美國國稅局 2553 號表格允許符合資格的企業選擇 S 公司稅務處理方式。提交此表格，企業可以避免雙重課稅、減少自僱稅，並保留有限責任。然而，該表格規則嚴格，截止日期緊迫，並且存在技術陷阱，可能導致企業在多年後仍無法獲得 S 公司稅務處理方式。
本指南內容全面，全面解釋了小型企業主、會計師或律師在提交 2553 號表格之前必須了解的所有內容。您將了解公司為何選擇 S 公司身分、哪些人符合資格、如何填寫表格的每一行、在何時何地提交申請、如何糾正逾期提交的情況，以及州法律如何改變計算方法。
真實案例和詳盡的常見問題部分解答了客戶最常問的問題。您可以直接閱讀或直接跳到您需要的主題——無論哪種方式，您都能輕鬆判斷選擇 S 型公司是否符合您的商業計劃，如果符合，您還能了解如何堅持下去。
什麼是 IRS 表格 2553
2553 表格（正式名稱為「小型企業公司選擇表」）用於通知美國國稅局，一家美國本土公司或被視為公司待遇的有限責任公司 (LLC) 希望根據《國內稅收法典》S 分章納稅。只需提交此表格，普通公司（或首次選擇公司稅待遇的 LLC）即可成為「直通實體」。
選舉後，企業通常不再在實體層級繳納聯邦所得稅。取而代之的是，利潤、虧損、扣除額和抵免額將流向股東，並在個人所得稅申報表中申報。
2553 表格分為四個部分：第一部分收集實體資料和股東同意書；第二部分僅在您需要除一月至十二月之外的財政年度時才填寫；第三部分適用於合格的 S 分章信託或選舉小型企業信託擁有股票的情況；第四部分保留用於要求救濟的延遲提交的選舉。
在美國國稅局發出書面批准之前，該實體仍按先前的分類納稅，因此正確且儘早申報可以保護寶貴的稅收節省。
企業為何選擇S公司身份
- 單層聯邦稅－利潤在股東層級課稅一次。
- 自僱稅節省－業主員工僅需就合理的薪資繳納薪資稅，而無需就股利分配繳納薪資稅。
- 有限責任－選擇 S 身分並不會消除將企業責任與個人資產分開的保護。
- 有吸引力的薪資計畫－業主可以結合薪資、股息和合格的退休金供款。
- 提取利潤更簡單——無需遵守 C 公司所受的股息手續即可分配現金。
選擇S型公司並非適合所有公司。由於對股東、股票類別和留存收益的限制，該結構不適合需要風險投資的高成長新創公司、計劃引入外國投資者的企業，或必須發行優先股的公司。
資格要求
公司或有限責任公司只有在生效日期滿足以下所有測試才有資格：
- 國內實體－在美國成立。
- 股東限制－不超過100名股東。一個家族及其遺產算一個股東。
- 合格股東－僅限美國公民、美國居民個人、特定遺產、特定委託人信託、合格S章信託以及選舉小型企業信託。合夥企業、公司、非美國居民外國人以及許多免稅組織都不被允許。
- 單一類別股票－每股必須享有相同的分配權和清算權。投票權可能有所不同。
- 一致同意－每個股東都必須簽署選舉結果。
- 稅務分類－如果實體是有限責任公司或其他合格實體，則必須先透過提交 8832 表格選擇作為公司納稅，或接受某些州的預設公司身分。
違反任何規則都會撤銷 S 身分 - 有時是追溯性的。
填寫表格 2553 的逐步說明
第一部分——選舉訊息
- 姓名和地址 – 與 CP 575 通知或最新 IRS 變更信中顯示的完全一致。
- 雇主識別號碼 – 九位數字，無破折號。
- 成立日期和州－對於有限責任公司，使用國務卿接受的成立日期。
- 課稅年度 – 通常為 01-01 至 12-31。
- 生效日期－輸入您想要獲得 S 身分的第一個納稅年度的第一天。
- 滿足股東限制的選定方法—幾乎總是「日曆年」。
- 股東同意書－每位股東需填寫姓名、地址、社保號碼或雇主識別號碼 (SSN) 或雇主識別號碼 (EIN)、持股比例、簽名和日期。如果股東人數超過七人，請附上相同格式的表格。
第二部分－財政年度選舉
僅當公司希望財政年度不以 31 月 1128 日結束時才填寫。請提供有效理由（例如季節性），或附上表格 XNUMX。
第三部分 – QSST / ESBT 訊息
僅當符合條件的信託是股東時才輸入資訊。受託人或受益人必須在 2553 表格之外簽署其他信託特定聲明。
第四部分－選舉後期救濟
勾選相應的方格，並附上一份經簽署並接受偽證處罰的聲明，解釋逾期申報的合理原因。請包含《稅收程序2013-30》中建議的措詞。
最終清單
- 驗證 EIN 和每個姓名的拼字。
- 確認份額百分比加起來等於 100。
- 複印表格以作永久記錄。
- 郵寄或傳真至適當的 IRS 園區。
截止日期
如果 IRS 收到以下表格，則選舉是及時的：
- 選舉應在納稅年度第一天後的 75 天內開始，或
- 在第一個生效年度之前的納稅年度中的任何時間。
對於希望在 2026 年獲得 S 身分的日曆年實體，請在 15 年 2026 月 10 日之前提交申請。對於希望立即獲得 S 身分的 2026 年 23 月 2026 日成立的公司，請在 75 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前提交申請。如果您錯過了截止日期，您通常可以在預定生效日期後最多三年零 XNUMX 天內申請救濟。
在哪裡以及如何提交
- 傳真：東部各州：855-270-4081。西部各州及海外申請：855-214-7520。請保留傳真確認函。
- 郵寄地址 – 地址會定期更改。請使用申請當天說明中註明的最新郵寄地址。強烈建議使用帶有回執的掛號信。
- 電子-線上歸檔尚未推出。
對聯邦和州稅的影響
經批准後，公司每年需提交1120-S表格。利潤透過K-1表流向股東。業主員工需提交W-2表格以支付薪資。超過累計調整額的分配通常為免稅資本回報，直至基準用盡，之後則作為資本利得徵稅。
各州待遇不同：
- 符合規定的州－遵守聯邦規則，通常不需要額外的表格。
- 選舉州 – 需要單獨的州 S 選舉（例如，紐約表格 CT-6）。
- 不合規州—像 C 公司一樣對實體徵稅或徵收特許經營稅（例如，伊利諾伊州替代稅、德克薩斯州保證金稅、加利福尼亞州 800 美元最低特許經營稅）。
一旦聯邦選舉被接受，始終確認州備案義務。
2553 表格與 8832 表格
| 獨特之處 | 8832 表格 | 2553 表格 |
|---|---|---|
| 目的 | 選擇稅務分類（公司、合夥企業、不考慮） | 選擇 S 公司待遇 |
| 典型申報人 | LLC 希望繳納公司稅 | 公司或有限責任公司已按公司課稅 |
| 歸檔順序 | 先歸檔 8832，然後歸檔 2553 | 如果已經是 C 公司，只需提交 2553 號文件 |
| 截止日期 | 追溯至 75 天內或未來任何時間 | 納稅年度開始後 75 天內或之前任何一年 |
的優點和缺點
優點
- 一級所得稅。
- 降低股利的自僱稅。
- 有限責任維持不變。
- 更容易將利潤轉移到合格的退休計劃。
缺點
- 股東及股票限制。
- 比獨資企業或合夥企業需要更多的文書工作。
- 國稅局對合理工資進行審查。
- 一些州忽視或懲罰 S 選舉。
常見錯誤
- 逾期提交且未提出救濟請求。
- 缺少一名股東簽名。
- EIN 或公司名稱不正確。
- 附上表格的舊版本。
- 未能先提交 8832 表格。
- 意外地創造了第二類具有優先股息的股票。
- 未經 IRS 同意選擇財政年度。
逾期選舉減免－2013-30 年稅收程序
如果您逾期提交，請附上一份聲明：
- 解釋在預定日期成為 S 公司的意圖。
- 提供合理原因－例如，依賴專業建議或文書監督。
- 確認所有股東自該日起報告的收入均與 S 處理一致。
如果請求是在預定生效日期的三年零七十五天內提出，並且滿足其他條件，則可以獲得救濟。
現實生活中的節稅案例
範例 1 – 獨立顧問
利潤200,000萬美元。如果沒有S身份，自僱稅=30,600美元（15.3%）。
具有 S 身份：薪資 100,000 美元（FICA ≈ 15,300 美元）加上 100,000 美元股息（無自僱稅）。
每年節省 ≈ 15,300 美元。
範例 2 – 雙會員機構
利潤300,000萬美元。每位成員的工資為75,000萬美元。薪資稅≈22,950美元。
剩餘的 150,000 美元作為股息分配，無需繳納工資稅。
與完全自僱稅相比，節省 ≈ 23,000 美元。
誰不該選擇S公司身份
- 期待外國或企業投資者的公司。
- 需要多種股票類別進行創投的新創公司。
- 企業保留大量收益用於擴張——股東甚至要為未分配利潤納稅。
- 對 S 公司徵收高額特許經營稅的州的實體。
- 有限責任公司的所有者都是被動的，他們不希望薪資變得複雜。
常見問題 – IRS 表格 2553 常見問題解答
什麼是國稅局表格 2553？
2553 表格—“小型企業公司選舉” – 是國內公司或作為公司徵稅的有限責任公司向美國國稅局提交的文件，以便在聯邦所得稅方面被視為 S 公司。
2553 表格有何用途？
它告訴美國國稅局，你希望利潤、損失、扣除額和抵免額直接流向股東，並且只在個人層級徵稅一次，而不是在公司和股東層級徵稅。
誰提交表格 2553？
- 符合 S 公司資格規則的美國公司
- 有限責任公司首先選擇公司稅務身分（通常透過提交 8832 表格），然後希望獲得 S 公司待遇
如何為已經是公司的 S 公司填寫表格 2553？
使用公司的法定名稱、雇主識別號碼 (EIN) 和成立日期，準確列出所有股東，使其與國稅局 (IRS) 記錄中的信息一致，並選擇納稅年度的第一天作為生效日期。第二至第四部分僅在適用時填寫。
如何填寫 LLC 的 2553 表格？
首先，透過提交 8832 表格選擇以公司身分納稅（或確認美國國稅局已承認公司身分）。然後，依照公司身分填寫 2553 表格，使用 LLC 的雇主識別號碼 (EIN) 和成立日期，並將所有成員列為股東。
表格 2553 可以在線上提交或以電子方式簽名嗎？
美國國稅局 (IRS) 不接受透過電子方式提交的 2553 表格。您必須透過傳真或郵寄方式提交。如果符合 IRS 電子簽名指南，IRS 會接受數位簽名，否則請使用濕墨簽名。
我可以將 2553 號表格傳真給 IRS 嗎？
是的。美國東部企業請傳真至 855-270-4081。美國西部及國際企業請傳真至 855-214-7520。請保留確認頁作為報稅憑證。
我應該將 IRS 表格 2553 傳真到哪裡？
請使用您所在地區的傳真號碼（請參閱上文）。請勿傳真至其他 IRS 號碼，否則可能無法處理。
我應該將 2553 表格郵寄到哪裡？
請將表格郵寄至您所在州現行 2553 表格說明中列出的 IRS 服務中心。地址可能會有所變更，因此郵寄前請務必在 IRS.gov 上查看最新的 PDF 文件。請以掛號信寄送，並附回執。
如果我居住在海外，我應該將 2553 表格發送到哪裡？
傳真至 855-214-7520 或郵寄至：
美國國稅局，6431 站
奧格登（UT 84201）
請務必驗證最新說明中的地址。
我應該將 2553 表格的 PDF 版本郵寄到哪裡？
列印、簽署並郵寄紙本副本；美國國稅局不接受透過電子郵件發送的 PDF 版本。傳真副本可以接受。
我應該在哪裡提交 2553 號表格以申請延遲選舉？
使用與及時選舉相同的傳真號碼或郵寄地址提交。勾選第四部分，附上合理原因聲明，並在表格頂部註明「根據 REV. PROC. 2013-30 提交」。
何時必須提交 2553 表格？
如果美國國稅局在您希望開始 S 公司待遇的納稅年度開始後兩個月零十五天之內，或在前一個納稅年度的任何時間收到該通知，則該通知是及時的。
成立新實體後，我需要多久提交 2553 表格？
如果您想在第一個短納稅年度獲得 S 身份，則需要自成立之日起 75 個日曆日（兩個月零十五天）。
現有公司何時需要提交 2553 號表格？
如果您希望獲得該年度的 S 身份，則必須在新納稅年度的第 75 天之前（對於日曆年度公司，則為 15 月 XNUMX 日）完成。
我每年都必須提交 2553 號表格嗎？
不。只需提交一次；選舉將一直有效，直到您撤銷或公司不再滿足 S 公司要求。
我如何知道我的 2553 表格是否已獲批准？
美國國稅局會郵寄CP261或CP264通知，確認已接受。如果您在90天內未收到通知，請致電商業及特殊稅務熱線800-829-4933核實狀態。
美國國稅局處理 2553 號表格需要多長時間？
通常需要60至90天。逾期的選舉救濟申請可能需要更長。
如何在線上提交表格 2553？
不行。列印、簽名、傳真或郵寄。
美國國稅局 (IRS) 是否接受 2553 表格上的電子簽名？
是的，只要簽名符合 IRS 電子簽名標準，例如安全的數位簽章平台即可。掃描的墨跡簽名始終可接受。
我可以同時提交表格 2553 和表格 8832 嗎？
是的。許多有限責任公司會透過一份傳真或郵件發送兩種表格：首先填寫 8832 表格以選擇公司稅務身份，然後填寫 2553 表格以選擇 S 公司身份。
我是否需要表格 8832 和表格 2553？
公司僅需提交表格 2553。有限責任公司通常首先提交表格 8832，除非它們已經根據某些州的規定預設為公司稅務身分。
表格 2553 需要多長時間才能獲得批准？
預計大約需要兩個月。如果60天後仍未收到批准，請致電國稅局。
如果我晚提交 2553 號表格會怎麼樣？
按照第四部分的《稅收程序 2013-30》附上一份逾期選舉聲明。如果合理原因被接受，美國國稅局將給予追溯減免。
我應該在哪裡提交表格 2553？
透過傳真或掛號信提交至您所在州的服務中心。請使用最新的 2553 表格說明。
表格 2553 可以電子簽名然後傳真嗎？
是的。列印電子簽名表格並傳真，或直接從安全的電子簽名平台將PDF文件輸出到實際傳真號碼進行傳真。
如何在線上填寫表格 2553？
您可以在螢幕上填寫 PDF，但仍必須列印（或進行數位簽名）並傳真或郵寄實體表格。
年底之後您需要多長時間提交 2553 號表格？
如果您希望 S 公司身分追溯至日曆年的第一天，請在該年的 15 月 XNUMX 日之前提交申請；否則請延遲提交救濟請求。
將 IRS 表格 2553 傳真至何處可獲得最快回覆？
使用您所在地區指定的傳真號碼（東部各州 855-270-4081，西部各州 855-214-7520）。
這些答案遵循現行的美國國稅局 (IRS) 規定 (2024-2025)。請務必在提交申請前從 IRS.gov 下載最新的 2553 表格，以防地址、傳真號碼或相關規定變更。
稅務律師或會計師如何提供協助
- 驗證資格並預測稅收節省。
- 準備表格 8832、表格 2553 和州選舉。
- 建立合規的工資和退休計劃。
- 確定可辯護的合理薪酬。
- 代表企業參加 IRS 審計。
專業指導減少了代價高昂的錯誤發生的可能性，並使選舉年復一年保持良好的狀態。
IRS 2553 表格各州 S 公司核對清單
（「符合」——州自動接受聯邦選舉；「選舉要求」——單獨的州表格；「無 S 公司」——在實體層級徵稅。）
- 阿拉巴馬州 – 符合 – 仍適用年度營業特權稅。
- 阿拉斯加州 – 符合 – 個人無州所得稅。
- 亞利桑那州—符合—非居民股東需要綜合回報。
- 阿肯色州——需要選舉（表格 AR1100S）——最低 150 美元特許經營稅。
- 加州 - 需要選舉（表格 100S）- 1.5% 特許經營稅，最低 800 美元。
- 科羅拉多州 – 符合 – 非居民業主的綜合回報。
- 康乃狄克州 – 符合 – 在實體層級轉嫁實體稅；個人稅務抵免。
- 特拉華州 – 符合 – 根據股份或票面價值徵收年度特許經營稅。
- 佛羅裡達州 – 符合 – 無個人所得稅；內建收益可能需要繳納公司稅。
- 喬治亞州 – 需要選舉（表格 600 S）– 淨值稅 50 – 5,000 美元。
- 夏威夷——需要選舉（表格 N-35）——仍需繳納總收入的一般消費稅。
- 愛達荷州 – 符合 – 對非居民分配預扣 6% 的稅金。
- 伊利諾州 – 符合 – 支付 1.5% 的個人財產重置稅。
- 印第安納州 – 符合 – 股東層級可能需要繳納縣所得稅。
- 愛荷華州 — 符合 — 文件 IA-1120S；非居民可選擇綜合方案。
- 堪薩斯州——符合——在線年度報告費用為 55 美元。
- 肯塔基州 – 符合 – 有限責任實體稅最低 175 美元。
- 路易斯安那州－選舉要求（CIFT-620）－資本特許經營稅；綜合報酬選項。
- 緬因州 – 符合 – 對非居民業主徵收 3% 的預扣稅。
- 馬裡蘭州 – 符合 – 對非居民收入徵收實體稅。
- 麻薩諸塞州 – 符合 – 對收入和資本徵收特許經營稅；對業主徵收工資稅。
- 密西根州 – 符合 – 如果有收益，則企業所得稅為 4.95%。
- 明尼蘇達州——選舉要求（表格 M8）——最低費用根據收據計算。
- 密西西比州—符合—特許經營稅在 2028 年後逐步取消。
- 密蘇裡州 — 符合 — 提交 MO-1120S；對非居民 K-1 徵收預扣稅。
- 蒙大拿州 – 符合 – 無特許經營稅；綜合回報選項。
- 內布拉斯加州 – 符合 – 需要表格 1120-SN。
- 內華達州 – 符合 – 免徵所得稅；總收入超過 4 萬美元需繳納商業稅。
- 新罕布夏州 - 沒有 S 公司 - 營業利潤稅 8.5% 和商業企業稅 0.55%。
- 新澤西州 — 需要選舉（表格 CBT-2553）— 最低特許經營稅 375 美元；BAIT 信貸計劃。
- 新墨西哥州 – 符合 – 對非居民業主預扣 4.9% 的稅金。
- 紐約州——需要選舉（表格 CT-6）——申請費 25 美元 - 4,500 美元（根據總收入而定）。
- 紐約市 – 無 S 公司 – 紐約市普通公司稅 8.85% 仍然適用。
- 北卡羅來納州 – 符合 – 提交 CD-401S；特許經營稅最低 200 美元。
- 北達科他州 – 符合 – 非居民綜合報告。
- 俄亥俄州 – 符合 – 商業活動稅為 0.26 萬美元以上總收入的 1%。
- 俄克拉荷馬州 – 符合 – 對非居民分配徵收 5% 的預扣稅。
- 俄勒岡州 – 符合 – 俄勒岡州銷售額超過 1 萬美元的，徵收 1% CAT；過境稅。
- 賓州 – 符合 – 一些地方企業所得稅適用於業主層級。
- 羅德島州 — 符合 — 最低稅率 400 美元；對非居民預扣稅款。
- 南卡羅來納州 – 符合 – 文件 SC-1120S；5% 可選綜合稅。
- 南達科他州 – 符合 – 無公司或個人所得稅。
- 田納西州 - 沒有 S 公司 - 特許經營稅和消費稅為收入的 6.5% 加上淨值的 0.25%。
- 德州 - 無 S 公司 - 特許經營（保證金）稅最高可達應稅保證金的 0.75%。
- 猶他州 – 符合 – 對非居民業主徵收 4.65% 的預扣稅。
- 佛蒙特州 – 符合 – 最低實體稅 250 美元；非居民預扣 6%。
- 維吉尼亞州 – 符合 – 對非居民業主徵收 5% 的預扣稅。
- 華盛頓州 – 符合 – 無所得稅，但總收入需繳納 0.471% 的 B&O 稅。
- 西維吉尼亞州 – 符合 – 對非居民徵收 6.5% 的預扣稅。
- 威斯康辛州——需要選舉（表格 5R）——如果不選擇 S 州身份，特許經營稅為 7.9%。
- 懷俄明州 — 符合 — 無所得稅；年度申報許可費 60 美元。
如何使用此清單
- 確認您所在的州（以及任何城市）是否要求單獨選舉。
- 請注意仍然適用的特許經營稅或實體級稅。
- 在獲得聯邦政府批准後，立即在日曆上註明額外的退貨或費用到期日。
美國國稅局 2553 號表格可解鎖 S 公司身份——對於希望避免雙重徵稅、降低就業稅並同時享有公司責任保護的小型企業來說，這是一個強大的工具。選擇 S 公司原則上很簡單，但細節上卻不容寬容。合格股東必須簽署，必須滿足截止日期，並且必須檢查是否符合州法規。
如果您的公司符合相關要求，並計劃在合理的工資之外分配利潤，那麼S公司可以保留寶貴的現金，避免不必要的稅收損失。請仔細閱讀相關規定，權衡利弊，並諮詢 稅務專業人士按時提交表格，妥善保存記錄，並每年重新審核股東資格。正確填寫2553表格將帶來持久的益處，並增強企業及其所有者的實力。