如果一個人決定移居西班牙，那麼了解此舉對其自身的影響至關重要。 美國僑民稅西班牙美麗的鄉村風光和浪漫氛圍使其成為遊客、外籍人士和退休人士的熱門目的地。居住在西班牙的美國公民將適用西班牙的稅收制度，同時也需履行申報美國海外公民稅的義務。
美國在西班牙的外籍人士稅
如果您是美國公民或永久居民，那麼無論您居住在哪個國家/地區，您都有義務每年向 IRS 提交美國稅款，在這種情況下為美國僑民稅。
除了常規所得稅申報表外，您還可能需要使用外國銀行和其他賬戶報告 (FBAR) 表 114 提交您在外國銀行賬戶中持有的資產的信息申報表，以及指定外國金融機構的 8938 表聲明資產。
雖然美國是少數對其公民和居住在海外的永久居民的國際收入徵稅的政府之一，但它確實有特殊規定來幫助保護他們免受雙重徵稅，包括：
- 这 外國所得收入排除允許您在 132,900 年將您的美國僑民稅的應稅收入減少 2026 年的前 130,000 美元（2025 年為 XNUMX 美元），因為您在外國居民期間因工作而獲得的收入。
- 这 外國稅收抵免，這使您可以用您的美國僑民稅一美元對一美元來抵消您在東道國支付的稅款，並且
- 这 外國住房排斥，這允許您排除因居住在國外而產生的某些家庭開支。
通過適當的計劃和優質的稅務準備，您應該能夠利用這些和其他策略來最小化甚至消除您的稅單。 請注意，即使您不認為自己欠任何美國所得稅，您也很可能仍需要提交報稅表。
誰是西班牙居民？
為了被視為西班牙稅務居民，您必須滿足西班牙國內立法規定的以下要求：
- 個人在一個日曆年內在西班牙停留超過 183 天。 如果有零星缺勤，個人必須證明他或她是其他地方的稅務居民。 （請注意，在計算 183 天的居留期限時，不包括為履行與西班牙當局簽訂的文化和人道主義合作協議項下的合同義務而臨時訪問西班牙，但未獲得報酬。）
- 個人在西班牙有商業或經濟利益。
個人的配偶和/或未成年子女是西班牙稅務居民（除非證明有另一個稅務住所）。
西班牙所得稅率
非居民一般按 24% 的稅率徵稅。 如果您是西班牙的稅務居民，您的全球收入將按累進稅率繳納個人所得稅，具體稅率因地區而異。 西班牙最高的比率在加泰羅尼亞和安達盧西亞地區達到 49%。 每個地區的費率都會略有不同。
例如，這裡是馬德里地區居民的費率。
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歐元收益 (EUR) |
適用於收入水平的比率 (%) |
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1-12,450 |
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12,450-20,200 |
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20,200-35,200 |
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35,200-60,000 |
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60,000+ |
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然而，不同地區可以改變法定稅率，儘管西班牙確實徵收不同程度的財產稅。
西班牙的資本利得稅
高達 6,000 歐元的資本收益按 19% 的稅率徵稅。 6,000 至 50,000 歐元及以上的收益按 21% 的稅率徵稅。 50,000 及以上的收益按 23% 徵稅。 非居民的收益按 19% 徵稅。
西班牙稅收減免和抵免
西班牙稅務居民有資格獲得多項扣除，包括：
- 主要居所投資的稅收抵免
- 外國稅收抵免
- 生意活動
- 商業儲蓄賬戶
- 產假
此外，西班牙為在該國臨時派駐的外籍人士提供特殊的稅收制度。 為了利用它，您必須滿足特定要求，但它允許外籍人士有機會選擇退出累進稅率（24% 的統一稅率），以及避免對來自外國的收入納稅。
美國 - 西班牙稅收協定
美國和西班牙之間有一項稅收協定，該協定有助於確定應向哪個國家/地區為外籍人士支付不同類型的美國稅，以及應在何時支付。 該條約的目的是確保向正確的國家繳納稅款。 自行瀏覽條約可能有點複雜，因此如果您不確定自己的情況要求，最好諮詢外籍稅務專家。
西班牙納稅到期日
西班牙的納稅年度遵循與美國相同的時間表，從 1 月 31 日到 XNUMX 月 XNUMX 日。納稅申報表必須提交給 稅務局 在納稅年度的次年的 6 月 30 日至 60 月 40 日之間。 在西班牙提交納稅申報表沒有延期。 您可以選擇在您的納稅申報表到期時支付所有稅款，或者您可以在那時支付 XNUMX% 並在 XNUMX 月底之前完成另外 XNUMX% 的支付。
西班牙的社會保障
作為在西班牙的外國僱員，您將被要求繳納社會保障，除非您擁有通過您所在國家/地區的保險證明，表明您仍在供款。 如果您是西班牙居民，您的強制性供款可以免稅，但如果您是非居民，則情況並非如此。
有一個美國 - 西班牙總計協議，該協議有助於解釋應根據居留身份、在美國或西班牙度過的時間以及您是否在家中被美國或西班牙公司僱用來向哪個國家支付社會保障或國外。
西班牙境內是否對外國收入徵稅？
如果您不是西班牙的稅務居民，您只需對來自西班牙的收入徵稅。 如果您是西班牙稅務居民，您必須報告您的全球收入。 但是，如果滿足某些條件，則可以排除在西班牙以外從事工作的最高 60,100 歐元的收入。
西班牙的其他稅收
除所得稅外，西班牙還有其他幾種稅收形式。 這些包括：
- 增值稅（VAT） – 這是對消費品徵收 21% 的稅，而對必需品（如食品、水、藥品）徵收的增值稅降至 10%。 有些項目甚至進一步減少到 4%。
- 財產稅 – 這適用於 700,000 歐元以上的資產，房屋允許額外 300,000 歐元。 遺產稅將在區域層面處理，並取決於應稅事件發生的地點。
- 財產稅 – 這將根據您居住的地區和自治市來確定。 機動車稅也將根據車輛登記的城市進行分配。
節省美國僑民稅
如果您計劃在西班牙生活，了解您的西班牙申報要求同時記住您的美國僑民稅要求很重要。