有成千上萬的美國僑民居住在德國，但居住在那裡如何影響他們的美國僑民稅？ 德國長期以來一直被視為一個商業國家，在該國設有多個國際總部。 如果算上龐大的軍事存在，成千上萬的美國僑民生活在慕尼黑、柏林、埃森和其他德國城市。
無論您住在德國的哪個地方，重要的是要了解您的德國納稅義務，同時不要忘記您的美國僑民稅——以及德國稅收制度將如何影響它們。 您將同時繳納美國僑民稅和德國稅。
德國的美國僑民稅
如果您是美國公民或永久居民，那麼無論您居住在哪個國家/地區，您都有義務每年向聯邦政府提交美國僑民稅。
除了常規所得稅申報表外，您還可能需要使用外國銀行和其他賬戶報告 (FBAR) 表 114 提交您在外國銀行賬戶中持有的資產的信息申報表，以及指定外國金融機構的 8938 表聲明資產。
雖然美國是少數對其公民和居住在海外的永久居民的國際收入徵稅的政府之一，但它確實有特殊規定來幫助保護他們免受雙重徵稅，包括：
- 这 外國所得收入排除 允許您在 132,900 年將您的美國僑民稅的應稅收入減少 2026 年的前 130,000 美元（2025 年為 XNUMX 美元），因為您在外國居民期間因工作而獲得的收入。
- A 外國稅收抵免 這可以通過支付給外國政府的某些金額來降低您對剩餘收入的美國僑民稅，以及
- A 外國住房排斥 這允許額外排除因居住在海外而支付的某些家庭開支的收入。
通過適當的計劃和優質的稅務準備，您應該能夠利用這些和其他策略來最小化甚至消除您的美國僑民稅。 請注意，即使您不認為自己欠任何美國所得稅，您很可能仍需要提交報稅表。 有關更多信息，請參閱美國僑民稅解釋：我們新系列的概述。
誰是德國居民？
如果個人到達德國時打算停留超過六個月，則他們將被視為德國居民。 可以通過在該國建立住所或在該國存在表明您將長期居住的情況來證明居住權。
同樣，離開德國而沒有任何联系（主要住所、財務或其他聯繫）足以終止稅收居民身份。 即使是德國國籍也不足以建立稅務居民身份——如果你離開這個國家，你就不是稅務居民。
德國所得稅稅率
與美國僑民稅的稅率相比，德國的稅率相對較高。 雖然您預先向德國稅務機關支付了更多費用，但好處是在向 IRS 提交文件時可以節省您的美國僑民稅。
德國的應稅收入是就業收入，在採用允許和標准後。 目前個人的徵稅門檻為 8,004 歐元； 如果個人已婚，則聯合申報門檻為 16,008 歐元。 稅率是基於收入的累進稅率，第一個上限為 42%，為 52,881 歐元。 然後將應用此費率，直到達到第二個閾值 250,731 歐元。 收入超過 250,730 歐元的稅率為 47.5%。
德國財政部的稅率如下：
| 應稅收入（歐元） | 稅率 （％） |
| 8,004 | 0 |
| 8,005-52,881 | 14，42％ |
| 52,882 – 250,730 | |
| 250,731及以上 |
如您所見，這些稅率高於美國僑民稅。
從您的收入中扣除將包括 920 歐元的標準扣除。如果您有未報銷的業務費用（需要用收據證明），您可以逐項從收入中扣除。 個人扣除額（強制性未來護理）上限為 6,591 歐元。 支付給兒童的津貼按月扣除，起價為每名兒童 184 歐元（兩名兒童），上限為 215 歐元（四名或更多兒童）。 對於單親父母，每個受撫養子女也有 2,184 歐元的基本子女扣除。 如果已婚夫婦共同提交申請，則該金額翻倍至 4,368 歐元。
沒有地方稅，但對正式教會的註冊成員徵收教會稅。 教會稅各不相同，但通常為個人所得稅的 8-9%。
納稅人還需繳納已繳稅款5.5%的團結附加稅，實際最高稅率為47.5%。
德國納稅到期日
德國的納稅年度與美國相同，1月XNUMX日st 通過31st 十二月。 在提交德國和美國外籍人士納稅申報表時，出於行政原因，這將更加方便。
如果您在德國有住所或住所，您將需要提交不受限制的納稅申報表。 否則，如果您的雇主沒有義務代扣您的德國稅款，您將需要提交限制性納稅申報表。
31月XNUMX日前報稅st 納稅年度之後的年度。 自動延期至 31 月 XNUMX 日st 如果報稅表是由稅務專業人士準備的。 還有一個額外的延期可以在 28 月 XNUMX 日提交th 次年，但確實需要書面申請。
付款將在德國財政部發出德國所得稅評估通知後一個月到期。 逾期申報的罰款限於已評估的德國稅款的 10%，但不得超過 25,000 歐元。 稅款有未結餘額的每個月有 1% 的滯納金。 除了逾期申報罰款外，應按每月 5% 的利率對應繳稅款進行利息評估。
美國 - 德國社會保障協議
一旦在德國開始就業，個人就會自動加入德國社會保障計劃。 這不適用於在德國為位於德國以外的公司工作的人。
美國-德國社會保障協議規定了個人在德國工作時應向哪個國家/地區支付社會保障。 如果您被一家美國公司分配到德國工作五年或更短時間，您將繳納美國社會保障金。 如果任務超過五年，您需要繳納德國社會保障。 如果您在德國為非美國雇主工作，您將向德國社會保障系統繳納費用。
外國收入在德國征稅嗎？
對於所有被視為德國納稅居民的個人，全球收入均應納稅。 德國確實與許多國家簽訂了稅收協定，這些協定決定了在哪里納稅。 如果您在德國以外的第三國賺取收入，則需要查看德國與第三國之間的稅收協定，或諮詢稅務專家。
德國 - 美國稅收協定
在不清楚應向哪個國家/地區繳納稅款的情況下，美德稅收協定很有幫助。 一般來說，大多數稅務問題都是根據個人的居民身份來解決的：他們是美國居民還是德國居民？ 他們在哪里工作？ 收入在哪裡支付？ 雇主來自哪個國家？ 在決定應該在哪里納稅時，所有這些因素都會被考慮在內。
德國的稅收
德國確實有投資和資本利得稅，統一稅率為 25%。 投資和出售資產的損失可以從其他投資或資產的收入中扣除。 該系統的設置是為了從源頭上扣除稅款。 例如，如果您有一個德國儲蓄賬戶，德國銀行將從您在投資賬戶中賺取的收入中扣除應付稅款。 如果收入來自德國境外，則不會自動扣除，但仍需向德國稅務機關繳納稅款。
有25%的遺產稅，但沒有財產稅。
只有在非自住且持有時間少於 10 年的情況下，才對房地產徵收資本利得稅。 在德國，租金收入將由租金收入所在的國家徵稅。
節省美國僑民稅
由於德國是一個稅率相對較高的地區，重要的是要了解申報要求、義務和稅收水平，以便進行適當的規劃。 這也將使您在向您的祖國支付費用時更好地為您的美國僑民稅做準備。