ، "تعتقد AICPA أن تمرير وتنفيذ قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) جنبًا إلى جنب مع الاتفاقيات الحكومية الدولية ذات الصلة ، قد جعل جزءًا من عبء الامتثال للأمريكيين المقيمين بالخارج مكررًا وغير ضروري. منذ ظهور قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (فاتكا) واتفاقيات حكومية دولية ، تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية بالفعل المعلومات اللازمة لمكافحة التهرب الضريبي واكتشاف الإجراءات التعسفية من قبل دافعي الضرائب الذين يحتفظون بهذه الحسابات. التقارير المطلوبة من قبل دافعي الضرائب هي نسخة طبق الأصل وتفرض عبئًا قاسيًا غير ضروري من حيث الوقت والجهد والمصاريف مع عدم وجود فائدة كبيرة للخزانة أو مصلحة الضرائب ".
حدد الخطاب ثلاثة أشكال تتعلق بحسابات مالية أجنبية محددة يجب إعفاء دافعي الضرائب المغتربين الأمريكيين من تقديمها وحدد الشروط التي يجب أن يفي بها دافعو الضرائب أو حساباتهم من أجل الحماية من التهرب الضريبي المحتمل.