عندما تبيع أصلًا رأسماليًا ، ينتج عن البيع ربح أو خسارة رأسمالية. يتضمن الأصل الرأسمالي معظم الممتلكات التي تمتلكها للاستخدام الشخصي أو تملكها كاستثمار.
فيما يلي 10 حقائق يجب أن تعرفها عن أرباح وخسائر رأس المال:
1. الأصول الرأسمالية. تشمل الأصول الرأسمالية الممتلكات مثل منزلك أو سيارتك، بالإضافة إلى الممتلكات الاستثمارية، مثل الأسهم والسندات.
2. الأرباح والخسائر. الربح أو الخسارة الرأسمالية هو الفرق بين أساس التكلفة والمبلغ الذي تحصل عليه عند بيع الأصل. أساس التكلفة هو عادةً المبلغ الذي دفعته مقابل الأصل.
3. ضريبة صافي دخل الاستثمار. يجب عليك إدراج جميع الأرباح الرأسمالية ضمن دخلك، وقد تخضع لضريبة صافي دخل الاستثمار . تُطبق هذه الضريبة على بعض صافي دخل الاستثمار للأفراد والتركات والصناديق الاستئمانية التي يتجاوز دخلها الحد القانوني. تبلغ نسبة هذه الضريبة 3.8%. لمزيد من التفاصيل، تفضل بزيارة موقع IRS.gov.
4. الخسائر القابلة للخصم. يمكنك خصم الخسائر الرأسمالية عند بيع العقارات الاستثمارية. لا يمكنك خصم الخسائر عند بيع العقارات التي تحتفظ بها للاستخدام الشخصي.
5. الأرباح والخسائر الرأسمالية طويلة الأجل وقصيرة الأجل. تُصنف الأرباح والخسائر الرأسمالية إلى طويلة الأجل وقصيرة الأجل، وذلك بحسب مدة امتلاكك للعقار. فإذا امتلكت العقار لأكثر من عام، فإن ربحك أو خسارتك تُعتبر طويلة الأجل. أما إذا امتلكته لمدة عام أو أقل، فإن ربحك أو خسارتك تُعتبر قصيرة الأجل.
٨. صافي الربح الرأسمالي. إذا كانت مكاسبك طويلة الأجل تفوق خسائرك طويلة الأجل، فإن الفرق بينهما يمثل صافي ربح رأسمالي طويل الأجل. وإذا كان صافي ربحك الرأسمالي طويل الأجل يفوق صافي خسارتك الرأسمالية قصيرة الأجل، فإنك تحقق صافي ربح رأسمالي.
٧. معدل الضريبة. يعتمد معدل ضريبة أرباح رأس المال عادةً على دخلك. الحد الأقصى لمعدل ضريبة أرباح رأس المال الصافية هو ٢٠٪. ومع ذلك، بالنسبة لمعظم دافعي الضرائب، يُطبق معدل صفر أو ١٥٪. كما يمكن تطبيق معدل ضريبة ٢٥ أو ٢٨٪ على أنواع معينة من أرباح رأس المال الصافية.
8. حد الخسائر: إذا تجاوزت خسائرك الرأسمالية أرباحك الرأسمالية، يمكنك خصم الفرق كخسارة في إقرارك الضريبي. يُحدد هذا الحد بـ 3,000 دولار أمريكي سنويًا، أو 1,500 دولار أمريكي إذا كنت متزوجًا وتقدم إقرارًا ضريبيًا منفصلاً.
٩. ترحيل الخسائر. إذا تجاوز إجمالي خسائر رأس المال الصافية الحد المسموح به للخصم، فيمكنك ترحيل الخسائر التي لا يمكنك خصمها إلى الإقرار الضريبي للعام التالي. وستتعامل مع هذه الخسائر كما لو أنها حدثت في ذلك العام.
١٠. النماذج المطلوب تقديمها. غالبًا ما ستحتاج إلى تقديم النموذج ٨٩٤٩ ، الخاص ببيع الأصول الرأسمالية والتصرفات الأخرى بها، مع إقرارك الضريبي الفيدرالي للإبلاغ عن أرباحك وخسائرك. كما ستحتاج أيضًا إلى تقديم الجدول د ، الخاص بالأرباح والخسائر الرأسمالية، مع إقرارك الضريبي.
للحصول على مزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، راجع تعليمات الجدول د والمنشور رقم 550 ، "دخل ونفقات الاستثمار". يمكنك زيارة موقع IRS.gov لعرض أو تنزيل أو طباعة أي منتج ضريبي تحتاجه على الفور.