美國國稅局在稅務提示 2026-21 中詳細解釋了教育稅收抵免，即美國機會抵免 (AOTC)、終身學習抵免 (LLC) 和學生貸款利息扣除額。
繼續教育的費用累積起來可能很快，而且相當昂貴。一些稅收優惠，例如抵免和扣除，可以幫助符合條件的納稅人降低這些費用。稅收抵免可以按美元對美元的比例減少個人應繳納的所得稅。讓我們來看看幾種最常見的稅收抵免。
教育稅收抵免
有兩種稅收抵免政策旨在幫助納稅人降低教育成本： 美國機會稅收抵免 和 終身學習學分.
納稅人可以申報 二者擇其一，不可兩者兼具。納稅人必須完成 8863 表，教育學分 並將其與聯邦納稅申報表一起提交。
要符合獲得任一信貸的資格：
AOTC 和 LLC 的關鍵點
AOTC是:
- 每位符合資格的學生最高可獲得 2,500 美元的資助。
- 僅適用於符合條件的大學或職業學校的前四年。
- 適用於攻讀學位或其他認可的教育證書的學生
- 部分退款。最高可退款1,000美元。
有限責任公司是：
- 每份報稅表每年最高可獲得 2,000 美元的折扣。
- 適用於所有年級的專上教育以及旨在獲取或提升職業技能的課程。
- 適用於無限多個課稅年度。
教育相關扣除
扣除項可以降低應稅收入，從而降低聯邦所得稅義務。
學生貸款利息:
- 納稅人調整後總收入在 85,000 美元至 100,000 美元之間（如果聯合申報，則為 170,000 美元至 200,000 美元）。
- 符合資格的學生可以在扣除當年支付的學生貸款利息時，申報表上會顯示該利息。 合格學生貸款
- 最多可減少 2,500 美元的應稅收入
與工作相關的教育費用可享企業扣除額：
- 符合資格的自僱人士、武裝部隊預備役人員、某些藝術家和某些政府官員或許可以扣除以下費用： 符合資格的與工作相關的教育 作為營業費用。殘疾人士可將與此項教育相關的殘疾費用作為分項扣除項進行扣除。