如果您選擇意大利作為您的海外故鄉，它將如何影響您處理美國僑民稅的方式？ 意大利擁有美妙的飲食文化、風景如畫的風景和喜慶的社交氛圍，是遊客和外籍人士的熱門目的地。 作為美國人，在意大利作為外籍人士生活將如何影響您在國內外的收入徵稅方式？
意大利的美國僑民稅
如果您是美國公民或永久居民，那麼無論您居住在哪個國家/地區，您都有義務每年向 IRS 提交美國稅款，在這種情況下為美國僑民稅。
除了常規所得稅申報表外，您還可能需要使用外國銀行和其他賬戶報告 (FBAR) 表 114 提交您在外國銀行賬戶中持有的資產的信息申報表，以及指定外國金融機構的 8938 表聲明資產。
雖然美國是少數對其公民和居住在海外的永久居民的國際收入徵稅的政府之一，但它確實有特殊規定來幫助保護他們免受雙重徵稅，包括：
- 这 外國所得收入排除 允許您在 132,900 年將您的美國僑民稅的應稅收入減少 2026 年的前 130,000 美元（2025 年為 XNUMX 美元），因為您在外國居民期間因工作而獲得的收入。
- 这 國外稅收抵免, 這使您可以用您的美國僑民稅一美元對一美元來抵消您在東道國支付的稅款，並且
- 这 外國住房排斥, 這允許您排除因居住在國外而產生的某些家庭開支。
通過適當的計劃和優質的稅務準備，您應該能夠利用這些和其他策略來最小化甚至消除您的美國僑民稅。 請注意，即使您認為自己不會欠任何美國所得稅，您仍然很可能仍需要提交報稅表。 有關更多信息，請參閱美國僑民稅解釋。
誰是意大利居民？
在意大利，如果在納稅年度的大部分時間（超過 183 天）您是：
- 在意大利記錄中的常住人口中登記。
- 被意大利民法典視為在意大利居住
- 該人建立主要業務和利益中心的地點
- 被意大利民法典視為意大利居民
- 該人已建立住所的地方
如果您滿足上述任何要求，您將被視為稅務居民。
意大利所得稅稅率
在意大利賺取的收入按累進稅率在全國范圍內徵稅。 意大利的稅率如下：
| 歐元收入（歐元 - €） | 適用於收入水平的比率 (%) |
| 1-15,000 | |
| 15,001 – 28,000 | |
| 28,001 – 55,000 | |
| 55,001 – 75,000 | |
| 75,001及以上 |
所得稅也必須在地區和市一級繳納。 地區稅的稅率為 9% 至 1.4%。 市政稅將在 0% 到 8% 之間，具體取決於市政當局。
有一些扣除額可以應用於您的收入。 其中包括：
- 慈善捐款（意大利法律承認）
- 家庭津貼
- 社會保障繳款
- 支付贍養費
- 超過 19 歐元的醫療費用的 129.11%
- 為房地產貸款支付 19% 的利息（僅限主要住所，限制為 4000 歐元）
- 中學學費的 19%
資本收益在意大利按 12.5% 的統一稅率徵稅。
美國-意大利稅收協定
美國-意大利稅收協定旨在減少在美國的意大利公民和居住在意大利的美國人的雙重徵稅。 該條約對於了解應該支付哪個國家的稅款至關重要。 如果您不了解具體情況，建議您與稅務顧問聯繫，以確保向正確的國家/地區支付正確的稅款。
意大利納稅到期日
義大利大部分收入都會在源頭徵稅，如果您沒有其他收入需要向財政部申報，則無需提交納稅申報表。如果您確實需要填寫「Modello 730」（聯邦員工報稅表），則必須將其提交給財政部。申報截止日期為5月1日至6月30日。如果您需要繳納稅款，則需在5月31日之前繳納40%的稅款，剩餘的60%稅款最遲應在11月30日之前繳納。
意大利不為其納稅人提供延期，而且處罰可能相當嚴厲。 如果在 15 天內延遲申報，則需繳納應繳稅款總額的 30%。 如果納稅人遲交 30 天以上，罰款範圍為應繳稅款的 120-245%。
意大利的社會保障
雇主和僱員都有責任為意大利的社會保障作出貢獻。 雇主通常會從僱員的工資中扣留必要的供款。
美國-意大利全面化協議是一項與雙重公民社會保障有關的協議。 這意味著要根據居住地、在任一國家/地區花費的時間、您的雇主的位置以及您假定的未來意圖支付社會保障稅。 在某些情況下，您可以選擇支付意大利或美國社會保障。
外國收入是否在意大利境內徵稅？
如果您被視為意大利的稅務居民，您將就您的全球收入徵稅。 如果您不被視為意大利的稅務居民，您將只對源自意大利的收入徵稅。
意大利的其他稅收
除所得稅外，意大利還有其他形式的稅收。
非現金補償被認為是應稅的，儘管水平不同。 例如，公司汽車的價值由意大利汽車協會 (ACI) 計算，以確定每公里運行汽車的成本。 其他非現金補償，例如住房，被視為正常收入。
意大利對房地產徵收的稅款因房地產價值和所在城市的稅率而異。 稅率範圍從 4% 到 7%
遺產稅在意大利來來去去，但目前的稅率為 4%、6% 和 8%。 向家庭成員贈送禮物的優惠價格已經到位。
節省美國僑民稅
意大利的稅收結構與美國的結構相似，但了解需要申報的內容仍然很重要。 一旦您履行了在意大利的義務，請務必將所有排除、扣除和抵免額應用於您的美國僑民稅。 雖然意大利不是一個低稅收的國家，但了解您的稅收責任將使納稅更易於管理。 如果您對美國僑民稅有任何疑問，請聯繫我們的僑民稅務專家。