IRS 在稅務提示 2023-81 中解釋了 IRC Sec 121 的應用 - 排除出售主要住宅的收益，每位配偶 250,000 美元 - 請記住，該房屋必須是您的主要住宅，並且您必須擁有並居住在其中，或者出售前 2 年窗口內使用至少 34 年、730 個月或 5 天！
許多人會在夏季搬家。出售房屋的納稅人在申報所得稅時，可能有資格將全部或部分售房收益從收入中扣除。
出售房屋時，房主應考慮：
所有權和使用
要申請豁免，納稅人必須滿足所有權和使用測試。 在截至出售之日的五年期間內，房主必須擁有該房屋並作為主要住宅居住至少兩年。
收益
出售主要房屋以獲得資本收益的納稅人可能可以從其收入中扣除最多 250,000 萬美元的收益。 與配偶聯合申報的納稅人最多可以扣除 500,000 美元。 排除所有收益的房主無需在納稅申報表上報告銷售情況，除非已簽發 1099-S 表格。
損失
當一些納稅人的主要房屋售價低於 他們為此付出了什麼。 該損失不可扣除。
多個住宅
擁有多於一套房屋的納稅人只能排除出售其主要房屋的收益。 他們必須為出售任何其他房屋的收益納稅。
已報告銷售
沒有資格從收入中排除所有應稅收益的納稅人必須在提交納稅申報表時報告出售房屋的收益。 任何選擇不要求排除的人都必須在其納稅申報表上報告應稅收益。 收到的納稅人 表格 1099-S，房地產交易收益，即使沒有應稅收益，也必須在納稅申報表上報告銷售情況。
按揭債務
一般來說，納稅人必須在納稅申報表上將免除或取消的債務作為收入報告。 這包括房屋抵押貸款解決、喪失抵押品贖回權或其他取消抵押貸款債務的人。 已全部或部分解除合格主要居所債務的納稅人不能將該債務從收入中排除，除非該債務在 1 年 2026 月 1 日之前已解除，或者在 2026 年 XNUMX 月 XNUMX 日之前已達成債務減免的書面協議。
可能的例外情況
有 這些規則的例外情況 對於某些個人，包括殘疾人、軍事或情報界的某些成員以及和平隊工作人員。