الاغتراب: تجنب ضريبة الخروج

قراءة رائعة لما هو المغترب - التخلي عن بطاقتك الخضراء الأمريكية أو الإقامة الدائمة القانونية أو الجنسية الأمريكية ، وتحديد ما إذا كنت مغتربًا مشمولًا ، وضريبة الخروج الناتجة عن ذلك ، وتضع منحًا لحسابات مؤجلة ضريبية محددة ، وتعويضات مؤجلة مؤهلة وغير مؤهلة والمصالح في ثقة Nongrantor.

تجنب ضريبة الخروج

في كل عام ، يتخلى المزيد والمزيد من المواطنين الأمريكيين عن جنسيتهم ، ويتخلى حاملو البطاقة الخضراء عن وضع التأشيرة. تؤدي هذه الإجراءات إلى مشكلة ضريبية: tانه يخرج من الضرائب.

تفرض قواعد ضريبة الخروج ضريبة دخل على الشخص الذي قام بالخروج من نظام الضرائب الأمريكي. السمة المميزة هي أنه يتم التعامل مع الأصول كما لو تم بيعها في اليوم السابق لإنهاء حالة الجنسية أو الإقامة.

يخضع صافي ربح رأس المال (بعد الإعفاء) من البيع المفترض للضريبة على الفور. هناك قواعد أخرى تزيد من سرعة دخل الشخص الذي يغادر الولايات المتحدة. تنطبق هذه القواعد على أشياء مثل IRAs ، والمعاشات التقاعدية ، وخطط التعويض المؤجلة ، والمصالح المفيدة في الصناديق الاستئمانية.

الضرائب على أساس المواطنة

الولايات المتحدة ليست وحدها في فرض ضريبة خروج ، لكنها فريدة من نوعها في ربط ضريبة الخروج الخاصة بها بتغيير في التأشيرة أو حالة الجنسية. وهذا ما يسمى "الضرائب على أساس المواطنة". إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو أجنبيًا مقيمًا ، فستتم محاسبتك على الدخل في جميع أنحاء العالم. تتبع كل دولة أخرى (باستثناء إريتريا وعدد قليل من الحالات المحدودة الأخرى الاستثناءات) نظام ضرائب قائم على الإقامة. إذا كنت مقيماً (مهما كان تعريفك) في ذلك البلد ، فإنك تخضع للضريبة. إذا كنت غير مقيم (مهما كان تعريفك) ، فلن تخضع للضريبة. هذا هو السبب في أنه من السهل على كندا ، التي تفرض ضرائب على الإقامة ، السماح لمواطنيها بالعيش في الخارج وفرض ضرائب على غير المقيمين ، في حين أنه من المستحيل على الولايات المتحدة ، التي تفرض ضرائب قائمة على الجنسية ، القيام بذلك.

مبادئ الضرائب على أساس الجنسية في الحمض النووي للجنة الإنقاذ الدولية هي السبب في أن التخلي عن الجنسية أو الإقامة هو حدث للاعتراف بالضرائب - والسبب في وجود قواعد ضريبة الخروج.

من يجب أن يقلق بشأن ضريبة الخروج؟

تنطبق ضريبة الخروج على فئتين من الأشخاص:

· المواطنون الأمريكيون الذين ينهون جنسيتهم

· المقيمون لفترات طويلة - المقيمون الدائمون الشرعيون في الولايات المتحدة (حاملي تأشيرة "البطاقة الخضراء") - الذين ينهون هذه الحالة بعد الاحتفاظ بها لسنوات عديدة

إذا لم تندرج في إحدى هاتين الفئتين ، فلا داعي للقلق أكثر بشأن قواعد ضريبة الخروج. وبالتالي ، على سبيل المثال ، فإن الشخص الذي يعيش لعقود في الولايات المتحدة بموجب تأشيرات أخرى (طالب ، H-1B ، L-1A ، وما إلى ذلك) لن يقلق أبدًا بشأن دفع ضريبة الخروج.

المواطنين

يطبق مواطنو الولايات المتحدة قواعد ضريبة الخروج عندما ينهون هذه الحالة طوعًا أو كرهاً. بالتخلي عن الجنسية ، يصبحون مغتربين بموجب لجنة الإنقاذ الدولية. عادة ما يكون من السهل تحديد جنسيتك الأمريكية. إذا ولدت في الولايات المتحدة ، فأنت مواطن أمريكي. أحيانًا يكون الأمر معقدًا بعض الشيء لتحديد ما إذا كان الشخص المولود خارج الولايات المتحدة (مع والدين أمريكيين) مواطنًا أم لا. يتمتع المواطن المتجنس بذاكرة حية - وبعض الأعمال الورقية - لإثبات حصوله على الجنسية الأمريكية. سيعرف الناس دائمًا تقريبًا ما إذا كانوا مواطنين للولايات المتحدة أم لا.

الجنسية المزدوجة لا يهم. لن يؤدي الحصول على جنسية دولة ثانية إلى إنهاء الجنسية الأمريكية ، إلا إذا نجحت في إقناع وزارة الخارجية بأن حصولك على الجنسية في بلد آخر هو تنازل عن جنسيتك الأمريكية.

المقيمون منذ فترة طويلة

يمكن أيضًا أن يخضع الأشخاص الذين ليسوا من مواطني الولايات المتحدة لضريبة الخروج. يجب أن يكونوا مقيمين منذ فترة طويلة في الولايات المتحدة.

· تعني حالة المقيم أنهم مقيمون دائمون قانونيون في الولايات المتحدة: حاملي البطاقة الخضراء.

· المدى الطويل يعني أنهم حصلوا على وضع الإقامة الدائمة القانونية - حتى لجزء من الثانية من الوقت - في ثماني سنوات على الأقل من الأعوام الخمسة عشر الماضية. عند إجراء هذا الحساب "ثمانية من 15" ، توجد قواعد خاصة لتجاهل السنوات التي عاش فيها هؤلاء الأشخاص في الخارج وقدموا إقرارات ضريبة الدخل الأمريكية للمطالبة بوضع غير مقيم بموجب شروط معاهدة ضريبة الدخل المعمول بها.

مثال

بالنسبة لشخص أصبح مقيمًا دائمًا قانونيًا في عام 2010 (والذي قدم دائمًا النموذج 1040 منذ ذلك الحين) ، فإن عام 2017 هو العام الثامن لحصوله على حالة التأشيرة. هذا الشخص مقيم منذ فترة طويلة. سيؤدي اتخاذ أحد الإجراءات المحددة في IRC إلى تطبيق قواعد ضريبة الخروج.

ما هي الإجراءات التي تؤدي إلى فرض ضريبة الخروج؟

لا تخضع لقواعد ضريبة الخروج لمجرد أنك مواطن أو مقيم منذ فترة طويلة. يجب أن تفعل شيئًا لبدء تطبيق ضريبة الخروج: إنهاء جنسيتك أو حالة الإقامة طويلة الأمد.

المواطنون يتخلون عن الجنسية

يمكن لمواطني الولايات المتحدة اختيار التخلي عن الجنسية أو سلبها منهم. يؤدي فقدان الجنسية إلى جعل المواطن الأمريكي (السابق) مغتربًا بموجب قواعد ضريبة الخروج.

يتخلى معظم الناس عن الجنسية الأمريكية بالتخلي عنها. العملية واضحة ومباشرة: قم بتوقيع بعض المستندات ، والإجابة على بعض الأسئلة ، ودفع رسوم قدرها 2,350 دولارًا ، وقسم اليمين أمام مسؤول قنصلي أمريكي للتخلي طوعيًا عن جنسيتك الأمريكية. يمكن فقدان الجنسية بطرق أخرى غير التنازل الرسمي. في حالات قليلة ، يمكن للحكومة أن تأخذ الجنسية الأمريكية منك. عند اكتمال العملية ، تصدر وزارة الخارجية شهادة فقدان الجنسية لتأكيد أنك لم تعد مواطنًا أمريكيًا.

المقيمون على المدى الطويل يتخلون عن وضع التأشيرة

يتأثر حاملو البطاقة الخضراء أيضًا بقواعد ضريبة الخروج.

يجب أن يكون حامل البطاقة الخضراء مقيمًا قانونيًا دائمًا في ثماني سنوات من 15 عامًا تنتهي بسنة الاغتراب - بمعنى آخر ، حامل البطاقة الخضراء هو مقيم طويل الأجل (مصطلح محدد في لجنة الإنقاذ الدولية). يتأثر فقط حاملي البطاقة الخضراء المقيمين منذ فترة طويلة بقواعد ضريبة الخروج.

مثال

أصبحت مقيمًا دائمًا قانونيًا في عام 2013. في عام 2017 ، أصبحت مقيمًا دائمًا بشكل قانوني خلال خمس سنوات من أصل خمسة عشر عامًا.

أنت لست مقيمًا منذ فترة طويلة ، لذلك لا داعي للقلق بشأن قواعد ضريبة الخروج إذا قررت التخلي عن تأشيرتك ومغادرة الولايات المتحدة.

بمجرد الوصول إلى حالة الإقامة على المدى الطويل ، هناك طريقتان يمكن لحامل البطاقة الخضراء من خلاله تفعيل قواعد ضريبة الخروج. أولاً ، يمكن لحامل البطاقة الخضراء التخلي طواعية عن حالة التأشيرة أو قد تلغي الحكومة التأشيرة بالقوة. يتسبب هذا الحدث في أن يكون المقيم منذ فترة طويلة مغتربًا ، وفقًا لقواعد ضريبة الخروج. يتم التخلي عن حالة التأشيرة طواعية عن طريق تقديم نموذج I-407 إلى USCIS.

المقيمون على المدى الطويل إجراء انتخابات المعاهدة ثانيًا ، قد يقوم المقيم منذ فترة طويلة بتشغيل قواعد ضريبة الخروج من خلال إجراء انتخابات معاهدة ليكون غير مقيم ، وبالتالي يتوقف عن كونه مقيمًا دائمًا قانونيًا. يقوم حامل البطاقة الخضراء بإجراء هذه الانتخابات عن طريق تقديم نموذج 1040NR للسنة المعنية ، مع انتخاب المعاهدة على النموذج المرفق 8833.

الانتخاب ، إذا تم إجراؤه بعد أن يصبح حامل البطاقة الخضراء مقيمًا لفترة طويلة ، فسوف يتسبب في أن يكون الفرد مغتربًا.

هل أنت مغترب مغطى أم لا؟

بمجرد أن تقرر أنك مغترب (التخلي عن الجنسية للمواطنين ، أو التخلي عن حالة التأشيرة ، أو الحالة الضريبية المنتخبين لغير المقيمين للمقيمين على المدى الطويل) ، فإن المهمة التالية هي معرفة عواقب هذا الحدث.

ستؤدي قواعد ضريبة الخروج إلى نتيجتين محتملتين لضريبة الدخل على المواطنين والمقيمين على المدى الطويل المغتربين: الأعمال الورقية فقط أو الأعمال الورقية بالإضافة إلى الضرائب.

يواجه المغتربون المشمولين بالتغطية احتمال الأعمال الورقية بالإضافة إلى الالتزامات الضريبية ، بينما يتحمل المغتربون غير المشمولين بالتغطية عبء الأعمال الورقية فقط. يعاني أيضًا الأشخاص الأمريكيون الذين يتلقون هدايا أو وصايا من المغتربين المشمولين: يدفعون ضريبة عند تلقي تحويل ثروة من مغترب مشمول.

المغتربين المغطاة مقابل المغتربين غير المغطاة

"المغترب المغطى" هو مصطلح فني ، تم تعريفه في لجنة الإنقاذ الدولية. يعني الشخص الذي:

· مغتربًا (مواطن تخلى عن الجنسية ، أو مقيمًا لفترة طويلة تخلى عن حالة تأشيرة البطاقة الخضراء أو قام باختيار معاهدة ليكون غير مقيم) و

· رسب (أو رضى ، حسب وجهة نظرك) في أحد الاختبارات الثلاثة.

تم تصميم الاختبارات الثلاثة لتحديد الأشخاص الأغنياء (في نظر لجنة الإنقاذ الدولية) أو غير الممتثلين لقانون الضرائب الأمريكي. هم مغتربون مشمولون.

لا يتم تغطية المغتربين المغتربين الذين يمتثلون تمامًا للضرائب وذوو إمكانيات متواضعة (من وجهة نظر لجنة الإنقاذ الدولية). لا تعطي لجنة الإنقاذ الدولية هؤلاء الأشخاص اسمًا ، ولكن من أجل التوضيح ، يشار إليهم بشكل غير رسمي باسم "المغتربين غير المغتربين".

الوافد المغطى بسبب صافي الثروة

الطريقة الأولى لتصبح مغتربًا مغطى هي أن يكون لديك صافي ثروة بقيمة 2,000,000،XNUMX،XNUMX دولار أمريكي أو أكثر في تاريخ الاغتراب. المبلغ غير مفهرس للتضخم. وهذا ما يسمى اختبار صافي الثروة.

الوافد المشمول بسبب المسؤولية الضريبية التاريخية

الطريقة الثانية لتصبح مغتربًا مغطى هي أن يكون لديك متوسط ​​مرتفع بما يكفي لالتزام ضرائب الدخل الصافي للسنوات الضريبية الخمس قبل عام الاغتراب. الحد الأدنى للمغتربين هو عام 2017 هو 162,000 دولار ، وهو مؤشر للتضخم. هذا هو اختبار صافي المسؤولية الضريبية.

الوافد المشمول بسبب عدم الامتثال الضريبي

الطريقة الأخيرة لتصبح مغتربًا مغطى هي أن تكون غير ممتثل للالتزامات الضريبية للسنوات الضريبية الخمس قبل عام الاغتراب. مطلوب الامتثال الكامل للباب 26 (لجنة الإنقاذ بأكملها). يجب أن تشهد بالامتثال الكامل تحت طائلة عقوبة الحنث باليمين ، وإثبات ذلك - إذا تم تدقيقه. هذا هو اختبار الشهادة.

استثناءان لوضع الوافد المشمول

هناك فئتان من الوافدين الذين لن ينطبق عليهم اختبار صافي الثروة واختبار الالتزام الضريبي الصافي:

· مواطنون مزدوجون حاصلون على الجنسية الأمريكية وجنسية أخرى عند الولادة ؛ و

· المغتربين قبل سن 18 1/2.

بالنسبة لأولئك المؤهلين للحصول على أحد الاستثناءات ، فإن الثروة الشخصية والتزامات ضريبة الدخل للسنوات السابقة لن تتسبب في تغطية الأفراد للمغتربين. ومع ذلك ، سيظل دافعو الضرائب مطالبين باجتياز اختبار الشهادة ، وعدم القيام بذلك سيجعلهم مغتربين مشمولين.

كيف يخضع المغتربون المشمولون للضريبة

يواجه المغتربون المشمولون بالتغطية احتمال إجبارهم على دفع الضرائب مقابل السماح لهم بالهروب من شبكة الضرائب العالمية لنظام الضرائب الأمريكي. المبادئ العامة سهلة الفهم:

· ادفع الضرائب عند حصولك على الدخل. إذا كان بإمكان مصلحة الضرائب الأمريكية الاعتماد على قواعد الاستقطاع الضريبي لضمان التحصيل الكامل لضريبة الدخل ، فإن الوافد المشمول يدفع ضريبة بمعدل 30٪ على دخل المصدر الأمريكي عند استلامه.

· دفع الضرائب على كل شيء الآن. إذا كان لا يمكن ضمان مصلحة الضرائب الأمريكية من تحصيل الضرائب في الوقت المناسب من المصدر ، فإن الخيال الضريبي المعتاد لعملية بيع مفترض أو توزيع مفترض (من الجيش الجمهوري الإيرلندي ، على سبيل المثال) يفرض الاعتراف الفوري والضرائب على الدخل غير المحقق وأرباح رأس المال أثناء بقاء الفرد دافع ضرائب أمريكي.

تحدد لجنة الإنقاذ الدولية هذا الأمر من خلال تحديد ثلاث فئات للدخل تم من أجلها كتابة قواعد ضريبة الخروج الخاصة. كل شيء آخر يخضع لنظام التسويق بالسوق الذي يتسبب في بيع الأصول بالقيمة السوقية العادلة.

الحسابات المؤجلة الضريبية المحددة الحسابات المؤجلة الضريبية المحددة هي أشياء مثل حسابات التوفير الصحية أو حسابات التوفير الضريبية: مخلوقات مميّزة من الضرائب تم إنشاؤها في الكونغرس.

إذا كان لدى الوافد المغطى أيًا من هذه الحسابات ، فيُعتبر أنه تلقى توزيعًا كاملاً في اليوم السابق على الاغتراب. لا يتم تطبيق غرامات التوزيع المبكر.

التعويض المؤجل التعويض المؤجل يعني المعاشات التقاعدية بالإضافة إلى ترتيبات التعويض المؤجلة الأخرى. إذا كان لدى الوافد المشمول أي من هذه ، فإن المغتربين سيؤدي إلى التزام ضريبي.

ادفع كما تذهب

تخضع بعض ترتيبات التعويض المؤجلة للضريبة على ترتيب "الدفع حسب الاستخدام". بما أن الوافد المشمول يتلقى التوزيعات ، يتم اقتطاع الضريبة. هذه ترتيبات تعويض مؤجلة "مؤهلة". خطط التعويض المؤجلة "المؤهلة" هي تلك التي يكون فيها دافعها شخصًا أمريكيًا.

هناك سبب بسيط وراء استعداد الحكومة لتحصيل 30٪ من المزايا التي يتم دفعها. مدير خطة الولايات المتحدة يعني أن هناك وكيل استقطاع ضريبي في الولايات المتحدة. إذا لم يقم وكيل الاستقطاع الضريبي عن طريق الخطأ باستقطاع الضريبة ، فإنه مسؤول شخصيًا أمام مصلحة الضرائب عن الضريبة التي كان يجب اقتطاعها ، ولكن لم يتم ذلك. لا يمكن للحكومة أن تخسر: سيتم تحصيل الضرائب من دافع الضرائب (إذا تم الاستقطاع بشكل صحيح) أو من مسؤول خطة المعاشات التقاعدية الأمريكية (إذا تم الاستقطاع الضريبي بشكل غير صحيح).

مبلغ مقطوع

ترتيبات التعويض المؤجلة "غير المؤهلة" هي تلك الترتيبات التي لا يكون فيها الدافع شخصًا أمريكيًا. وخطة المعاشات الأجنبية هي مثال بسيط على ذلك. الآن ، لا يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية الاعتماد على وكيل الاستقطاع الضريبي للعمل ، في الواقع ، كضامن لمدفوعات الضرائب.

قد لا يشعر مسؤول خطة المعاشات التقاعدية الأجنبية ، الذي يقوم بتوزيع المعاشات التقاعدية على شخص أجنبي (المغترب المغطى) بأي التزام خاص لتلبية طلب مصلحة الضرائب للامتثال للاقتطاع الضريبي. بالنسبة لترتيبات التعويض المؤجلة غير المؤهلة ، يتم التعامل مع الوافد المغطى على أنه تلقى توزيعًا لمبلغ إجمالي في اليوم السابق للاغتراب يساوي القيمة الحالية لمزايا البرنامج المستحقة.

المستفيدون من Nongrantor Trusts

يجب على الوافدين المشمولين بالتغطية المستفيدين من الصناديق الاستئمانية غير المانحين دفع ضريبة بنسبة 30٪ على الجزء الخاضع للضريبة من توزيعات الأمانة التي يتلقونها.

قواعد السوق

كل ما يقع خارج هذه الفئات الخاصة الثلاث سيتم فرض ضرائب عليه وفقًا لمبادئ التسويق بالسوق. تعتبر جميع الأصول مباعة في اليوم السابق على المغتربين ، بالقيمة السوقية العادلة. يتم احتساب مكاسب أو خسائر رأس المال بالطريقة العادية. يتم تطبيق مبلغ الإعفاء (699,000 دولار للمغتربين في عام 2017 ؛ هذا المبلغ مفهرس للتضخم) ، وأي مكاسب رأسمالية صافية تزيد عن مبلغ الإعفاء تخضع للضريبة باستخدام معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية المعتادة.

أوراق ضريبة الخروج

كما هو متوقع ، أنتجت قواعد ضريبة الخروج نماذج ضريبية للأغراض الخاصة.

· شكل 8854. النموذج 8854 هو النموذج الضريبي الرئيسي. هذا النموذج مستحق في الموعد النهائي لتقديم ضريبة الدخل العادية لسنة الاغتراب. يقدم كل من المغتربين المغطاة وغير المغطاة هذا النموذج. إنه يلتقط جميع المعلومات التي تحتاجها مصلحة الضرائب لتحديد ما إذا كان دافع الضرائب مغتربًا مغطى أم لا. بالنسبة للمغتربين المشمولين ، فإنه يوفر تفاصيل الدخل الخاضع للضريبة الناتج عن حالة الاغتراب ، وحيث ينعكس هذا الدخل على إقرار ضريبة الدخل.

· نموذج W-8CE. يوجد عضو خاص من عائلة W-8 ، فقط للمغتربين المشمولين. يعطي الوافد المغطى هذا النموذج لمسؤولي خطة التقاعد ومديري خطة التقاعد والتعويضات المؤجلة وأمناء الصناديق الاستئمانية غير الراعية حيث يكون الوافد المغطى هو المستفيد. هذا يخطر الدافع بالدخل الخاضع للضريبة لحالة المغتربين المغطاة للمستلم ، لذلك يمكن تطبيق الاقتطاع الضريبي الصحيح. يُطلب من المستلم أيضًا تقديم معلومات محددة لمساعدة المغتربين المشمولين في حساب ضريبة الخروج. على سبيل المثال ، يجب على وصي الجيش الجمهوري الأيرلندي الإبلاغ عن قيمة حساب الجيش الجمهوري الأيرلندي في اليوم السابق للترحيل ، بحيث يمكن للمغترب المشمول التعامل مع هذا المبلغ باعتباره توزيعًا مفترضًا قبل المغتربين.

· تشكيل 708. لم يتم نشر هذا النموذج بعد. سيتم تقديم النموذج 708 من قبل متلقي الهدايا أو الوصايا من الوافد المغطى. يدفع المستفيدون ضريبة بأعلى معدل ضريبة هدايا على المبالغ المستلمة من المغتربين المشمولين. لا يوجد سوى عدد قليل من الاستثناءات. تم نشر اللوائح المقترحة لتفسير وتنفيذ قسم IRC 2801 ، الذي يفرض هذه الضريبة.

أين تجد القانون

تم العثور على قانون ضريبة الخروج في قسم IRC 877A ، والذي يقترض بشكل حر من IRC القسم 877 (نسخة ما قبل 2008 من قانون ضريبة الخروج) للتعريفات. نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية إشعار 2009-85 ، إرشادات للمغتربين بموجب القسم 877 أ ، والذي يوسع بعض مفاهيم قسم IRC 877A. لا توجد حاليًا لوائح منشورة لقسم IRC 877A. يحتوي قسم IRC 2801 على القواعد التي تفرض ضريبة على متلقي الهدايا أو الميراث من المغتربين المشمولين. تم نشر اللوائح المقترحة بموجب القسم 2801 ، وستصبح في الوقت المناسب (مع بعض التعديلات المحتملة) لوائح نهائية.

إرشاد للوافدين المحتملين

تجنب وضع الوافد

عند التفكير في المغتربين ، فإن خط الدفاع الأول ضد ضريبة الخروج هو تجنب أن تصبح مغتربًا. هذا مستحيل بالنسبة للمواطنين ، ولكن بالنسبة لحاملي البطاقة الخضراء ، فإن الإستراتيجية هي تجنب أن يصبحوا مقيمين لفترة طويلة. غادر الولايات المتحدة ، وتخلي عن تأشيرة البطاقة الخضراء قبل السنة الثامنة من الحصول على حالة التأشيرة.

تجنب حالة الوافد المغطاة

إذا كان وضع الوافد أمرًا لا مفر منه ، فلا مفر من أعباء الأعمال الورقية. ولكن قد يكون من الممكن القضاء على التكلفة الضريبية للوافدين. افعل ذلك عن طريق إعادة هندسة حياتك للتخلص من حالة المغتربين المغطاة. ابحث عن طرق لجعل صافي ثروتك أقل من 2,000,000،XNUMX،XNUMX دولار. ابحث عن طرق لرفع متوسط ​​التزام ضريبة الدخل للسنوات الخمس السابقة إلى رقم أقل من عتبة التضخم المعدلة التي تنطبق عليك. والأهم من ذلك كله ، إصلاح أي عدم امتثال في الإقرارات الضريبية للسنوات الخمس السابقة. في تجربتنا ، يعتقد معظم الناس أنهم أعدوا وقدموا إقرارات ضريبية صحيحة ، لكن عددًا كبيرًا من الأمريكيين في الخارج فقدوا شيئًا ما عند تقديم إقراراتهم الضريبية.

تقليل ربح رأس المال

إذا كانت حالة المغتربين المغطاة أمرًا لا مفر منه ، فحاول إعادة تكوين ممتلكات المغتربين لتقليل مكاسب رأس المال التي ستخضع لقواعد السوق. امتلاك 1,000,000،1,000,000،1,000,000 دولار من الأصول النقدية لا ينتج عنه أي مكاسب رأسمالية عند تطبيق مبادئ السوق. امتلاك العقارات المقدرة سيولد مكاسب رأسمالية. ربما ، على سبيل المثال ، يمكنك هندسة عمليات تحويل الأصول بحيث يمكن للزوج المغترب أن يحصل على ملكية كاملة لحساب مصرفي مشترك بقيمة XNUMX،XNUMX،XNUMX دولار بينما يحصل زوجها غير المغترب على الملكية الكاملة لمنزل الأسرة الذي تبلغ قيمته XNUMX،XNUMX،XNUMX دولار.