根據針對高收入參與者的SECURE 2.0 變更，從2024 年開始，上一年工資收入超過401 美元（每年根據通貨膨脹調整）的403(k)、457(b) 和145,000(b) 計劃的參與者只能獲得收入捐款給公司贊助的指定羅斯帳戶。
然而，在第 2023-62 號通知中，美國國稅局透過以所謂的行政過渡期的形式給予救濟來解決這些問題。根據過渡期減免，指定Roth帳戶追趕繳款變更的生效日期延長至1年2026月2.0日。羅斯帳戶的。
T《為每個社區做好退休保障（安全）法案》 2019 年底，退休和遺產規劃格局發生了許多變化。 。
提供額外補繳供款的能力使年長員工能夠增加退休儲蓄，從而增加他們有足夠退休金的可能性。然而，新的和改進的追趕繳款規則引起了美國國稅局最近被迫解決的一些擔憂。這是你應該知道的。
追趕貢獻基礎知識
雇主贊助的 401(k)、403(b) 和 457(b) 計畫可以允許 50 歲或以上的參與者向其帳戶繳納額外的減薪繳款（也稱為選擇性延期繳款）。這些補繳捐款超出了標準減薪捐款，22,500 年的捐款限額為 2023 美元，並在以後幾年進行了通貨膨脹調整。到 2023 年，這些雇主資助計畫的最高補繳金額為 7,500 美元，並在以後幾年進行通貨膨脹調整。
補繳供款的好處是，它們可以減少您的應稅工資，同時還可以讓您在享有稅收優惠的退休帳戶中節省更多資金。實際上，在確定您的應稅收入時，追趕供款是可以扣除的。
安全 2.0 規定
從 2025 年開始，對於 60 歲至 63 歲的退休計畫參與者，SECURE 2.0 將最大追趕繳款提高到以下較大者：
- 10,000 美元，每年根據通貨膨脹進行調整，或
- 150 年允許的最大「常規」補繳捐款金額的 2024%。
需要明確的是，這些增加的補繳供款將適用於當年年滿 60、61、62 或 63 歲的計劃參與者。對於所有其他有資格補繳捐款的參與者，包括當年年滿 64 歲或以上的參與者，「常規」補繳捐款最高限額將繼續適用（7,500 年為 2023 美元）。
針對高收入參與者的 SECURE 2.0 變革
從 2024 年開始，上一年薪資收入超過 401 美元（每年根據通貨膨脹調整）的 403(k)、457(b) 和 145,000(b) 計畫參與者只能向公司贊助的指定 Roth 帳戶進行補繳。這些捐款是稅後的，因此不會減少參與者的應稅工資。從好的方面來說，指定羅斯帳戶餘額可以增加聯邦所得稅免稅，並且從指定羅斯帳戶中提取的合格分配是聯邦所得稅免稅的。合格的分佈是：
- 發生在您首次向指定羅斯帳戶捐款後至少五年，並且
- 是在年滿 59 歲之後或因殘疾或死亡而做出的。
但是，如果您的公司不提供指定的 Roth 帳戶選項，並且您上一年的工資收入超過 145,000 美元（每年根據通貨膨脹進行調整），那麼 SECURE 2.0 的更改將消除您進行任何追趕繳款的能力。
對指定羅斯帳戶變更的擔憂
並非所有高收入僱員都會歡迎指定羅斯帳戶對追趕繳款制度的變更。此外，即將到來的 2024 年變更生效日期以及該規定造成的各種行政障礙引起了雇主和薪資服務提供者越來越多的擔憂。這些擔憂的例子包括：
- 雇主必須確定哪些員工的薪資收入高於 145,000 美元的門檻，並將該資訊提供給計畫管理員，以及
- 必須制定程序，限制受影響員工向指定的羅斯帳戶追加捐款，並且必須將新交易如何運作的詳細資訊傳達給受影響的員工。
此外，如上所述，一些雇主計劃目前不提供指定的羅斯帳戶選項。受影響的員工可能會要求這種選擇。這意味著這些雇主可能需要修改他們的計畫以避免員工不滿。否則，受影響的員工將無法做出任何補繳捐款。但透過對雇主計畫的此類修改，所有員工都可以選擇向指定的羅斯帳戶繳款，這將造成更多的管理複雜性。
過渡期減免
在第 2023-62 號通知中，美國國稅局透過以所謂的行政過渡期的形式給予救濟來解決這些問題。根據過渡期減免，指定Roth帳戶追趕繳款變更的生效日期延長至1年2026月2.0日。羅斯帳戶的。
重要事項： IRS 也解決了 SECURE 2.0 法定語言中的一個起草問題，該問題似乎消除了員工在 2023 年之後補繳捐款的能力。及以後做出追趕貢獻。有缺陷的法定語言預計將透過國會未來的技術修正法案來修復。
您的企業準備好迎接新規則了嗎？
指定羅斯帳戶補繳繳款變更的延遲生效日期是個好消息，但該變更仍計劃於 1 年 2026 月 XNUMX 日生效。的遵守。請聯絡您的稅務顧問以確定什麼適合您公司的情況。