這是一篇關於大學和合格高等教育儲蓄細節的優秀文章，其中包括大學 529 CSP、贈與影響、Coverdell 教育儲蓄帳戶 (ESA) 和教育稅收抵免，即美國機會抵免 (AOTC) 和終身學習抵免 (LLC)。
您是否曾經投資過一家公司，卻發現其股票價值暴跌？ （鑑於最近的市場波動，這可能變得很重要。）雖然您可能寧願忘記這樣的投資，但也有一線希望：您可以在納稅申報表中申請資本損失扣除。當您持有的股票虧本出售或變得一文不值時，應遵循以下規則。
資本損失如何運作
作為資本資產，股票在出售時會產生資本利得或損失。您年度的資本利得和損失必須根據其是短期（持有一年或一年以下）還是長期（持有一年以上）按照特定順序相互抵銷。
如果在扣除淨額後，您有短期或長期損失（或兩者兼有），您可以使用它們來抵消高達 3,000 美元的普通收入（已婚納稅人單獨申報為 1,500 美元）。超過此限額的任何損失將結轉到以後的年份，直到全部損失抵消資本收益或從當年的普通收入中扣除，但不得超過 3,000 美元的限額。如果您同時有短期淨損失和長期淨損失，則短期淨損失將用於抵銷長期淨損失之前的普通收入。
如果您在一年內透過股票或其他資產銷售實現了資本收益，請考慮出售部分虧損頭寸以抵銷收益。一個好的稅收策略是出售足夠的虧損股票來彌補先前的收益，並產生 3,000 美元的損失，因為這是每年可以用來抵消普通收入的最大損失。
洗售規則的影響
如果您相信自己持有的股票將會回升，但現在想賣出以鎖定稅務損失，請注意洗售規則。根據該法案，如果您虧本出售股票，並在出售日期之前或之後的 30 天內買入基本上相同的股票，則您不能為了稅收目的而申報損失。為了索取損失，您必須在虧損股票出售前 30 天開始和出售後 30 天結束的期限之外購買新股。
當股票一文不值時
在某些情況下，您持有的股票可能變得一文不值。如果是這樣，您可以要求相當於股票基礎的損失，這通常就是您為股票支付的價格。該股票將被視為在納稅年度最後一天出售。這個日期很重要，因為它會影響您的資本損失是短期還是長期。
當股票沒有清算價值時，它們就變得毫無價值。這是因為該公司的負債超過了其資產，並且沒有潛在價值，而且該公司的業務也沒有合理的盈利希望。即使公司尚未宣布破產，其股票也可能變得一文不值。相反，即使申請破產後，如果公司繼續運營並且股票繼續交易，股票可能仍然有價值。
您可能直到提交了股票貶值年份的報稅表後才發現股票已經變得一文不值。在這種情況下，您可以修改該年度的申報表，以申請因損失而產生的抵免或退款。您可以在原始退稅到期日起七年內或納稅之日起兩年內（以較晚者為準）這樣做。
最大化稅收優惠
正如您所看到的，在報稅表上扣除股票損失或毫無價值的股票可能會很複雜。因此，維護完整的文件非常重要。我們可以幫助您實現利益最大化。請記住，也可能適用其他規則。如果您有任何疑問，請告知我們。